納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與權(quán)益維護(hù)

內(nèi)容概要

　　本書(shū)從辦理稅收業(yè)務(wù)、繳納流轉(zhuǎn)稅、繳納所得稅、稅收行政處罰、企業(yè)賬務(wù)處理五個(gè)方面通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)、案例引導(dǎo)、處理意見(jiàn)等內(nèi)容對(duì)枯燥無(wú)味的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章進(jìn)行梳理，力求能夠通俗易懂地將有關(guān)納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題案例化、系統(tǒng)化、層次化，引導(dǎo)納稅人了解最新的稅收規(guī)定，知曉可能出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，熟悉自身的合法權(quán)益，建立符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的稅收風(fēng)險(xiǎn)體系，這在一定程度上彌補(bǔ)了傳統(tǒng)稅法宣傳實(shí)效性不強(qiáng)的欠缺。

書(shū)籍目錄

第一章 納稅人如何避免稅收違法
 1.什么是稅收違法行為?
 2.稅收違法與稅收犯罪的界限
 3.哪些特殊情形不認(rèn)定為稅收違法?
 4.稅收籌劃、避稅的稅收違法風(fēng)險(xiǎn)性
 5.稅收違法將承擔(dān)哪些法律責(zé)任?
 6.稅收違法會(huì)給納稅人帶來(lái)什么樣的負(fù)面影響?
 7.納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式有哪些?
第二章 辦理稅收業(yè)務(wù)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第一節(jié) 稅務(wù)登記
 1.應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記
 2.不按法定程序注銷(xiāo)稅務(wù)登記有隱患
 3.稅務(wù)登記信息變更莫忽視
 4.個(gè)體工商戶停業(yè)前要按照規(guī)定辦理停業(yè)手續(xù)
 5.正確使用稅務(wù)登記證件
　第二節(jié) 賬簿、憑證管理
 1.賬簿和記賬憑證要保管好
 2.在銀行開(kāi)設(shè)賬號(hào)后要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
 3.扣繳義務(wù)人要按規(guī)定設(shè)置賬簿
　第三節(jié) 納稅申報(bào)
 1.節(jié)假日申報(bào)期限延期有明確規(guī)定
 2.扣繳義務(wù)人不得逾期申報(bào)
 3.個(gè)體定期定額戶的銷(xiāo)售額也要按期如實(shí)申報(bào)
 第四節(jié) 稅款征收
 1.牢記稅款的繳納期限
 2.納稅人提供虛假資料或者拒絕提供有關(guān)資料是違法行為
 3.有特殊困難者方能申請(qǐng)延期納稅
 4.欠繳稅款被公告，企業(yè)信譽(yù)受影響
 5.通過(guò)電話宣稱為您辦理退稅的，不可輕信
 6.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的企業(yè)不得作為納稅保證人
 7.納稅人要謹(jǐn)慎使用納稅擔(dān)保
 第五節(jié) 發(fā)票管理
 1.開(kāi)錯(cuò)發(fā)票不僅不能享受免稅，而且還要繳稅
 2.購(gòu)買(mǎi)個(gè)人生活用品，開(kāi)發(fā)票時(shí)不得換開(kāi)成辦公用品
 3.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票最好先認(rèn)證，再辦理其他手續(xù)
 4.輔導(dǎo)期一般納稅人未按規(guī)定預(yù)繳稅款的，不得申請(qǐng)?jiān)鲑?gòu)增值毛專用發(fā)票
 5.代理貨物運(yùn)輸業(yè)戶由地稅局已代征企業(yè)所得稅的，要防止出王重復(fù)納稅
 6.公司被列為非正常戶，會(huì)導(dǎo)致購(gòu)貨方無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
 7.學(xué)會(huì)鑒別真假發(fā)票很重要
 8.開(kāi)具發(fā)票不能使用英文
9.全國(guó)普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種和統(tǒng)一式樣后，被簡(jiǎn)并取消的票種自2011年起不能繼續(xù)使用
 10.開(kāi)具發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章
 11.發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓他人使用的，要承擔(dān)法律責(zé)任
 12.發(fā)票繳銷(xiāo)莫忽視
 13.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票要按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章
 14.虛開(kāi)發(fā)票是違法行為
　　15.多次違反發(fā)票管理規(guī)定或者違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告
第三章　繳納貨物與勞務(wù)稅中面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第四章　繳納企業(yè)所得稅中面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第五章　行處罰中面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第六章　賬務(wù)處理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
附錄
后記

章節(jié)摘錄

　　第六十六條以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！　?duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。　　第六十七條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。　　第六十八條納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！　〉诹艞l扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款?！　〉谄呤畻l納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款?！　〉谄呤粭l違反本法第二十二條覿定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！　〉谄呤l從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票?！　　?/pre>








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