中小企業(yè)涉稅實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　本書(shū)是教育部和財(cái)政部“中等職業(yè)學(xué)校教師素質(zhì)提高計(jì)劃” 中“財(cái)政事務(wù)專(zhuān)業(yè)師資培訓(xùn)包開(kāi)發(fā)項(xiàng)目
(LBZD056)”的成果之一，系以財(cái)政事務(wù)專(zhuān)業(yè)教師專(zhuān)業(yè)能力標(biāo)準(zhǔn)中的第二項(xiàng)能力要求模塊(稅務(wù)代理與管理)
為具體依據(jù)而編寫(xiě)的。本書(shū)以解決中職教師有關(guān)企業(yè)涉稅實(shí)踐操作能力不足為目的，通過(guò)對(duì)教材的學(xué)習(xí)，能夠掌握稅務(wù)代理與管理相應(yīng)的基本理論及具體實(shí)踐要求，并能夠從事企業(yè)會(huì)計(jì)員、辦稅員和稅務(wù)籌劃三項(xiàng)涉稅崗位的實(shí)務(wù)操作，從而達(dá)到中職教師應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐能力的要求。
　　本書(shū)可作為中等職業(yè)學(xué)校財(cái)政事務(wù)專(zhuān)業(yè)教師上崗層級(jí)、提高層級(jí)和骨干層級(jí)的培訓(xùn)指導(dǎo)用書(shū)。

書(shū)籍目錄

模塊一　辦理企業(yè)稅務(wù)登記與核算企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)
　單元一　辦理稅務(wù)登記與領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
　　任務(wù)1　辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
　　任務(wù)2　辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記
　　任務(wù)3　領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
　單元二　企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)
　　任務(wù)1　核算流轉(zhuǎn)稅
　　任務(wù)2　核算其他稅種
　　任務(wù)3　核算企業(yè)所得稅
模塊二　企業(yè)納稅申報(bào)實(shí)務(wù)
　單元三　企業(yè)納稅申報(bào)(手工報(bào)稅)
　　任務(wù)1　把握企業(yè)納稅申報(bào)一般程序
　　任務(wù)2　辦理企業(yè)流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)
　　任務(wù)3　辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
　單元四　應(yīng)用金稅工程(電子報(bào)稅)
　　任務(wù)1　操作防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)
　　任務(wù)2　辦理防偽稅控網(wǎng)上增值稅申報(bào)
模塊三　企業(yè)納稅自查實(shí)務(wù)
　單元五　企業(yè)納稅自查
　　任務(wù)1　把握企業(yè)納稅自查基本常識(shí)
　　任務(wù)2　自查企業(yè)基本納稅狀況
　　任務(wù)3　自查企業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅
　　任務(wù)4　自查企業(yè)增值稅(一般納稅人)納稅
　　任務(wù)5　自查其他稅種納稅
　　任務(wù)6　自查企業(yè)所得稅納稅
　　任務(wù)7　納稅申訴
　單元六　納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　任務(wù)1　納稅籌劃的準(zhǔn)備
　　任務(wù)2　籌劃增值稅納稅
　　任務(wù)3　籌劃營(yíng)業(yè)稅納稅
　　任務(wù)4　籌劃消費(fèi)稅納稅
　　任務(wù)5　籌劃企業(yè)所得稅納稅
　　任務(wù)6　籌劃個(gè)人所得稅納稅
　　任務(wù)7　籌劃土地增值稅納稅
　　任務(wù)8　籌劃印花稅納稅
主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：3）根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)的四種情況，嚴(yán)格劃分應(yīng)稅消費(fèi)品自產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口的界限，嚴(yán)格劃分應(yīng)稅消費(fèi)品內(nèi)銷(xiāo)與出口的的界限，嚴(yán)格劃分應(yīng)稅消費(fèi)品是用于銷(xiāo)售還是自用的界限，以核實(shí)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅數(shù)量或應(yīng)稅銷(xiāo)售額。4）根據(jù)已核實(shí)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅數(shù)量或應(yīng)稅銷(xiāo)售額，依照規(guī)定的稅目、稅率（稅額），計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額。5）根據(jù)審核無(wú)誤的納稅資料，編制并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》等報(bào)表與資料。（2）消費(fèi)稅計(jì)稅的基本方法。消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口稅法規(guī)定的5大類(lèi)14個(gè)項(xiàng)目消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。為了調(diào)節(jié)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)和消費(fèi)行為，我國(guó)在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)實(shí)行差別稅率，對(duì)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品采用不同的稅率，同時(shí)，為防范納稅人對(duì)納稅義務(wù)的規(guī)避，對(duì)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品還采用不同的計(jì)稅方法：1）從價(jià)定率計(jì)稅，是指根據(jù)消費(fèi)稅納稅人所發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，而計(jì)算應(yīng)征消費(fèi)稅稅額的一種方法。納稅人應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額×消費(fèi)稅稅率2）從量定額計(jì)稅，是指根據(jù)消費(fèi)稅納稅人所發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)物量，而計(jì)算應(yīng)征消費(fèi)稅稅額的一種方法。納稅人應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的實(shí)物量×單位稅額3）從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)稅，是指既根據(jù)消費(fèi)稅納稅人所發(fā)生的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額計(jì)稅，又要再按消費(fèi)稅納稅人所發(fā)生的應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)物量計(jì)稅的一種方法。納稅人應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=應(yīng)稅銷(xiāo)售額×適用稅率+銷(xiāo)售實(shí)物量×適用單位稅額（3）消費(fèi)稅納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)。由于消費(fèi)稅納稅申報(bào)有消費(fèi)稅納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅的申報(bào)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅申報(bào)、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅申報(bào)和辦理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅退免稅申報(bào)四種類(lèi)型，因此，在進(jìn)行消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，各有不同的重點(diǎn)注意事項(xiàng)。

編輯推薦

《中小企業(yè)涉稅實(shí)務(wù)》是教育部、財(cái)政部中等職業(yè)學(xué)校教師素質(zhì)提高計(jì)劃成果?財(cái)政事務(wù)專(zhuān)業(yè)師資培訓(xùn)包開(kāi)發(fā)項(xiàng)目(LBZD056)之一。

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