反洗錢審計

前言

　　一、我的寫作沖動　　在21306年7月暨南大學(xué)會計教授會上，我作了《反洗錢：會計師應(yīng)盡義務(wù)、法律責(zé)任與行業(yè)規(guī)則制定》的發(fā)言。闡述了本人的觀點，即對中注協(xié)的“應(yīng)對注冊會計師報告客戶洗錢嫌疑的義務(wù)作出豁免”的觀點提出了質(zhì)疑。文章查閱了聯(lián)合國、有關(guān)國際組織和主要國家反洗錢法律法規(guī)43份文件，通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計表明，國際社會和多數(shù)國家法律規(guī)定注冊會計師需要承擔(dān)反洗錢義務(wù)，認(rèn)為會計師職業(yè)豁免不是國際法律界主流觀點，闡述了國際社會關(guān)于注冊會計師在反洗錢中承擔(dān)義務(wù)和法律責(zé)任的具體規(guī)定，并認(rèn)為在我國已經(jīng)簽署《聯(lián)合國反腐敗公約》（2003年10月），2004年又成為金融行動特別工作組觀察員的情況下，中國注冊會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)國際義務(wù)，履行國際通行的行業(yè)規(guī)則，由中注協(xié)建立注冊會計師反洗錢指導(dǎo)準(zhǔn)則乃是大勢所趨?！　≈螅?006年7月27日的由中國海洋大學(xué)召開的中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會2006年年會上，巧遇中國注冊會計師協(xié)會秘書長陳毓圭，闡述了我上述意見和看法。秘書長非常重視，并要求我將文章轉(zhuǎn)發(fā)給他。　　2006年8月的一天，我接到了中國注冊會計師協(xié)會法律部白曉紅部長的長途電話。她言詞懇切的說：秘書長看了我的論文，非常重視。他很尊重專家意見，要求我與您溝通一下。

內(nèi)容概要

　　第一本反洗錢審計研究專著。結(jié)合我國最新的反洗錢法律法規(guī)，從政府、注冊會計師、銀行、企業(yè)四個層面探討如何開展反洗錢審計。設(shè)計了銀行、企業(yè)的兩套反洗錢內(nèi)部控制制度和注冊會計師、銀行、企業(yè)三套反洗錢審計程序，可供注冊會計師、銀行和企業(yè)在具體實施反洗錢審計時參考。探討了注冊會計師反洗錢應(yīng)盡義務(wù)、法律責(zé)任與會計準(zhǔn)則制定。

作者簡介

　　郭強(qiáng)華，男，1964年3月生，廣東中山人天津財經(jīng)大學(xué)博士，寧波大學(xué)教授。主要研究方向為：廉政審計、企業(yè)道德審計、法務(wù)會計，會計教育等?！　〕缟刑剿鳌⑴泻蜖庿Q的文風(fēng)。著名博文有：《請北大校長別拿審計說事》、《炮轟郎成平：從“郎監(jiān)管”墮落為“郎財務(wù)”、“郎股評”》、《對大陸會計教育的批評》、《2009年審計署審計報告：體制內(nèi)專家與體制外專家的PK》等?！　〕霭鎸Ｖ读徲嫛贰ⅰ蹲詴嫀煂徲嬕曇啊范?。在《The Journal of Management for Nonprofit OrganizatiOIlS》，《國際財務(wù)與會計》（香港）、《國際會計與財務(wù)》（北京大學(xué)）、《當(dāng)代財經(jīng)》、《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究》、《南開管理評論》、《投資研究》、《江漢論壇》、《中國注冊會計師》、《財務(wù)與會計》、《中國物價》、《中國財經(jīng)報》、《香港星島日報》等學(xué)術(shù)刊物和報紙上發(fā)表論文70多篇。其中多篇被人大復(fù)印資料、中國會計年鑒轉(zhuǎn)載收錄。　　主持國家社科基金一項：“腐敗預(yù)警與廉政審計查處機(jī)制研究”（2009年），主持教育部課題1項（2006年），浙江省社科規(guī)劃課題2項，主持并參與國際與省廳局級課題4項。獲得浙江省省級獎2項，寧波市政府頒發(fā)的哲學(xué)社科成果三等獎3項，市自然科學(xué)優(yōu)秀成果獎l項，寧波市名師工程論文獎1項。并獲得寧波大學(xué)教學(xué)質(zhì)量優(yōu)秀獎和畢業(yè)論文“優(yōu)秀指導(dǎo)教師”稱號。

書籍目錄

第一章 反洗錢：國際國內(nèi)景象掃描第一節(jié) 國際反洗錢形勢第二節(jié) 我國反洗錢工作現(xiàn)狀第二章 政府反洗錢監(jiān)管：制度解讀第一節(jié) 政府反洗錢監(jiān)管體制第二節(jié) 政府反洗錢監(jiān)管機(jī)構(gòu)第三節(jié) 政府反洗錢監(jiān)管內(nèi)容和手段第四節(jié) 政府反洗錢監(jiān)管對象第三章 注冊會計師反洗錢：來自各方不同的聲音第一節(jié) 中注協(xié)針對注冊會計師反洗錢的態(tài)度第二節(jié) 來自洗錢局和理論界的不同聲音第三節(jié) 我們?yōu)槭裁凑`讀《反洗錢法》第四章 注冊會計師反洗錢審計：義務(wù)、責(zé)任與程序第一節(jié) 注冊會計師職業(yè)豁免權(quán)來由及其國際通行做法第二節(jié) 注冊會計師反洗錢義務(wù)和責(zé)任：從“守門人動議”、歐盟指令到數(shù)據(jù)統(tǒng)計第三節(jié) 國際社會反洗錢行業(yè)規(guī)則制定及其對我國的啟示：兼談中注協(xié)正確態(tài)度第四節(jié) 注冊會計師反洗錢審計程序第五節(jié) 注冊會計師反洗錢市場與管理咨詢第五章 中國人民銀行反洗錢審計：可疑交易審計與金融機(jī)構(gòu)審計第一節(jié) 中國人民銀行反洗錢審計領(lǐng)域第二節(jié) 可疑交易審計第三節(jié) 金融機(jī)構(gòu)審計第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)審計：案例、問題與創(chuàng)新第六章 銀行反洗錢審計：內(nèi)部控制設(shè)計與審計程序安排第一節(jié) 銀行反洗錢：主動應(yīng)戰(zhàn)還是被動接招第二節(jié) 銀行是反洗錢的“主陣地”第三節(jié) 銀行反洗錢的問題：一個行政調(diào)查案例的思考第四節(jié) 銀行反洗錢內(nèi)部與外部審計：來自德國反洗錢專家的報告第五節(jié) 銀行增設(shè)反洗錢官：反洗錢內(nèi)部控制制度安排與設(shè)計第六節(jié) 銀行反洗錢審計程序第七章 企業(yè)反洗錢審計：疑問解析與方法創(chuàng)新第一節(jié) 反洗錢法規(guī)漏洞：國內(nèi)首宗洗錢罪案件剖析第二節(jié) 企業(yè)反洗錢：國際社會關(guān)于企業(yè)反洗錢制度的相關(guān)立法第三節(jié) 企業(yè)反洗錢利大還是弊大第四節(jié) 企業(yè)洗錢方法第五節(jié) 企業(yè)反洗錢方法第六節(jié) 企業(yè)反洗錢內(nèi)部控制制度設(shè)計第七節(jié) 企業(yè)反洗錢內(nèi)部審計程序設(shè)計參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　2006年10月31日，全國人大審議并通過了《中華人民共和國反洗錢法》，以國家立法形式確立了我國反洗錢工作的基本制度，標(biāo)志著我國反洗錢工作進(jìn)入了一個新的階段。　　所謂洗錢，是指將犯罪所得及其收益通過交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各種方式加以合法化，以逃避法律制裁的行為。洗錢活動不僅幫助犯罪分子逃避法律制裁，而且還助長新犯罪的滋生，扭曲正常的經(jīng)濟(jì)和金融秩序，損害金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)，腐蝕公眾道德。在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國家經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)日益融合，經(jīng)濟(jì)犯罪集團(tuán)化、犯罪分工專業(yè)化以及犯罪行為國際化的背景下，加強(qiáng)反洗錢工作具有十分重要的意義?！　〉谝还?jié)國際反洗錢形勢一、各國政府與國際社會反洗錢概況20世紀(jì)中期以后，面對毒品泛濫的嚴(yán)重形勢，各國政府對防止毒品犯罪的法律政策進(jìn)行了深刻檢討。1970年，美國通過《銀行保密法》，改革了傳統(tǒng)的銀行保密制度，確立了美國反洗錢制度的基礎(chǔ)，并建立了一套由一個部門牽頭、多個部門參與的反洗錢工作制度。同時，反洗錢工作也受到絕大多數(shù)西方發(fā)達(dá)國家及新興市場國家的高度關(guān)注。20世紀(jì)80至90年代，這些國家和地區(qū)先后制定了反洗錢法。以嚴(yán)格的銀行保密制度而著稱的瑞士，也迫于國際壓力接受了國際通行的反洗錢規(guī)則，從2004年年7月1日起，凡在瑞士銀行利用匿名賬戶向國外匯款超過一定數(shù)額的客戶，銀行必須公開其真實身份。

圖書封面

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