財(cái)政與金融

前言

財(cái)政是國(guó)家職能的重要組成部分，金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，財(cái)政政策和貨幣政策是國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的兩大重要工具。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展，財(cái)政金融體制改革的深化，財(cái)政與金融在經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活中發(fā)揮著越來越大的作用。為適應(yīng)2l世紀(jì)經(jīng)濟(jì)全球化的新形勢(shì)，滿足高等教育經(jīng)濟(jì)類專業(yè)教學(xué)和廣大經(jīng)濟(jì)工作者學(xué)習(xí)財(cái)政金融理論，提高運(yùn)用、駕馭財(cái)政金融工具能力的需要，根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革所發(fā)生的巨大變化，我們對(duì)2002年出版的《財(cái)政與金融》（第三版）教材進(jìn)行了全面系統(tǒng)的修改和更新。這本教材以馬克思主義、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以當(dāng)代財(cái)政金融理論、中國(guó)現(xiàn)行財(cái)政金融業(yè)務(wù)和財(cái)政金融法規(guī)為依據(jù)，立足于中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)實(shí)踐，并在吸收國(guó)內(nèi)外最新研究成果的基礎(chǔ)上，比較系統(tǒng)地反映和闡述了財(cái)政、金融兩門學(xué)科的基礎(chǔ)理論、基礎(chǔ)知識(shí)以及必要的基本技能。注重理論密切聯(lián)系實(shí)際，內(nèi)容新穎實(shí)用，分析力求規(guī)范、簡(jiǎn)潔，語(yǔ)言通俗易懂。本教材由劉邦馳、王國(guó)清任主編，負(fù)責(zé)基本框架的整體設(shè)計(jì)。各章編寫分工是：王國(guó)清（教授，博士生導(dǎo)師）第一章，第七章，第九章汪孝德（教授）、周克清（副教授、博士）第二章，第三章葉子榮（教授、博士生導(dǎo)師）第四章汪叔九（教授）第五章，第六章周小林（教授、博士）第八章，第十六章程謙（教授）第十章，第十七章，第十八章劉邦馳(教授、博士生導(dǎo)師)第十一章，第十二章耿虹（副教授，博士）第十三章管圣義（博士）第十四章武振榮（副教授）第十五章，第十九章廖常勇（副教授、博士）第二十章

內(nèi)容概要

　　《普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材·財(cái)政與稅務(wù)系列教材：財(cái)政與金融（第4版）》以馬克思主義、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以當(dāng)代財(cái)政金融理論、中國(guó)現(xiàn)行財(cái)政金融業(yè)務(wù)和財(cái)政金融法規(guī)為依據(jù)，立足于中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)實(shí)踐，并在吸收國(guó)內(nèi)外最新研究成果的基礎(chǔ)上，比較系統(tǒng)地反映和闡述了財(cái)政、金融兩門學(xué)科的基礎(chǔ)理論、基礎(chǔ)知識(shí)以及必要的基本技能。注重理論密切聯(lián)系實(shí)際，內(nèi)容新穎實(shí)用，分析力求規(guī)范、簡(jiǎn)潔，語(yǔ)言通俗易懂。

書籍目錄

第一章 財(cái)政概論第一節(jié) 財(cái)政的概念發(fā)展一、財(cái)政的一般概念二、財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展三、財(cái)政的公共性第二節(jié) 財(cái)政的本質(zhì)一、從財(cái)政現(xiàn)象人手考察財(cái)政的本質(zhì)二、財(cái)政本質(zhì)特征的兩個(gè)層次三、財(cái)政本質(zhì)的一般特征四、財(cái)政本質(zhì)的社會(huì)特征第三節(jié) 財(cái)政的職能和作用一、財(cái)政職能和作用的關(guān)系二、社會(huì)主義財(cái)政的職能三、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政的作用第四節(jié) 中國(guó)社會(huì)主義財(cái)政體系一、國(guó)家預(yù)算二、預(yù)算外資金三、國(guó)家信用第二章 財(cái)政支出第一節(jié) 公共產(chǎn)品與財(cái)政支出一、公共產(chǎn)品及其特征二、公共產(chǎn)品供給的效率條件三、公共產(chǎn)品與財(cái)政支出范圍第二節(jié) 財(cái)政支出的分類與結(jié)構(gòu)一、財(cái)政支出的分類二、財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)第三節(jié) 財(cái)政支出原則一、效率原則二、公平原則三、量人為出與量出為人原則第四節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模分析一、財(cái)政支出規(guī)模的量度標(biāo)準(zhǔn)二、財(cái)政支出增長(zhǎng)的理論分析三、影響財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的因素四、財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的控制第三章 購(gòu)買支出第一節(jié) 行政管理和國(guó)防支出一、行政管理和國(guó)防的屬性二、行政管理支出的內(nèi)容及其控制三、國(guó)防支出的內(nèi)容及其管理第二節(jié) 科學(xué)、文教、衛(wèi)生支出一、科教文衛(wèi)的屬性二、科學(xué)技術(shù)支出及其重點(diǎn)三、教育事業(yè)支出及其重點(diǎn)四、文衛(wèi)事業(yè)支f{J及其重點(diǎn)五、科教文衛(wèi)支出的管理第三節(jié) 發(fā)展農(nóng)業(yè)支出一、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的特殊屬性二、政府發(fā)展農(nóng)業(yè)支出的主要內(nèi)容第四節(jié) 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出一、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)及其特點(diǎn)二、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的屬性及支出重點(diǎn)三、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的管理第四章 轉(zhuǎn)移支出第一節(jié) 社會(huì)保障的含義與特點(diǎn)一、社會(huì)保障的含義二、社會(huì)保障制度的形成三、社會(huì)保障的特點(diǎn)四、社會(huì)保障的基本內(nèi)容五、社會(huì)保障制度的類型六、社會(huì)保險(xiǎn)資金籌集模式第二節(jié) 中國(guó)的社會(huì)保障制度一、中國(guó)社會(huì)保障制度的建立二、中國(guó)社會(huì)保障制度的發(fā)展和存在的問題三、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度改革的基本構(gòu)想第三節(jié) 財(cái)政補(bǔ)貼一、財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和基本內(nèi)窬二、財(cái)政補(bǔ)貼的功能和必要性三、財(cái)政補(bǔ)貼的改革第五章 財(cái)政收入第一節(jié) 籌集財(cái)政收入的原則一、發(fā)展經(jīng)濟(jì)，廣開財(cái)源二、兼顧國(guó)家、生產(chǎn)單位、個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系三、效率與公平，合理負(fù)擔(dān)四、內(nèi)部積累為主，利用外資為輔第二節(jié) 財(cái)政收入來源構(gòu)成一、財(cái)政收人的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成二、財(cái)政收入的國(guó)民經(jīng)濟(jì)構(gòu)成三、財(cái)政收入的社會(huì)經(jīng)濟(jì)所有制構(gòu)成第三節(jié) 財(cái)政收入形式一、財(cái)政收入形式的選擇二、財(cái)政收入形式的分類第四節(jié) 財(cái)政收入規(guī)模分析一、財(cái)政收入規(guī)模受制約的因素二、財(cái)政收入占國(guó)民(內(nèi))生產(chǎn)總值的規(guī)模界限第六章 稅收第一節(jié) 稅收理論基礎(chǔ)一、稅收的特征和性質(zhì)二、社會(huì)主義稅收存在的條件三、社會(huì)主義稅收職能四、稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)五、稅收原則六、稅收負(fù)擔(dān)七、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿第二節(jié) 稅收制度一、稅收制度及模式二、稅制構(gòu)成要素三、稅收分類第三節(jié) 流轉(zhuǎn)額課稅一、增值稅二、消費(fèi)稅三、營(yíng)業(yè)稅四、關(guān)稅第四節(jié) 收益額課稅一、收益額課稅的特點(diǎn)和作用二、現(xiàn)行收益額課稅的稅種第五節(jié) 其他稅種課稅一、資源稅類二、財(cái)產(chǎn)稅類三、行為稅類第七章 國(guó)際稅收第一節(jié) 國(guó)際稅收的起源和發(fā)展一、什么是國(guó)際稅收二、國(guó)際稅收的起源和發(fā)展第二節(jié) 國(guó)際稅收關(guān)系的內(nèi)容一、稅收管轄權(quán)及其類型二、國(guó)際稅收涉及的納稅人和征稅對(duì)象三、跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)征稅第三節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅及其免除一、國(guó)際重復(fù)征稅二、國(guó)際重復(fù)征稅的原因三、國(guó)際重復(fù)征稅的免除第四節(jié) 國(guó)際避稅和反避稅一、國(guó)際逃稅二、國(guó)際避稅三、反國(guó)際避稅、逃稅的措施第五節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定一、國(guó)際稅收協(xié)定的必要性二、國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容三、簽訂國(guó)際稅收協(xié)定遵循的原則四、國(guó)際稅收協(xié)定簽訂的程序第八章 非稅收入第一節(jié) 國(guó)有資產(chǎn)收入一、國(guó)有資產(chǎn)收入的含義二、國(guó)有企業(yè)的分類三、國(guó)有企業(yè)與財(cái)政分配關(guān)系四、財(cái)政參與國(guó)有資產(chǎn)收益分配的制度五、國(guó)有企業(yè)進(jìn)一步改革與發(fā)展的趨勢(shì)第二節(jié) 國(guó)有資源收入一、國(guó)有資源的含義第九章 國(guó)債第十章 國(guó)家預(yù)算第十一章 金融概第十二章 貨幣和貨幣流通第十三章 中央銀行第十四章 商業(yè)銀行第十五章 政策性銀行第十六章 中國(guó)的非現(xiàn)金結(jié)算第十七章 國(guó)際金融第十八章 保險(xiǎn)第十九章 金融市場(chǎng)第二十章 財(cái)政金融宏觀調(diào)控參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

六、稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)簡(jiǎn)稱稅負(fù)，一般而言是指由于國(guó)家征稅而給納稅人帶來的利益損失或經(jīng)濟(jì)利益轉(zhuǎn)移。它反映一定時(shí)期內(nèi)，社會(huì)產(chǎn)品、國(guó)民收入在國(guó)家與納稅人之間稅收分配數(shù)量關(guān)系和納稅人或征稅對(duì)象承受稅收的量度狀況。稅收負(fù)擔(dān)作為稅收分配范疇的核心問題，是研究稅收參與國(guó)民收入分配的主要方向和起點(diǎn)，是國(guó)家研究制定和調(diào)整稅收政策的主要依據(jù)。適度的稅收負(fù)擔(dān)是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展的必要條件。在一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收負(fù)擔(dān)水平的確定，既要考慮國(guó)家財(cái)政需要財(cái)政資金的數(shù)量，又要考察經(jīng)濟(jì)發(fā)展和納稅人可以承受的稅收負(fù)擔(dān)能力。影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有四：①社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，這是首要的制約因素。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的情況下，人均收入較少，可供國(guó)家集中使用的國(guó)民收入也較少，稅負(fù)水平只能很低。只有在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高且人均收入較多的情況下，稅負(fù)才能達(dá)到較高水平。②國(guó)家職能范圍。稅收是以國(guó)家為主體的分配，國(guó)家職能與提供公共產(chǎn)品的范圍必然影響總體稅負(fù)的高低。一般而論，政府職能與提供公共產(chǎn)品較為廣泛，稅收承擔(dān)籌集資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)任務(wù)較重的國(guó)家，國(guó)民收人稅收負(fù)擔(dān)率就要高一些；反之則較低。③經(jīng)濟(jì)體制。由于不同國(guó)家或同一個(gè)國(guó)家的不同時(shí)期國(guó)家財(cái)政稅收干預(yù)經(jīng)濟(jì)的廣度和深度存在著差異，企業(yè)單位財(cái)權(quán)財(cái)力的大小也不相同，因而影響國(guó)民收入稅收率的水平。④財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。如有的國(guó)家依靠國(guó)有企業(yè)上交的利潤(rùn)，有的國(guó)家過多地依賴債務(wù)收入等，在這些國(guó)家的稅收負(fù)擔(dān)率則表現(xiàn)出不會(huì)很高。（一）稅收負(fù)擔(dān)分類分析考察稅收負(fù)擔(dān)可以有不同的分類：（1）稅負(fù)是否可以轉(zhuǎn)移來考察，可以分為直接負(fù)擔(dān)與間接負(fù)擔(dān)。直接負(fù)擔(dān)是納稅人直接繳于國(guó)庫(kù)，全由自己承擔(dān)，即納稅人與負(fù)稅人一致。間接負(fù)擔(dān)就是納稅人不一定是負(fù)稅人，負(fù)稅人是間接負(fù)擔(dān)者。這有兩種情況：一是納稅人繳稅于國(guó)庫(kù)后，通過轉(zhuǎn)嫁等方式最終將稅收負(fù)擔(dān)的一部分乃至全部轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)；二是納稅人的稅收負(fù)擔(dān)不是因自己繳了稅，而是他人繳納稅后，通過各種方式轉(zhuǎn)移而來的稅收負(fù)擔(dān)，這在流轉(zhuǎn)稅中的消費(fèi)稅表現(xiàn)得明白一些。（2）稅負(fù)可分為名義負(fù)擔(dān)和實(shí)際負(fù)擔(dān)。名義負(fù)擔(dān)是指納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款額所形成的稅收負(fù)擔(dān)。實(shí)際負(fù)擔(dān)是納稅人實(shí)際繳納的稅款額所形成的稅收負(fù)擔(dān)。由于存在減免稅、稅基扣除等優(yōu)惠以及管理的原因，納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率一般低于名義負(fù)擔(dān)率。（3）稅負(fù)包括表象負(fù)擔(dān)與實(shí)質(zhì)負(fù)擔(dān)。表象負(fù)擔(dān)是經(jīng)濟(jì)單位及個(gè)人的收入因納稅而減少，可以用實(shí)物量或貨幣量確切地計(jì)算出來的稅收負(fù)擔(dān)。

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《普通高等教育十一五國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材?財(cái)政與金融》是由西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版的。

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