會計(jì)新手上路之個(gè)人所得稅

內(nèi)容概要

陸其祥編著的《會計(jì)新手上路之個(gè)人所得稅》介紹的是與每個(gè)人息息相關(guān)的稅——個(gè)人所得稅。當(dāng)你到銀行取錢時(shí)，銀行的單子上就會扣掉一筆稅款，這就是存款利息的個(gè)人所得稅。西方人說：只有死亡和納稅不可避免，其實(shí)對于我們也是這樣，個(gè)人所得稅就是涉及每個(gè)人的稅種。我們將秉承實(shí)用的原則，以一切為會計(jì)新手的宗旨，站在會計(jì)新手的角度設(shè)身處地思考。本書還可作為大家了解所需繳納個(gè)人所得稅的工具書。

作者簡介

陸其祥，高級會計(jì)師中國注冊會計(jì)師、中國注冊稅務(wù)師中國民主促進(jìn)會會員。
1991年畢業(yè)于浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院會計(jì)系，長期在會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所工作，現(xiàn)任海鹽現(xiàn)代稅務(wù)師事務(wù)所所長。曾在《中國稅務(wù)報(bào)》、《浙江財(cái)稅與會計(jì)》等刊物發(fā)表會計(jì)、稅務(wù)類專業(yè)文章多篇，編著的《會計(jì)“新手上路”》、《小企業(yè)從會計(jì)核算到所得稅申報(bào)》等實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)教材，很受歡迎。

書籍目錄

緒論
走近個(gè)人所得稅
一、我國個(gè)人所得稅的歷程
(一)1980年有了《個(gè)人所得稅法》，1986年為什么還要《個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》
(二)《個(gè)人所得稅法》修正，并于1994年開始真正執(zhí)行
二、從中國人、外國人到居民納稅人、非居民納稅人
三、走近個(gè)人所得稅
上篇 中國個(gè)人
第一章 單位工作人員(雇員)的工資、薪金所得
一、雇傭、非雇傭和工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬
(一)是否存在雇傭和被雇傭關(guān)系
(二)是否屬于獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得
二、工資薪金的“所得”(哪些要征、哪些可減征或免征)
(一)哪些收入要征
(二)哪些收入減征或免征
三、可以稅前扣除的項(xiàng)目
(一)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
(二)“三費(fèi)一金”
(三)個(gè)人捐贈支出
四、企業(yè)年金
(一)什么是企業(yè)年金
(二)企業(yè)年金個(gè)人所得稅
五、稅款計(jì)算
(一)稅率
(二)什么是應(yīng)納稅所得額
(三)什么是超額累進(jìn)稅率
(四)什么是速算扣除數(shù)
(五)常見工資表的所得稅計(jì)算
六、四個(gè)一次性收入(內(nèi)部退養(yǎng)一次性補(bǔ)償收入/解除勞動關(guān)系的一次性補(bǔ)償收入/全年一次性獎(jiǎng)金收入/一次性工傷賠償)
(一)內(nèi)部退養(yǎng)一次性補(bǔ)償收入
(二)解除勞動關(guān)系的一次性補(bǔ)償收入
(三)全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算
(四)單位低價(jià)向職工售房比照全年一次性獎(jiǎng)金
(五)取得一次性工傷賠償
七、年薪制工資、薪金所得的個(gè)人所得稅
八、雇主為其雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款如何處理
(一)雇主全額為其雇員負(fù)擔(dān)稅款的處理
(二)雇主為其雇員負(fù)擔(dān)部分稅款的處理
九、工資、獎(jiǎng)金適當(dāng)籌劃安排
(一)不算不知道，一算嚇一跳
(二)工資項(xiàng)目清楚，減征、免征和可以扣除項(xiàng)目政策用足
(三)每個(gè)月收入最好均衡
(四)充分用好全年一次性獎(jiǎng)金政策
第二章 退休人員和解除勞動合同人員
第三章 老板、投資者(紅利)
第四章 一般個(gè)人還可能涉及的個(gè)人所得稅
第五章 特殊人、特殊收入和特殊政策
中篇 個(gè)體工商戶(個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè))
下篇 外籍個(gè)人
結(jié)語
附錄

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[1994：]89號）規(guī)定，差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助是不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》（財(cái)稅字[1995]82號）規(guī)定，國稅發(fā)[1994]089號文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。注意：凡不是名副其實(shí)的差旅費(fèi)津貼，均不能適用稅法不征稅的規(guī)定。（2）住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金醫(yī)療保險(xiǎn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅字[1997]144號）規(guī)定，企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個(gè)人的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)全額計(jì)入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。但對外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，仍按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅字[1994]020號）的規(guī)定，暫免征收個(gè)人所得稅。注意：住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)沒有扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)全額征稅。此外，外籍個(gè)人政策特殊，按《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅字[1994]020號）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)[1997]54號）的規(guī)定，外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼，取得的經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等免征個(gè)人所得稅。（3）防暑降溫費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。企業(yè)發(fā)放的防暑降溫費(fèi)和職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼屬于工資、薪金所得中的津貼或補(bǔ)貼，應(yīng)該計(jì)人工資總額繳納個(gè)人所得稅。注意：政府規(guī)定的防暑降溫費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)僅是發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，不是免稅或扣除的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（4）國家稅務(wù)總局《關(guān)于高寒邊境地區(qū)津貼征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》國稅函發(fā)[1996]399號規(guī)定：高寒邊境地區(qū)津貼不屬于免稅所得。（5）國家稅務(wù)總局《關(guān)于新疆航空公司空勤人員飛行小時(shí)費(fèi)和伙食費(fèi)收入征收個(gè)人所得稅的批復(fù)》（國稅函發(fā)[1995]554號）規(guī)定：空勤人員飛行小時(shí)費(fèi)和伙食費(fèi)收入要征稅。（6）財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于民航空地勤人員的伙食費(fèi)征收個(gè)人所得稅的通知》（財(cái)稅字[1995]77號）規(guī)定：民航空地勤人員的伙食費(fèi)要征稅。

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