稅法學

內(nèi)容概要

為了更好地探索現(xiàn)代遠程開放教育規(guī)律，充分體現(xiàn)學生自主學習的特點，中央廣播電視大學結合20多年辦學經(jīng)驗，從教材的體例、版式設計上做了改革，以適合學生的學習，在內(nèi)容上力求反映應用性的特點，使學生掌握本學科的基本概念和理論體系，具有分析問題和解決問題的能力，培養(yǎng)其自學能力和認識事物的創(chuàng)新能力，以滿足人才培養(yǎng)模式改革的開放教育的需求。在建設文字教材的同時，編者還根據(jù)遠程開放教育的特點，輔之以錄音、錄像、CAI、網(wǎng)絡軟件等學習材料為學習者提供學習支持服務。本教材為中央廣播電視大學實施教育部“人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點”項目法學專業(yè)系列教材。

作者簡介

劉少軍，中國政法大學教授、博士生導師，中國政法大學財稅金融法研究所所長，中國政法大學金融法研究中心主任。主要著作有：《法邊際均衡論》、《經(jīng)濟本體法論》、《金融經(jīng)濟法綱要》、《金融法原理》、《金融法概論》、《信托法學》、《稅法學》、《稅法案例教程》、《

書籍目錄

第一章　稅法的基礎理論　第一節(jié)　稅法調(diào)整對象　第二節(jié)　稅收法律關系　第三節(jié)　稅法構成要素　第四節(jié)　稅法主要分類第二章　稅法的基本原則　第一節(jié)　稅收的原則　第二節(jié)　稅法:的原則第三章　我國稅法的沿革　第一節(jié)　我國稅法制度的建立　第二節(jié)　改革開放前的稅法制度　第三節(jié)　改革開放后的稅法制度　第四節(jié)　現(xiàn)行稅法制度及其目標第四章　稅務機關組織法　第一節(jié)　稅收基本組織機制制度　第二節(jié)　國家稅務機關組織制度　第三節(jié)　地方稅務機關組織制度　第四節(jié)　相關稅務機構組織制度第五章　稅務信息管理法　第一節(jié)　稅務登記管理制度　第二節(jié)　賬薄憑證管理制度　第三節(jié)　納稅申報管理制度第六章　稅款征收管理法　第一節(jié)　應納稅款征收制度　第二節(jié)　稅款征收檢查制度第七章　流轉稅法 　第一節(jié)　流轉稅基本制度　第二節(jié)　增值稅法律制度　第三節(jié)　消費稅法律制度　第四節(jié)　營業(yè)稅法律制度　第五節(jié)　關稅法律制度第八章　所得稅法　第一節(jié)　所得稅基本制度　第二節(jié)　企業(yè)所得稅法律制度　第三節(jié)　涉外企業(yè)所得稅法律制度　第四節(jié)　個人所得稅法律制度　第五節(jié)　農(nóng) (牧)業(yè)稅法律制度第九章　財產(chǎn)稅法　第一節(jié)　財產(chǎn)稅基本制度　第二節(jié)　房產(chǎn)稅法律制度　第三節(jié)　資源稅法律制度　第四節(jié)　其他財產(chǎn)稅法律制度第十章　行為稅法　第一節(jié)　行為稅基本制度　第二節(jié)　印花稅法律制度　第三節(jié)　屠宰稅法律制度　第四節(jié)　證券交易稅法律制度第十一章　稅收責任法　第一節(jié)　納稅主體責任制度　第二節(jié)　征稅主體責任制度　第三節(jié)　相關主體責任制度第十二章　稅收爭訟法　第一節(jié)　稅收爭訟基本制度　第二節(jié)　稅務行政復議制度　第三節(jié)　稅務行政訴訟制度

章節(jié)摘錄

　　一、稅法的淵源　　稅法淵源概括起來主要有以下幾類：　?。ㄒ唬椃ā　　稇椃ā肥菄业母痉?，是包括稅法在內(nèi)的所有法的基本淵源。　　我國《憲法》關于稅法方面的條款僅有一條，即第56條。第56條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。”但對稅法的一些最基本內(nèi)容，如關于國家權力的制約、納稅人權利的保護等，在憲法中找不到任何蹤跡。由此可見，憲法作為國家的根本大法，從法律地位上講，將其作為稅法重要淵源可謂理所應當；但從其所規(guī)定的內(nèi)容方面講，將其作為稅法的重要淵源明顯不足。換句話講，我們應進一步豐滿《憲法》中關于稅法的內(nèi)容。　?。ǘ┒愂辗伞　《愂辗?，是指國家最高權力機關針對某特定的稅務關系而制定的規(guī)范性文件。在我國，稅收法律主要有：《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》。這些稅收法律在我國的稅法淵源中處于僅次于憲法的地位。隨著經(jīng)濟和稅法的發(fā)展，稅收法律在稅法淵源中所占的比重會不斷增加?！　。ㄈ┒愂招姓ㄒ?guī)　　稅收行政法規(guī)，是指國家最高行政機關依據(jù)國家最高權力機構的授權，制定的關于稅收方面的各種法規(guī)的總稱。在我國，稅法淵源中的大部分來自稅收行政法規(guī)?！　。ㄋ模┒愂詹块T規(guī)章　　稅收部門規(guī)章，是指國家財政部、國家稅務總局和海關總署等根據(jù)法律、行政法規(guī)、國務院的決定或命令，在本部門的權限范圍內(nèi)，發(fā)布的關于稅收方面規(guī)范性決定或命令的總稱。稅收部門規(guī)章構成我國稅法淵源?！　。ㄎ澹┑胤叫远愂辗ㄒ?guī)、規(guī)章及自治條例和單行條例　　地方性稅收法規(guī)，是指省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務委員會根據(jù)本地區(qū)具體情況和實際需要，在不同憲法、法律、行政法規(guī)相抵觸的前提下，制定的適用于本地區(qū)的稅收規(guī)范性文件的總稱。　　地方性稅收規(guī)章，是指省、自治區(qū)、直轄市和較大市的人民政府制定的適用于本地區(qū)的稅收規(guī)范性文件的總稱?！　∽灾螚l例和單行條例，是指民族自治地區(qū)的人民代表大會有權依照當?shù)孛褡宓恼?、?jīng)濟和文化的特點，制定的關于稅收方面的適用于本民族自治地區(qū)的稅收規(guī)范性文件的總稱。　　……

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