中國居民企業(yè)對外投資與勞務(wù)稅收研究報告

內(nèi)容概要

　　在“走出去”的國家戰(zhàn)略指導(dǎo)下，我國經(jīng)濟(jì)已逐步融入世界，對外投資與勞務(wù)在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所占的比重也正在不斷提高。因此，稅收政策和稅收管理與服務(wù)方面如何適應(yīng)對外投資與勞務(wù)快速發(fā)展的新形勢，成為政府主管部門必須給予高度關(guān)注的一項緊迫任務(wù)?！　⊥晟茖ν馔顿Y與勞務(wù)稅收是配合國家“走出去”戰(zhàn)略的重要組成部分。它有利于鼓勵企業(yè)境外投資，爭取資源配置和國際市場營銷的主動權(quán)，維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)安全；有利于加快我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導(dǎo)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈的合理布局，以增強(qiáng)國內(nèi)企業(yè)的內(nèi)生動力，提高國際競爭力，增加國家稅收；有利于按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，促進(jìn)投資國和東道國經(jīng)濟(jì)社會與資源環(huán)境相協(xié)調(diào)及可持續(xù)發(fā)展。

書籍目錄

序報告概要導(dǎo)言背景與意義結(jié)構(gòu)與內(nèi)容方法與成果1.對外投資與勞務(wù)稅收的研究基礎(chǔ)1.1 戰(zhàn)略基礎(chǔ)——“走出去”已成為國家戰(zhàn)略1.2 理論基礎(chǔ)——多學(xué)科的研究視角1.2.1 對外投資發(fā)展的必然性1.2.2 政府促進(jìn)對外投資的作用1.2.3 稅收如何影響企業(yè)投資1.3 現(xiàn)實基礎(chǔ)——鼓勵企業(yè)“走出去”的必然選擇1.3.1 經(jīng)濟(jì)全球化對稅制的挑戰(zhàn)1.3.2 后金融危機(jī)時代對稅收的需求1.3.3 對外投資與勞務(wù)保持增長態(tài)勢1.3.4 對外投資與勞務(wù)稅收體系需要發(fā)展2.對外投資與勞務(wù)稅收的建立與發(fā)展2.1 對外投資與勞務(wù)的形式與目標(biāo)2.1.1 對外投資與勞務(wù)的主要形式2.1.2 企業(yè)對外投資的目標(biāo)2.2 我國對外投資與勞務(wù)的發(fā)展2.2.1 發(fā)展的過程2.2.2 發(fā)展的特點2.2.3 發(fā)展的趨勢2.3 對外投資與勞務(wù)稅收制度的發(fā)展2.3.1 現(xiàn)行相關(guān)稅收制度的構(gòu)成2.3.2 對外投資與勞務(wù)稅收體系的發(fā)展3.對外投資與勞務(wù)稅收的現(xiàn)狀與效應(yīng)分析3.1 總體評價3.2 稅收制度評析3.2.1 企業(yè)所得稅3.2.2 個人所得稅3.2.3 進(jìn)出口稅收3.3 稅收管理與服務(wù)評析3.3.1 稅源管理3.3.2 納稅服務(wù)3.3.3 新的挑戰(zhàn)3.4 國際稅收協(xié)調(diào)與合作評析3.4.1 稅收協(xié)定3.4.2 反避稅3.4.3 情報交換與征管互助4.對外投資與勞務(wù)稅收的國際比較與啟示4.1 各國的實踐4.1.1 美國4.1.2 加拿大4.1.3 法國4.1.4 英國4.1.5 德國……5.對外投資與勞務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險控制6.完善我國對外投資與勞務(wù)稅收的建議附錄一 參考案例附錄二 中國對外締結(jié)稅收協(xié)定一覽表附錄三 相關(guān)法律法規(guī)（摘編）參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　我國實施“走出去”戰(zhàn)略尚處于起步階段，我國企業(yè)境外投資和抗風(fēng)險能力較弱，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)本著在服務(wù)中實施管理和在管理中體現(xiàn)服務(wù)的原則，根據(jù)境外投資企業(yè)稅收服務(wù)方面的需要，為其提供優(yōu)良稅收環(huán)境，使稅收工作服從和服務(wù)于我國“走出去”戰(zhàn)略的大局?！　∫皇侵贫ńy(tǒng)一規(guī)范的我國企業(yè)境外投資稅收服務(wù)指南。這對鼓勵和規(guī)范我國企業(yè)境外投資，具有重要的引導(dǎo)作用。其主要內(nèi)容包括：我國與外國政府簽訂的稅收協(xié)定及釋義、我國現(xiàn)行境外投資與提供勞務(wù)稅收政策和稅收管理規(guī)定、外國稅收制度與征管法規(guī)，重點提供企業(yè)境外投資與勞務(wù)發(fā)生稅務(wù)爭議時的應(yīng)對措施、境外所得計征所得稅的抵扣辦法、境外稅收減免的處理方法以及境外業(yè)務(wù)盈虧彌補(bǔ)的方法等等。目前，國家稅務(wù)總局已制定并通過門戶網(wǎng)站發(fā)布了統(tǒng)一規(guī)范的我國企業(yè)境外投資稅收服務(wù)指南?！　《菚惩ㄎ覈髽I(yè)境外投資稅收宣傳和咨詢渠道。國家稅務(wù)總局在門戶網(wǎng)站上開設(shè)了我國企業(yè)境外投資稅收宣傳專欄，公布規(guī)范的稅收服務(wù)指南；部分省（區(qū)、市）國、地稅局在門戶網(wǎng)站上也設(shè)立了相應(yīng)的宣傳和咨詢專欄，幫助我國企業(yè)及時了解和掌握境外投資稅收法律法規(guī)和征管措施，對其境外投資提供稅收指引；境外投資企業(yè)數(shù)量較多的地區(qū)，在辦稅服務(wù)廳的綜合服務(wù)類窗口中設(shè)置了專門的咨詢席，為企業(yè)提供快捷、方便、專業(yè)的稅收咨詢業(yè)務(wù)?！　∪羌訌?qiáng)對我國境外投資企業(yè)的稅收輔導(dǎo)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)廣泛開展了多種形式的稅收輔導(dǎo)，定期舉辦專門的稅收培訓(xùn)或召開專門的政策咨詢會議，解答境外投資企業(yè)關(guān)心的稅收問題，為企業(yè)提供更具針對性的稅收服務(wù)。企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理員定期走訪企業(yè)，了解并解答其境外投資過程中的稅收問題。

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