個人所得稅自行納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作指南

內(nèi)容概要

人的一生有兩件事不可避免，一是納稅，一是死亡。2006年1月1日開始實(shí)施的《個人所得稅法實(shí)施條例》明確提出了需要自行納稅申報(bào)的五種情形，特別是增加了“年所得12萬元以上的”納稅人需要自行納稅申報(bào)的規(guī)定可謂邁出了全民納稅申報(bào)的關(guān)鍵一步。不久的未來，我國絕大多數(shù)成年公民將成為需要自行納稅申報(bào)的納稅人。    本書是為幫助普通納稅人解決自行納稅申報(bào)中的難題而寫就。它以簡潔明了的語言和計(jì)算方式，通過大量的實(shí)例告訴廣大納稅人在哪些情況下需要進(jìn)行自行納稅申報(bào)，如何進(jìn)行納稅申報(bào)，如何計(jì)算應(yīng)納稅額，如何合法避稅。

作者簡介

翟繼光，哲學(xué)學(xué)士（北京大學(xué)，2001），法學(xué)博士（北京大學(xué)，2006），中國政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教師，著名所得稅法專家、納稅籌劃專家?，F(xiàn)任北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心民營企業(yè)稅法研究室主任，《法制日報(bào)》、《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》特邀評論員、《財(cái)稅法論叢》責(zé)任編輯。 
　　在《中國稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《法制日報(bào)》、《經(jīng)濟(jì)日報(bào)》等刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文八十余篇，參與國家級、省部級課題十余項(xiàng)，參與多部法律法規(guī)的起草和修改工作。
　　目前已經(jīng)出版?zhèn)€人專著五部，合著兩部，主編兩部，副主編三部，譯著兩部，參著十余部著作。主要作品：《個人所得稅政策解析與案例分析》（中國經(jīng)濟(jì)出版社2004年版）、《中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃》（中國經(jīng)濟(jì)出版社2005年版）、《稅務(wù)律師實(shí)務(wù)》（經(jīng)濟(jì)管理出版社2005年版）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法釋義》（立信會計(jì)出版社2007年版）、《企業(yè)納稅籌劃》（法律出版社2007年版）、《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)指南》（法律出版社2007年版）、《美國聯(lián)邦最高法院經(jīng)典稅法案例評析》（上海三聯(lián)書店即將出版）。

書籍目錄

前言 第一章 個人所得稅自行納稅申報(bào)的情形　壹、年所得12萬元以上　貳．從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得　叁、從中國境外取得所得　肆、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人　伍、國務(wù)院規(guī)定的其他情形第二章 個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　壹、幾個預(yù)備概念　貳、各項(xiàng)應(yīng)稅收入個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　叁、捐贈扣除以及外國稅收抵免第三章 個人所得稅自行納稅申報(bào)操作流程　壹、確定納稅申報(bào)期限　貳、確定納稅申報(bào)地點(diǎn)　叁、確定納稅申報(bào)方式　肆、填寫《個人所得稅納稅申報(bào)表》　伍、稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅申報(bào)管理　陸、《個人所得稅自行納稅申報(bào)辦法》各類申報(bào)情形例解第四章 個人所得稅自行納稅申報(bào)違法行為的法律責(zé)任　壹、納稅人違法行為的法律責(zé)任　貳、扣繳義務(wù)人違法行為的法律責(zé)任　叁、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違法行為的法律責(zé)任　肆、稅務(wù)代理人違法行為的法律責(zé)任第五章 個人所得稅納稅籌劃　　壹、轉(zhuǎn)換應(yīng)稅所得性質(zhì)的稅收籌劃　貳、平均多次所得的稅收籌劃　叁、降低累進(jìn)稅基的稅收籌劃　肆、增加費(fèi)用扣除的稅收籌劃　伍、捐贈的稅收籌劃　陸、居民納稅人和非居民納稅人的轉(zhuǎn)化　柒、承包集體企業(yè)的稅收籌劃　捌、利用個人所得稅的減免稅政策進(jìn)行稅收籌劃　玖、通過降低名義工資、增加其他收入進(jìn)行稅收籌劃　抬、通過有限責(zé)任公司與個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的互換進(jìn)行稅收籌劃　拾壹、通過將各種收入形式進(jìn)行轉(zhuǎn)化、降低稅率進(jìn)行稅收籌劃第六章 個人所得稅自行納稅申報(bào)各地具體實(shí)踐　壹、北京市個人所得稅自行納稅申報(bào)實(shí)踐　貳、上海市個人所得稅自行納稅申報(bào)實(shí)踐　叁、重慶市個人所得稅自行納稅申報(bào)實(shí)踐　肆、浙江省個人所得稅自行納稅申報(bào)實(shí)踐

章節(jié)摘錄

第一章 個人所得稅自行納稅申報(bào)的情形根據(jù)《個人所得稅法》第八條的規(guī)定，個人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務(wù)人的，以及具有國務(wù)院規(guī)定的其他情形的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理納稅申報(bào)。根《個人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條的規(guī)定，納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬元以上的。（2）從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的。（3）從中國境外取得所得的，（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。下面我們分別闡述各種情形的具體含義。壹、年所得12萬元以上年所得12萬元以上是需要自行納稅申報(bào)的最主要情形，也是涉及納稅人數(shù)量最多的情形。掌握這一情形首先需要理解幾個類似概念，其次應(yīng)當(dāng)了解哪些所得包括在12萬元的范圍內(nèi)，哪些所得可以不計(jì)算在范圍內(nèi)，另外，還應(yīng)當(dāng)了解有個別納稅人雖然所得達(dá)到了l2萬元以上，但被排除在納稅申報(bào)的范圍之外。一、相關(guān)概念的含義與區(qū)分理解這一規(guī)定需要明確以下幾個類似概念的含義與區(qū)分：所得、應(yīng)稅所得、應(yīng)納稅所得額。

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《個人所得稅自行納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作指南》由上海三聯(lián)書店出版。

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