稅法學原理

內(nèi)容概要

為了給學生一本簡單明了的教科書，本書共分為三編：稅法基礎(chǔ)理論、實體稅法和程序稅法。    第一編包括稅法及其調(diào)整對象、稅收法律關(guān)系、稅法原則、稅法的構(gòu)成要素及其分類和稅法在中國等內(nèi)容。在這一領(lǐng)域，首先讓學生領(lǐng)略稅法的基礎(chǔ)知識，它是學生認識稅法的第一步，是他們進入實體稅法和程序法和通向稅法最高境界的基石。    第二編包括商品及勞務(wù)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法和行為及目的稅法等內(nèi)容。給學生第一領(lǐng)域的知識作為基礎(chǔ)，自然走進實體稅法領(lǐng)域。在這一領(lǐng)域，學生將會領(lǐng)略世界各國、尤其是中國一個個具體稅在法律制度上的產(chǎn)生、發(fā)展及其容。從中學生會感受到實體稅法的趣味性和奇妙性。    第三編包括稅收征收管理法、稅務(wù)行政復議與行政訴訟制度等內(nèi)容。在這領(lǐng)域，讓學生了解如何有趣、豐富、具體的實體稅法得以實現(xiàn)，使學生明白如果沒有程序稅法，再好的實體稅法也只是一紙空文。

作者簡介

楊萍，中國政法大學民商法經(jīng)濟法學院副教授。中國財稅法學研究會理事、北京金融與財稅法研究會常務(wù)理事、北京市學會理事。從事財政法、稅法方面的教研工作。主要著作有：《財稅法新論》（合著）、《稅法教程》（參編）、《稅法學》（參編）等。在《稅務(wù)研究》、《VAT MONITOR

書籍目錄

第一編　稅法基礎(chǔ)理論  第一章　稅法及其調(diào)整對象    第一節(jié)　稅法的概念及其調(diào)整對象    第二節(jié)　稅法的淵源及其效力  第二章　稅收法律關(guān)系    第一節(jié)　稅收法律關(guān)系概述    第二節(jié)　稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素    第三節(jié)　稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與終止  第三章　稅法原則    第一節(jié)　稅法原則概述    第二節(jié)　稅法基本原則各論    第三節(jié)　稅法具體原則各論  第四章　稅法的構(gòu)成要素及分類    第一節(jié)　稅法的構(gòu)成要素    第二節(jié)　稅法的分類  第五章　稅法在新中國    第一節(jié)　我國稅法制度的建立    第二節(jié)　我國改革開放前稅法的歷程    第三節(jié)　我國改革開放后稅法的歷程    第四節(jié)　我國稅法的改革方向第二編　實體稅法  第六章　商品及勞務(wù)稅法    第一節(jié)　增值稅法    第二節(jié)　消費稅法    第三節(jié)　營業(yè)稅法    第四節(jié)　城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅法    第五節(jié)　關(guān)稅法  第七章　所得稅法    第一節(jié)　企業(yè)所得稅法    第二節(jié)　個人所得稅法  第八章　財產(chǎn)稅法    第一節(jié)　房產(chǎn)稅法    第二節(jié)　契稅法    第三節(jié)　車船稅法  第九章　行為及目的稅法    第一節(jié)　印花稅法    第二節(jié)　車輛購置稅法    第三節(jié)　資源稅法    第四節(jié)　土地使用稅法    第五節(jié)　耕地占用稅法    第六節(jié)　土地增值稅法第三編　程序稅法  第十章　稅收征收管理法    第一節(jié)　稅務(wù)管理制度    第二節(jié)　賬簿、憑證管理制度    第三節(jié)　稅款征收制度    第四節(jié)　稅務(wù)檢查制度    第五節(jié)　稅收征收管理法的法律責任  第十一章　稅收救濟法    第一節(jié)　稅收救濟法概述    第二節(jié)　稅務(wù)行政復議制度    第三節(jié)　稅務(wù)行政訴訟制度    第四節(jié)　稅務(wù)行政賠償制度

章節(jié)摘錄

1953年修正稅法是我國20世紀50年代稅法史上的第一次大規(guī)模改革。這次修正與此前稅法比較，其根本變化在于合并稅種、簡化手續(xù)。如上所述，原來多個稅種合并為一個稅種和在多個環(huán)節(jié)征稅改為在一個環(huán)節(jié)征稅。在一定程度上講，這是由當時我們在指導思想上受前蘇聯(lián)“一次征稅制”的影響所致。二、1958年工商稅法的改革和農(nóng)業(yè)稅法的統(tǒng)一在經(jīng)濟方面，1956年，我國對生產(chǎn)資料私有制的社會主義改造已基本完成，由原來的多種經(jīng)濟成份發(fā)展為單一的社會主義公有制經(jīng)濟；在指導思想方面，“非稅論”對中國的影響已初露端倪。人們認為，上一階段稅法已不能適應(yīng)當時政治、經(jīng)濟的發(fā)展。為此，按照“基本上在原有稅負的基礎(chǔ)上簡化稅制”的方針，1958年9月11日，第一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第一。一次會議審議并原則通過了《中華人民共和國工商統(tǒng)一稅條例（草案）》。9月13日，財政部將《中華人民共和國工商統(tǒng)一稅條例實施細則（草案）》公布試行。這些法規(guī)的核心內(nèi)容為：一是簡化稅種，即將原來的貨物稅、商品流通稅、營業(yè)稅和印花稅正式合并簡化為工商統(tǒng)一稅。二是改革了簡化納稅環(huán)節(jié)和征稅辦法，即對工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，從生產(chǎn)到流通實行兩次征稅制。在工業(yè)銷售環(huán)節(jié)和商業(yè)零售環(huán)節(jié)各征收一道稅，取消批發(fā)環(huán)節(jié)的稅收；對農(nóng)業(yè)產(chǎn)品批發(fā)也不再征稅。三是將工商業(yè)稅中的所得稅改為獨立的工商所得稅等。四是調(diào)整了部分稅率，即對少數(shù)產(chǎn)品利潤過大或過小的，適當調(diào)整了稅率，并對協(xié)作生產(chǎn)、新興企業(yè)給予減免稅的照顧。這次稅法改革使我國的稅種大大減少，稅制進一步簡化。在此之后，還發(fā)生了一些小的變動和改革，如，1959年停征了利息所得稅，1966年停征了文化娛樂稅等。在這一時期，對農(nóng)業(yè)稅法也進行了改革。1958年6月3日全國人民代表大會常務(wù)委員會通過了《農(nóng)業(yè)稅條例》，在全國范圍內(nèi)施行。

后記

理想是現(xiàn)實的明天，沒有理想就沒有進步，但在關(guān)注理想的同時必須關(guān)注現(xiàn)實，因為現(xiàn)實是理想的基礎(chǔ)，但過分關(guān)注現(xiàn)實理想就失去了意義。這就需要我們在現(xiàn)實與理想中間選擇一個最佳的“度”，我們深知尋求這個“度”是一件艱難的事，但對讀者的責任感與使命感，要求我們在寫作過程中努力尋求和接近這個“度”。為了這個“度，”我們在寫作中，心中時時裝著熱衷和關(guān)注稅法的讀者們，沒有他們，我們就失去了寫此書的滿腔熱忱；為了這個“度，”在寫作過程中，我們請教了諸多老師、學者，如劉劍文、陳恩惠、竇清紅、劉丹、張萬江，沒有他們，我們書中的疑難問題難以順利解決；為了這個“度，”我們各自的家人給予我們很大的支持，沒有他們，我們不可能全身心投入寫作；為了這個“度，”我們自己付出我們?nèi)康那楦泻托燎诘膭趧?。因此，在此，我們衷心地將此書獻給那些熱衷和關(guān)注稅法的讀者、幫助過我們的老師和學者、我們的家人及我們自己，因為是他們和我們自己使我們盡力地完成了對讀者的責任與使命。盡管我們傾其全力，但由于水平有限，難免存在不足。為此，特懇請讀者斧正。

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