企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范研究

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范研究——北京市企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)秀論文》主要收錄了：煤礦企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀分析及對(duì)策；如何保障土地儲(chǔ)備開發(fā)融資投資資金安全——淺談大興區(qū)土地儲(chǔ)備開發(fā)模式和資金監(jiān)督管理；淺析內(nèi)控與企業(yè)管理融合的障礙及對(duì)策；淺論正確處理全面預(yù)算與內(nèi)部控制的關(guān)系；論企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建；運(yùn)用現(xiàn)代科技信息技術(shù)規(guī)范和創(chuàng)新行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與管理；中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題分析；財(cái)政部門內(nèi)部控制建設(shè)研究等數(shù)十篇關(guān)于企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范的文章，供廣大財(cái)務(wù)人員和管理人員學(xué)習(xí)與參考?！　”緯杀本┦衅髽I(yè)內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)席工作領(lǐng)導(dǎo)小組編寫。

書籍目錄

煤礦企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀分析及對(duì)策董事會(huì)權(quán)限設(shè)置中的內(nèi)部控制研究關(guān)于在企業(yè)合并重組中實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制優(yōu)化升級(jí)的思考產(chǎn)品設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制如何保障土地儲(chǔ)備開發(fā)融資投資資金安全——淺談大興區(qū)土地儲(chǔ)備開發(fā)模式和資金監(jiān)督管理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的探討——錢流到哪里，管理就要緊跟到哪里欣和公司現(xiàn)階段內(nèi)部控制建設(shè)的構(gòu)想石景山區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)集中核算內(nèi)部會(huì)計(jì)控制探討石景山區(qū)行政事業(yè)單位電算化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題研究淺淡事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在的問題及對(duì)策高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司內(nèi)部控制面臨的問題及對(duì)策對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐與其現(xiàn)狀的分析淺析中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題和完善對(duì)策淺析內(nèi)控與企業(yè)管理融合的障礙及對(duì)策淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用淺談電子信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的作用對(duì)于商業(yè)銀行承兌匯票內(nèi)部控制的思考共同守護(hù)財(cái)政資金安全生命線——淺談行政事業(yè)單位資金管理之內(nèi)控制度構(gòu)建從內(nèi)部控制到風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)對(duì)提升企業(yè)內(nèi)部控制的重要性企業(yè)存貨的內(nèi)部控制淺論正確處理全面預(yù)算與內(nèi)部控制的關(guān)系淺談企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與預(yù)算管理論企業(yè)內(nèi)部控制中的損益控制淺析集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)——集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)務(wù)有感淺議內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系淺談西城區(qū)環(huán)衛(wèi)中心的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)工作淺議如何規(guī)范區(qū)縣級(jí)政府采購(gòu)內(nèi)控管理淺析國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及發(fā)展對(duì)策淺談出納和企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系論企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建淺談內(nèi)部控制與企業(yè)文化現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在中小企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用完善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境推動(dòng)內(nèi)控工作持續(xù)發(fā)展加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的思考淺析醫(yī)院成本核算與加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)系行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理淺析淺談如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析行政事業(yè)單位現(xiàn)金收支內(nèi)部控制現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制改進(jìn)研究淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與單位管理淺論行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與管理運(yùn)用現(xiàn)代科技信息技術(shù)規(guī)范和創(chuàng)新行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與管理分公司財(cái)務(wù)管理工作中的幾點(diǎn)思考淺談集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)控制淺談企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)治理會(huì)計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部控制制度關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)控體系的幾點(diǎn)思考論企業(yè)內(nèi)部控制措施企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)算管理研究企業(yè)內(nèi)部控制的主要問題和加強(qiáng)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制措施企業(yè)內(nèi)部控制措施淺談事業(yè)單位內(nèi)控制度論中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題分析論事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的基石財(cái)政部門內(nèi)部控制建設(shè)研究國(guó)企改革過程中內(nèi)控體系機(jī)制建設(shè)探討淺議行政事業(yè)單位管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)附錄 征文目錄

章節(jié)摘錄

　　制度僅僅停留于形式。這些思想觀念上的片面認(rèn)識(shí)成為制約推進(jìn)高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司內(nèi)部控制深入開展的首要問題?！　。ǘ﹥?nèi)控制度不夠完善　　多數(shù)高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司規(guī)模有限，加之產(chǎn)權(quán)不明晰、管理經(jīng)驗(yàn)不足和管理體制不順等原因，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的管理方式較為落后，尚未普遍建立現(xiàn)代企業(yè)制度，內(nèi)部控制方面的制度和標(biāo)準(zhǔn)缺位。雖然根據(jù)北京市教委的相關(guān)要求，多數(shù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司制定了內(nèi)控方面的規(guī)章制度，但從2010年北京市校辦產(chǎn)業(yè)中心對(duì)各高校校辦企業(yè)制度建設(shè)專項(xiàng)檢查的結(jié)果來看，高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司內(nèi)控制度不夠全面、沒有覆蓋應(yīng)有的部門和人員、沒有滲透到應(yīng)有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié)等問題在一定程度上仍然存在。　?。ㄈ﹥?nèi)控機(jī)構(gòu)人員不夠健全　　高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司是校辦企業(yè)發(fā)展到一定階段形成的，其部門和機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)制等還在不斷摸索之中。受人員編制定額的限制，有的高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司目前沒有設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)和人員，有的即使設(shè)置，也并未與一些不相容的崗位相分離，內(nèi)控部門職能不強(qiáng)，內(nèi)控人員職責(zé)不清，不能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及各級(jí)管理部門的績(jī)效作出正確評(píng)價(jià)。比較典型的是用財(cái)務(wù)人員代替內(nèi)控人員、用單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度代替內(nèi)控制度，對(duì)一些內(nèi)控問題的處理僅憑財(cái)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)辦理，缺乏應(yīng)有的權(quán)威性、規(guī)范性?！　。ㄋ模┤狈τ行У谋O(jiān)督　　經(jīng)過多年的建設(shè)，中國(guó)已基本形成了包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的企業(yè)外部監(jiān)督體系。但大多數(shù)高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司屬于政府非監(jiān)管企業(yè)，對(duì)于這些企業(yè)來說，是否建成有效的內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行，缺少來自政府和社會(huì)的實(shí)質(zhì)性檢查監(jiān)督。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》于2009年7月1日起施行，明確要求上市公司必須遵照此規(guī)范執(zhí)行，而對(duì)非上市的大中型企業(yè)只是“鼓勵(lì)執(zhí)行”。缺少嚴(yán)格有效的監(jiān)督制約，使高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司法人治理結(jié)構(gòu)不夠規(guī)范，內(nèi)控制度體系不夠完整，內(nèi)控制度的執(zhí)行也缺乏有力保障?！　　?/pre>








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