稅法

前言

　　稅收是國(guó)家賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，又是社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活重要的環(huán)境要素。稅法是稅收的法律形式，是確保稅收征管規(guī)范有序的制度基礎(chǔ)，稅法對(duì)保障財(cái)政收入、調(diào)控國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著積極的作用?！　「母镩_放以來，我國(guó)稅收實(shí)踐與理論發(fā)生了巨大的變革，稅收制度不斷完善、征管水平不斷提高。為進(jìn)一步完善稅制，我國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過并公布了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，國(guó)務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議于2007年11月28日通過并公布了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，均自2008年1月1日起施行。為進(jìn)一步推進(jìn)增值稅制度完善，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革，并以國(guó)務(wù)院令第538號(hào)、第539號(hào)和第540號(hào)修訂了《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局以財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)、第51號(hào)和第52號(hào)于2008年12月15日公布了修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，新修訂的三個(gè)稅收暫行條例、實(shí)施細(xì)則自2009年1月1日起施行。為體現(xiàn)稅法內(nèi)容的先進(jìn)性，本書以2009年6月止的我國(guó)稅收法律、法規(guī)為主要依據(jù)進(jìn)行了編寫，當(dāng)然，若之后稅法有調(diào)整或變化，應(yīng)以新法為準(zhǔn)?！　”窘滩南到y(tǒng)地介紹了稅收法律、法規(guī)的基本理論與實(shí)務(wù)，并按照稅法體系和稅種進(jìn)行了詳細(xì)分析和闡述，具有系統(tǒng)性、全面性的特點(diǎn)。為避免與行政法規(guī)重復(fù)，稅務(wù)行政法制等相關(guān)內(nèi)容未列入。本教材按照高職高專教學(xué)的要求，盡可能地體現(xiàn)理論與實(shí)務(wù)的緊密結(jié)合，引進(jìn)大量案例，突出實(shí)用性和可操作性，使讀者在學(xué)習(xí)稅收理論的同時(shí)，也能受到實(shí)踐能力的培養(yǎng)，以成為應(yīng)用型、復(fù)合型人才。本教材不僅可以作為高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)、管理、法學(xué)類專業(yè)學(xué)生的教材，還可以作為在職財(cái)會(huì)人員、稅務(wù)人員等的學(xué)習(xí)參考用書。　　本教材由方燕主編，周亞蕊、牛艷偉、袁瑞英任副主編。編寫分工為：方燕編寫第一、第二、第十一、第十二、第十三章；周亞蕊編寫第三、第十四章；牛艷偉編寫第四、第六章；袁瑞英編寫第七、第八、第九、第十、第十五章；齊東城編寫第五、第十六章。全書由方燕設(shè)計(jì)編寫大綱，并負(fù)責(zé)統(tǒng)稿、定稿?！　”窘滩脑诰帉戇^程中，參閱了許多近年來出版的稅收類教材、刊物，在此對(duì)作者謹(jǐn)致以誠(chéng)摯的謝意?！　∮捎谒剿?，教材中難免有錯(cuò)誤和不足之處，懇請(qǐng)讀者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

　　《稅法》以我國(guó)最新的稅收法律、法規(guī)為主要依據(jù)，系統(tǒng)地介紹了稅收法律、法規(guī)的基本理論與實(shí)務(wù)，并按照稅法體系和稅種進(jìn)行了詳細(xì)分析和闡述，具有系統(tǒng)性、全面性的特點(diǎn)。本教材按照高職高專教學(xué)的要求，盡可能地體現(xiàn)理論與實(shí)務(wù)的緊密結(jié)合，引進(jìn)大量案例，突出實(shí)用性和可操作性，使讀者在學(xué)習(xí)稅收理論的同時(shí)，也能培養(yǎng)實(shí)踐能力，以成為應(yīng)用型、復(fù)合型人才。本教材不僅可以作為高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)、管理、法學(xué)類專業(yè)學(xué)生的教材，還可以作為在職財(cái)會(huì)人員、稅務(wù)人員等的學(xué)習(xí)參考用書。

書籍目錄

前言第一章 稅收法律制度概論第一節(jié) 稅收與稅法概述第二節(jié) 稅法的制定與我國(guó)現(xiàn)行稅法體系本章小結(jié)第二章 增值稅法第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅納稅義務(wù)人第三節(jié) 增值稅征稅范圍第四節(jié) 稅率與征收率第五節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié) 進(jìn)口貨物征稅第八節(jié) 出口貨物退（免）稅第九節(jié) 征收管理本章小結(jié)思考題練習(xí)題第三章 消費(fèi)稅法第一節(jié) 消費(fèi)稅概述第二節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅范圍第三節(jié) 稅目與稅率第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅第六節(jié) 征收管理本章小結(jié)練習(xí)題第四章 營(yíng)業(yè)稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人第二節(jié) 稅目與稅率第三節(jié) 計(jì)稅依據(jù)第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理第六節(jié) 稅收優(yōu)惠第七節(jié) 征收管理本章小結(jié)練習(xí)題第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和教育費(fèi)附加第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法第二節(jié) 教育費(fèi)附加本章小結(jié)練習(xí)題第六章 關(guān)稅法第一節(jié) 征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人第二節(jié) 進(jìn)出口稅則第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 關(guān)稅減免第五節(jié) 征收管理本章小結(jié)練習(xí)題第七章 資源稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人第二節(jié) 稅目與單位稅額第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 征收管理本章小結(jié)練習(xí)題第八章 土地增值稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人第二節(jié) 征稅范圍與稅率第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 稅收優(yōu)惠第五節(jié) 征收管理練習(xí)題第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人第二節(jié) 征稅范圍及稅率第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 稅收優(yōu)惠第五節(jié) 征收管理本章小結(jié)練習(xí)題第十章 房產(chǎn)稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人第二節(jié) 征稅對(duì)象第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 稅收優(yōu)惠第五節(jié) 征收管理本章小結(jié)練習(xí)題第十一章 車輛購置稅和車船稅法第一節(jié) 車輛購置稅法第二節(jié) 車船稅法本章小結(jié)練習(xí)是基第十二章 印花稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人第二節(jié) 稅目與稅率第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 稅收優(yōu)惠第五節(jié) 征收管理本章小結(jié)練習(xí)題第十三章 契稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象第二節(jié) 計(jì)稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié) 稅收優(yōu)惠第四節(jié) 征收管理本章小結(jié)練習(xí)題第十四章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象及稅率第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 稅收優(yōu)惠第七節(jié) 特別納稅調(diào)整第八節(jié) 征收管理本章小結(jié)練習(xí)題第十五章 個(gè)人所得稅法第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述第二節(jié) 一納稅義務(wù)人與所得來源的確定第三節(jié) 應(yīng)稅所得項(xiàng)目及稅率第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 稅收優(yōu)惠第六節(jié) 征收管理本章小結(jié)練習(xí)題第十六章 稅收征收管理法第一節(jié) 稅收征收管理法概述第二節(jié) 稅務(wù)管理第三節(jié) 稅款征收第四節(jié) 稅務(wù)檢查第五節(jié) 法律責(zé)任本章小結(jié)練習(xí)題主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章 稅收法律制度概論　　第一節(jié) 稅收與稅法概述　　一、稅收　?。ㄒ唬┒愂盏母拍睢　≡谔接懚惙ǜ拍钪埃紫纫鞔_什么是稅收。稅收是以國(guó)家為主體，為了行使國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種方式。它體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人利益分配上的一種特殊關(guān)系?！　《愂帐钦杖胱钪匾膩碓?，是一個(gè)具有特定含義的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)概念，它作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇。它是人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，社會(huì)剩余產(chǎn)品和國(guó)家的存在是稅收產(chǎn)生的基本前提。稅收的定義可以從這幾個(gè)方面來理解：第一，稅收的主體是國(guó)家，除了國(guó)家之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅；第二，國(guó)家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力，這種政治權(quán)力凌駕于財(cái)產(chǎn)權(quán)之上，沒有國(guó)家的政治權(quán)力為依托，征稅就無法實(shí)現(xiàn)；第蘭，征稅的基本目的是滿足國(guó)家的財(cái)政需要，以實(shí)現(xiàn)其進(jìn)行階級(jí)統(tǒng)治和滿足社會(huì)公共需要的職能。．　　（二）稅收的特征　　從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，這就是所謂的稅收“三性”。其中無償性是其核心，強(qiáng)制性是其基本保障。　　1．強(qiáng)制性。主要指國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對(duì)征收捐稅加以規(guī)定，并依照法律強(qiáng)制征稅?！　?．無償性。主要指國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。　　3．固定性。主要指在征稅之前，以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對(duì)象、課稅額度和課稅方法等。

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