反洗錢審計(jì)

前言

　　一、我的寫作沖動(dòng)　　在21306年7月暨南大學(xué)會(huì)計(jì)教授會(huì)上，我作了《反洗錢：會(huì)計(jì)師應(yīng)盡義務(wù)、法律責(zé)任與行業(yè)規(guī)則制定》的發(fā)言。闡述了本人的觀點(diǎn)，即對(duì)中注協(xié)的“應(yīng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)告客戶洗錢嫌疑的義務(wù)作出豁免”的觀點(diǎn)提出了質(zhì)疑。文章查閱了聯(lián)合國(guó)、有關(guān)國(guó)際組織和主要國(guó)家反洗錢法律法規(guī)43份文件，通過(guò)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表明，國(guó)際社會(huì)和多數(shù)國(guó)家法律規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要承擔(dān)反洗錢義務(wù)，認(rèn)為會(huì)計(jì)師職業(yè)豁免不是國(guó)際法律界主流觀點(diǎn)，闡述了國(guó)際社會(huì)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在反洗錢中承擔(dān)義務(wù)和法律責(zé)任的具體規(guī)定，并認(rèn)為在我國(guó)已經(jīng)簽署《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》（2003年10月），2004年又成為金融行動(dòng)特別工作組觀察員的情況下，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)國(guó)際義務(wù)，履行國(guó)際通行的行業(yè)規(guī)則，由中注協(xié)建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢指導(dǎo)準(zhǔn)則乃是大勢(shì)所趨。　　之后，在2006年7月27日的由中國(guó)海洋大學(xué)召開(kāi)的中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)上，巧遇中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)陳毓圭，闡述了我上述意見(jiàn)和看法。秘書長(zhǎng)非常重視，并要求我將文章轉(zhuǎn)發(fā)給他?！　?006年8月的一天，我接到了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)法律部白曉紅部長(zhǎng)的長(zhǎng)途電話。她言詞懇切的說(shuō)：秘書長(zhǎng)看了我的論文，非常重視。他很尊重專家意見(jiàn)，要求我與您溝通一下。

內(nèi)容概要

　　第一本反洗錢審計(jì)研究專著。結(jié)合我國(guó)最新的反洗錢法律法規(guī)，從政府、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、銀行、企業(yè)四個(gè)層面探討如何開(kāi)展反洗錢審計(jì)。設(shè)計(jì)了銀行、企業(yè)的兩套反洗錢內(nèi)部控制制度和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、銀行、企業(yè)三套反洗錢審計(jì)程序，可供注冊(cè)會(huì)計(jì)師、銀行和企業(yè)在具體實(shí)施反洗錢審計(jì)時(shí)參考。探討了注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢應(yīng)盡義務(wù)、法律責(zé)任與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定。

作者簡(jiǎn)介

　　郭強(qiáng)華，男，1964年3月生，廣東中山人天津財(cái)經(jīng)大學(xué)博士，寧波大學(xué)教授。主要研究方向?yàn)椋毫徲?jì)、企業(yè)道德審計(jì)、法務(wù)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)教育等?！　〕缟刑剿鳌⑴泻蜖?zhēng)鳴的文風(fēng)。著名博文有：《請(qǐng)北大校長(zhǎng)別拿審計(jì)說(shuō)事》、《炮轟郎成平：從“郎監(jiān)管”墮落為“郎財(cái)務(wù)”、“郎股評(píng)”》、《對(duì)大陸會(huì)計(jì)教育的批評(píng)》、《2009年審計(jì)署審計(jì)報(bào)告：體制內(nèi)專家與體制外專家的PK》等?！　〕霭鎸Ｖ读徲?jì)》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)視野》二部。在《The Journal of Management for Nonprofit OrganizatiOIlS》，《國(guó)際財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（香港）、《國(guó)際會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)》（北京大學(xué)）、《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》、《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究》、《南開(kāi)管理評(píng)論》、《投資研究》、《江漢論壇》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《中國(guó)物價(jià)》、《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》、《香港星島日?qǐng)?bào)》等學(xué)術(shù)刊物和報(bào)紙上發(fā)表論文70多篇。其中多篇被人大復(fù)印資料、中國(guó)會(huì)計(jì)年鑒轉(zhuǎn)載收錄?！　≈鞒謬?guó)家社科基金一項(xiàng)：“腐敗預(yù)警與廉政審計(jì)查處機(jī)制研究”（2009年），主持教育部課題1項(xiàng)（2006年），浙江省社科規(guī)劃課題2項(xiàng)，主持并參與國(guó)際與省廳局級(jí)課題4項(xiàng)。獲得浙江省省級(jí)獎(jiǎng)2項(xiàng)，寧波市政府頒發(fā)的哲學(xué)社科成果三等獎(jiǎng)3項(xiàng)，市自然科學(xué)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)l項(xiàng)，寧波市名師工程論文獎(jiǎng)1項(xiàng)。并獲得寧波大學(xué)教學(xué)質(zhì)量?jī)?yōu)秀獎(jiǎng)和畢業(yè)論文“優(yōu)秀指導(dǎo)教師”稱號(hào)。

書籍目錄

第一章 反洗錢：國(guó)際國(guó)內(nèi)景象掃描第一節(jié) 國(guó)際反洗錢形勢(shì)第二節(jié) 我國(guó)反洗錢工作現(xiàn)狀第二章 政府反洗錢監(jiān)管：制度解讀第一節(jié) 政府反洗錢監(jiān)管體制第二節(jié) 政府反洗錢監(jiān)管機(jī)構(gòu)第三節(jié) 政府反洗錢監(jiān)管內(nèi)容和手段第四節(jié) 政府反洗錢監(jiān)管對(duì)象第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢：來(lái)自各方不同的聲音第一節(jié) 中注協(xié)針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢的態(tài)度第二節(jié) 來(lái)自洗錢局和理論界的不同聲音第三節(jié) 我們?yōu)槭裁凑`讀《反洗錢法》第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢審計(jì)：義務(wù)、責(zé)任與程序第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)豁免權(quán)來(lái)由及其國(guó)際通行做法第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢義務(wù)和責(zé)任：從“守門人動(dòng)議”、歐盟指令到數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)第三節(jié) 國(guó)際社會(huì)反洗錢行業(yè)規(guī)則制定及其對(duì)我國(guó)的啟示：兼談中注協(xié)正確態(tài)度第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢審計(jì)程序第五節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢市場(chǎng)與管理咨詢第五章 中國(guó)人民銀行反洗錢審計(jì)：可疑交易審計(jì)與金融機(jī)構(gòu)審計(jì)第一節(jié) 中國(guó)人民銀行反洗錢審計(jì)領(lǐng)域第二節(jié) 可疑交易審計(jì)第三節(jié) 金融機(jī)構(gòu)審計(jì)第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)審計(jì)：案例、問(wèn)題與創(chuàng)新第六章 銀行反洗錢審計(jì)：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與審計(jì)程序安排第一節(jié) 銀行反洗錢：主動(dòng)應(yīng)戰(zhàn)還是被動(dòng)接招第二節(jié) 銀行是反洗錢的“主陣地”第三節(jié) 銀行反洗錢的問(wèn)題：一個(gè)行政調(diào)查案例的思考第四節(jié) 銀行反洗錢內(nèi)部與外部審計(jì)：來(lái)自德國(guó)反洗錢專家的報(bào)告第五節(jié) 銀行增設(shè)反洗錢官：反洗錢內(nèi)部控制制度安排與設(shè)計(jì)第六節(jié) 銀行反洗錢審計(jì)程序第七章 企業(yè)反洗錢審計(jì)：疑問(wèn)解析與方法創(chuàng)新第一節(jié) 反洗錢法規(guī)漏洞：國(guó)內(nèi)首宗洗錢罪案件剖析第二節(jié) 企業(yè)反洗錢：國(guó)際社會(huì)關(guān)于企業(yè)反洗錢制度的相關(guān)立法第三節(jié) 企業(yè)反洗錢利大還是弊大第四節(jié) 企業(yè)洗錢方法第五節(jié) 企業(yè)反洗錢方法第六節(jié) 企業(yè)反洗錢內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)第七節(jié) 企業(yè)反洗錢內(nèi)部審計(jì)程序設(shè)計(jì)參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　2006年10月31日，全國(guó)人大審議并通過(guò)了《中華人民共和國(guó)反洗錢法》，以國(guó)家立法形式確立了我國(guó)反洗錢工作的基本制度，標(biāo)志著我國(guó)反洗錢工作進(jìn)入了一個(gè)新的階段?！　∷^洗錢，是指將犯罪所得及其收益通過(guò)交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各種方式加以合法化，以逃避法律制裁的行為。洗錢活動(dòng)不僅幫助犯罪分子逃避法律制裁，而且還助長(zhǎng)新犯罪的滋生，扭曲正常的經(jīng)濟(jì)和金融秩序，損害金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)，腐蝕公眾道德。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國(guó)家經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)日益融合，經(jīng)濟(jì)犯罪集團(tuán)化、犯罪分工專業(yè)化以及犯罪行為國(guó)際化的背景下，加強(qiáng)反洗錢工作具有十分重要的意義?！　〉谝还?jié)國(guó)際反洗錢形勢(shì)一、各國(guó)政府與國(guó)際社會(huì)反洗錢概況20世紀(jì)中期以后，面對(duì)毒品泛濫的嚴(yán)重形勢(shì)，各國(guó)政府對(duì)防止毒品犯罪的法律政策進(jìn)行了深刻檢討。1970年，美國(guó)通過(guò)《銀行保密法》，改革了傳統(tǒng)的銀行保密制度，確立了美國(guó)反洗錢制度的基礎(chǔ)，并建立了一套由一個(gè)部門牽頭、多個(gè)部門參與的反洗錢工作制度。同時(shí)，反洗錢工作也受到絕大多數(shù)西方發(fā)達(dá)國(guó)家及新興市場(chǎng)國(guó)家的高度關(guān)注。20世紀(jì)80至90年代，這些國(guó)家和地區(qū)先后制定了反洗錢法。以嚴(yán)格的銀行保密制度而著稱的瑞士，也迫于國(guó)際壓力接受了國(guó)際通行的反洗錢規(guī)則，從2004年年7月1日起，凡在瑞士銀行利用匿名賬戶向國(guó)外匯款超過(guò)一定數(shù)額的客戶，銀行必須公開(kāi)其真實(shí)身份。

圖書封面

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