財務(wù)管理

前言

　　每一個組織都需要進(jìn)行資金的籌集、運用、分配等財務(wù)運作管理活動，財務(wù)管理就是關(guān)于企業(yè)如何有效地籌集資金和運用資金的科學(xué)，企業(yè)的生存與發(fā)展都離不開良好的財務(wù)管理。財務(wù)管理知識是企事業(yè)單位乃至個人理財必須具備的基本知識，也是經(jīng)濟類、管理類專業(yè)的必修基礎(chǔ)課程?！　≡诰哂胸S富實踐經(jīng)驗和教學(xué)經(jīng)驗的教師們的共同努力下，我們編寫了這本《財務(wù)管理》教材。此教材針對現(xiàn)階段高等教育的特點，以理論夠用、培養(yǎng)技能為主的原則，著重啟發(fā)學(xué)生思考問題、分析問題，提高解決問題的能力，同時注重創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，及時更新知識，將一些新的研究成果和企業(yè)的改革經(jīng)驗引入教材，為培養(yǎng)出高技能型人才服務(wù)。本書最大的特點是在每一章知識講授之后，有針對性地精心配備了大量的同步配套練習(xí)題，題型豐富，形式多樣。這些練習(xí)題既有利于學(xué)生課后復(fù)習(xí)鞏固知識，也便于教師進(jìn)行課堂練習(xí)或課后作業(yè)的布置，還可以作為課程結(jié)束的考試題庫的參考使用。　　本教材以我國財政部2006年12月發(fā)布并自2007年1月1日起施行的《企業(yè)財務(wù)通則》及2007年1月1日施行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)為依據(jù)編寫，確保與最新的財務(wù)通則和會計準(zhǔn)則要求一致。同時多方吸取高校教師的財務(wù)管理教學(xué)經(jīng)驗，結(jié)合企業(yè)實際運用，對財務(wù)管理的基本理論、基本知識和基本技能進(jìn)行全面介紹和闡述。在教材理論闡述上，以“必需”和“夠用”為原則，文字淺顯易懂，使教材內(nèi)容具有實用性。讀者通過本書的學(xué)習(xí)，可掌握現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的基本理論和方法，具備從事經(jīng)濟管理工作所必需的業(yè)務(wù)知識和工作能力?！　”緯秦攧?wù)管理學(xué)的入門教材，可作為高等院校經(jīng)濟類、管理類各專業(yè)學(xué)習(xí)財務(wù)管理學(xué)的教材，也可以作為財務(wù)管理人員崗位培訓(xùn)教材和經(jīng)濟管理人員自學(xué)的參考資料?！　　敦攧?wù)管理》由南昌航空大學(xué)李菊容、梅曉文擔(dān)任主編，由南昌航空大學(xué)郭小群和陸音擔(dān)任副主編。其中第1章由陸音編寫，第2章由梅曉文編寫，第3章由李菊容編寫，第4章由胡劍芬編寫，第5章由梅曉文編寫，第6章由余永豐編寫，第7章由郭小群編寫，第8章由郭小群編寫，第9章由許欣編寫，第10章由李菊容編寫，第11章由陸音編寫。教材在編寫過程中，得到了南昌航空大學(xué)的大力支持，北京航空航天大學(xué)出版社的工作人員也對教材提出了不少建議，在此一并表示衷心的感謝?！　≡诒緯木帉懼?，我們還學(xué)習(xí)和參考了大量的相關(guān)著作、教材和文獻(xiàn)，吸收和借鑒了同行相關(guān)的最新成果，在此謹(jǐn)向有關(guān)作者表示深深的感謝和敬意！　　由于編寫水平有限，書中難免存在不足。我們期待著財務(wù)管理界的專家、學(xué)者和廣大讀者的批評指正，以便本書再版時修訂。

內(nèi)容概要

本教材以我國財政部2006年12月發(fā)布并自2007年1月1日起施行的《企業(yè)財務(wù)通則》及2007年1月1日施行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)為依據(jù)編寫，確保與最新的財務(wù)通則和會計準(zhǔn)則要求一致。遵循“理論夠用、突出實踐、強調(diào)應(yīng)用”的原則，結(jié)合高校教師在財務(wù)管理教學(xué)的經(jīng)驗和企業(yè)實際運用，對財務(wù)管理的基本理論、基本知識和基本技能進(jìn)行全面介紹和闡述。主要內(nèi)容包括財務(wù)管理概論、財務(wù)管理的價值分析方法、財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測與計劃、籌資方式管理、資本成本與資本結(jié)構(gòu)、項目投資管理、證券投資管理、營運資金的管理、利潤分配及股利政策以及財務(wù)管理專題等。讀者通過本書的學(xué)習(xí)，可掌握現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的基本理論和方法，具備從事經(jīng)濟管理工作所必需的業(yè)務(wù)知識和工作能力?！　∝攧?wù)管理學(xué)是一門應(yīng)用性很強的專業(yè)基礎(chǔ)課，本教材每章正文之后有針對性地精心配備了大量的同步配套練習(xí)題，題型豐富，形式多樣。這些練習(xí)題既有利于學(xué)生課后復(fù)習(xí)鞏固知識，也便于教師進(jìn)行課堂練習(xí)或課后作業(yè)的布置，還可以作為課程結(jié)束的考試題庫的參考使用。對于使用本書作為教材的學(xué)校和老師，請與出版社聯(lián)系，我們會提供練習(xí)題參考答案和教學(xué)用課件。　　本書是財務(wù)管理學(xué)的入門教材，可作為高等院校經(jīng)濟類、管理類各專業(yè)學(xué)習(xí)財務(wù)管理的教材，也可以作為財務(wù)管理人員崗位培訓(xùn)教材和經(jīng)濟管理人員自學(xué)的參考資料。

書籍目錄

第一章　財務(wù)管理概論 　第一節(jié)　財務(wù)管理的內(nèi)容 　　一、企業(yè)財務(wù)活動 　　二、企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)容 　　三、企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系 　　四、企業(yè)財務(wù)的職能 　第二節(jié)　財務(wù)管理的目標(biāo) 　　一、企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo) 　第三節(jié)　財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)　 　　一、財務(wù)預(yù)測 　　二、財務(wù)決策 　　三、財務(wù)計劃 　　四、財務(wù)控制 　　五、財務(wù)分析 　第四節(jié)　財務(wù)管理的環(huán)境 　　一、法律環(huán)境 　　二、金融市場環(huán)境 　　三、經(jīng)濟環(huán)境 　　本章練習(xí)題 第二章　財務(wù)管理的價值分析方法 　第一節(jié)　資金的時間價值 　　一、資金時間價值的含義  　　二、一次性收付款項的終值和現(xiàn)值  　　三、年金的終值和現(xiàn)值（非一次性收付款項的終值和現(xiàn)值）  　第二節(jié)　風(fēng)險與報酬 　　一、風(fēng)險的含義 　　二、風(fēng)險的類型  　　三、風(fēng)險和報酬  　　四、風(fēng)險衡量  　　本章練習(xí)題 第三章　財務(wù)分析 　第一節(jié)　財務(wù)分析概述 　　一、財務(wù)分析的意義 　　二、財務(wù)分析的目的和內(nèi)容 　　三、財務(wù)分析的方法 　　四、財務(wù)分析的程序 　第二節(jié)　財務(wù)指標(biāo)分析 　　一、償債能力指標(biāo) 　　二、運營能力指標(biāo) 　　三、獲利能力指標(biāo) 　第三節(jié)　財務(wù)綜合分析 　　一、綜合指標(biāo)分析 　　二、業(yè)績評價 　　本章練習(xí)題 第四章　財務(wù)預(yù)測與計劃 　第一節(jié)　財務(wù)預(yù)測概述 　　一、財務(wù)預(yù)測的意義與目的 　　二、財務(wù)預(yù)測的原則 　　三、財務(wù)預(yù)測的種類 　　四、財務(wù)預(yù)測的程序 　　五、財務(wù)預(yù)測的方法 　第二節(jié)　財務(wù)預(yù)算 　　一、財務(wù)預(yù)算的基本概念 　　二、財務(wù)預(yù)算的編制方法 　　三、日常業(yè)務(wù)預(yù)算 　　四、現(xiàn)金預(yù)算 　第三節(jié)　資金需求量的預(yù)測 　　一、銷售百分比法 　　二、資金習(xí)性預(yù)測法 　　本章練習(xí)題 第五章　籌資方式管理 　第一節(jié)　投入資本籌資 　　一、投入資本籌資的含義和主體 　　二、投入資本籌資的種類 　　三、投入資本籌資的條件和要求 　　四、投入資本籌資的程序 　　五、籌集非現(xiàn)金投資的估價 　　六、投入資本籌資的優(yōu)缺點 　第二節(jié)　發(fā)行普通股籌資 　　一、股票的種類 　　二、股票發(fā)行的條件 　　三、股票的發(fā)行程序 　　四、股票的發(fā)行方法與推銷方式 　　五、股票發(fā)行價格的確定 　　六、股票上市 　　七、普通股籌資的優(yōu)缺點 　第三節(jié)　發(fā)行債券籌資 　　一、債券的種類 　　二、發(fā)行債券的資格與條件 　　三、債券的發(fā)行程序 　　四、債券發(fā)行價格的確定 　　五、債券的信用評級 　　六、債券籌資的優(yōu)缺點 　第四節(jié)　長期借款籌資 　　一、長期借款的種類 　　二、銀行借款的信用條件 　　三、企業(yè)對貸款銀行的選擇 　　四、長期借款的程序 　　五、借款合同的內(nèi)容 　　六、長期借款的優(yōu)缺點 　第五節(jié)　租賃籌資 　　一、租賃的種類 　　二、融資租賃的程序 　　三、租金的確定 　　四、租賃籌資的優(yōu)缺點 　第六節(jié)　混合性籌資 　　一、發(fā)行優(yōu)先股籌資 　　二、可轉(zhuǎn)換債券 　　三、認(rèn)股權(quán)證 　第七節(jié)　短期負(fù)債融資 　　一、短期借款 　　二、商業(yè)信用 　　本章練習(xí)題 第六章　資金成本與資本結(jié)構(gòu) 第七章　項目投資管理 第八章　證券投資管理 第九章　營運資金的管理 第十章　利潤分配及股利政策 第十一章　財務(wù)管理專題 附表

章節(jié)摘錄

　　1.生存　　企業(yè)只有生存，才可能獲利。企業(yè)生存的“土壤”是市場，包括商品市場、金融市場、人力資源市場、技術(shù)市場等。企業(yè)在市場中生存下去的基本條件是以收抵支。企業(yè)一方面付出貨幣，從市場上取得所需的資源；另一方面提供市場需要的商品或服務(wù)，從市場上換回貨幣。企業(yè)從市場獲得的貨幣至少要等于付出的貨幣，以便維持繼續(xù)經(jīng)營，這是企業(yè)長期存續(xù)的基本條件。因此，企業(yè)的生命力在于它能不能創(chuàng)新，以獨特的產(chǎn)品或服務(wù)取得收人，并且不斷降低成本，減少貨幣的流出。如果出現(xiàn)相反的情況，企業(yè)沒有足夠的貨幣從市場換取必要的資源，企業(yè)就會萎縮，直到無法維持最低的運營條件而終止。如果企業(yè)長期虧損，扭虧無望，就失去了存在的意義。為避免進(jìn)一步擴大損失，所有者應(yīng)主動終止?fàn)I業(yè)?！　∑髽I(yè)生存的另一個基本條件是到期償債。企業(yè)為擴大業(yè)務(wù)規(guī)?；驖M足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的臨時需要，可以向其他個人或法人舉債。國家為維持市場經(jīng)濟秩序，通過立法規(guī)定債務(wù)人必須“償還到期債務(wù)”，必要時“破產(chǎn)償債”。企業(yè)如果不能償還到期債務(wù)，就可能被債權(quán)人接管或被法院判定破產(chǎn)?！　∫虼耍髽I(yè)生存的主要威脅來自兩個方面：一個是長期虧損，它是企業(yè)終止的內(nèi)在原因；另一個是不能償還到期債務(wù)，它是企業(yè)終止的直接原因。虧損企業(yè)為維持運營被迫進(jìn)行償債性融資，借新債還舊債，如不能扭虧為贏，遲早會借不到錢而無法周轉(zhuǎn)，從而不能償還到期債務(wù)。贏利企業(yè)也可能出現(xiàn)“無力支付”的情況，主要是借款擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，冒險失敗，為償還債務(wù)必須出售不可缺少的廠房和設(shè)備，使生產(chǎn)經(jīng)營無法繼續(xù)下去?！　×η蟊３忠允盏种Ш蛢斶€到期債務(wù)的能力，減少破產(chǎn)的風(fēng)險，使企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定地生存下去，是對財務(wù)管理的第一個要求?！　?.發(fā)展　　企業(yè)是在發(fā)展中求得生存的。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如“逆水行舟”，不進(jìn)則退。在科技不斷進(jìn)步的現(xiàn)代經(jīng)濟中，產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代，企業(yè)必須不斷推出更好、更新、更受顧客歡迎的產(chǎn)品，才能在市場中立足。在競爭激烈的市場上，各個企業(yè)此消彼長、優(yōu)勝劣汰。一個企業(yè)如不能發(fā)展，不能提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，不能擴大自己的市場份額，就會被其他企業(yè)排擠出去?！　∑髽I(yè)的發(fā)展集中表現(xiàn)為擴大收入。擴大收入的根本途徑是提高產(chǎn)品的質(zhì)量，擴大銷售的數(shù)量，這就要求不斷更新設(shè)備、技術(shù)和工藝，并不斷提高各種人員的素質(zhì)，也就是要投入更多、更好的物質(zhì)資源、人力資源，并改進(jìn)技術(shù)和管理。在市場經(jīng)濟中，各種資源的取得都需要付出貨幣。企業(yè)的發(fā)展離不開資金。因此，籌集企業(yè)發(fā)展所需資金，是對財務(wù)管理的第二個要求?！　?.獲利　　企業(yè)必須能夠獲利，才有存在的價值?！　〗⑵髽I(yè)的目的是贏利。已經(jīng)建立起來的企業(yè)，雖然有改善職工收入、改善勞動條件、擴大市場份額、提高產(chǎn)品質(zhì)量、減少環(huán)境污染等多種目標(biāo)，但是，增加贏利是最具綜合能力的目標(biāo)。贏利不但體現(xiàn)了企業(yè)的出發(fā)點和歸宿，而且可以概括其他目標(biāo)的實現(xiàn)程度，并有助于其他目標(biāo)的實現(xiàn)。

圖書封面

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