2008年中國稅制概覽

前言

本書以中國全國人民代表大會及其常務(wù)委員會、國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署和國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會發(fā)布的現(xiàn)行有效的稅收基本法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)權(quán)威性資料為依據(jù)，比較全面地概述了中國現(xiàn)行稅收制度的基本情況，包括稅制發(fā)展的歷史，各種稅的納稅人、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅方法、減免稅規(guī)定、納稅期限和納稅地點(diǎn)，稅收征收管理制度，稅務(wù)機(jī)構(gòu)等內(nèi)容，并配有適當(dāng)?shù)挠?jì)算舉例和圖表；對于暫停征收的稅種、沒有立法開征的稅種和稅務(wù)部門征收的非稅財(cái)政收入項(xiàng)目也作了介紹，簡明扼要，通俗易懂，查閱方便。愿它能夠有助于讀者便捷地了解中國稅制的概況。

內(nèi)容概要

　　《2008年中國稅制概覽（第12版）》就中國各種稅的納稅人、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅方法、減免稅規(guī)定、納稅期限和納稅地點(diǎn)、稅收征收管理制度稅務(wù)機(jī)構(gòu)等做了全面概述，并配有適當(dāng)?shù)挠?jì)算舉例和圖表。2008年版《中國稅制概覽》，就企業(yè)所得稅，個(gè)人收入所得稅的高速內(nèi)容做了較大篇幅的修訂。與此同時(shí)，對相關(guān)的稅收優(yōu)惠，稅收征收管理等內(nèi)容也做出最新的闡述?！　　?008年中國稅制概覽（第12版）》簡明扼要，通俗易懂，查閱方便。愿它能夠有助于讀者便捷地了解中國稅制的概況。

作者簡介

劉佐，男，享受國務(wù)院頒發(fā)的政府特殊津貼的稅收專家，現(xiàn)任國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長、研究員，中國財(cái)政學(xué)會、中國稅務(wù)學(xué)會常務(wù)理事，并在我國多所著名大學(xué)擔(dān)任客座教授。1958年生于北京。1976年高中畢業(yè)后投筆從戎。1984年從中國人民大學(xué)財(cái)政系財(cái)政專業(yè)畢業(yè)后一直在稅務(wù)部門工作。曾為財(cái)政部稅務(wù)總局局長、國家稅務(wù)局局長擔(dān)任秘書。

書籍目錄

一、中國稅制的發(fā)展（一）改革開放以前的稅制狀況（1949－1978年）（二）改革開放初期的稅制改革（1978－1993年）（三）1994年的稅制改革（1994年以后）二、中國現(xiàn)行稅制體系（一）稅種設(shè)置（二）稅收立法（三）涉外稅收三、增值稅（一）納稅人（二）稅目和稅率（三）計(jì)稅方法（四）免稅和減稅（五）出口退稅（六）納稅期限和納稅地點(diǎn)四、消費(fèi)稅（一）納稅人（二）稅目和稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）（三）計(jì)稅方法（四）免稅、減稅和退稅（五）納稅期限和納稅地點(diǎn)五、車輛購置稅（一）納稅人（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法（三）免稅和減稅（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)六、關(guān)稅（一）納稅人（二）稅率（三）計(jì)稅方法（四）特殊進(jìn)出口貨物的規(guī)定（五）免稅、減稅和退稅（六）納稅期限（七）反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅和保障措施關(guān)稅（八）進(jìn)境物品進(jìn)口稅七、營業(yè)稅（一）納稅人（二）稅目和稅率（三）計(jì)稅方法（四）免稅和減稅（五）納稅期限和納稅地點(diǎn)八、企業(yè)所得稅（一）納稅人（二）計(jì)稅依據(jù)和稅率（三）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（四）特別納稅調(diào)整（五）計(jì)稅方法（六）稅收優(yōu)惠（七）納稅期限和納稅地點(diǎn)九、個(gè)人所得稅（一）納稅人（二）征稅項(xiàng)目、稅率和計(jì)稅方法（三）免稅和減稅（四）納稅方式、納稅期限和納稅地點(diǎn)十、土地增值稅（一）納稅人（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法（三）免稅和減稅（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)十一、房產(chǎn)稅（一）納稅人（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法（三）免稅和減稅（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)十二、城市房地產(chǎn)稅（一）納稅人（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法（三）免稅和減稅（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)十三、城鎮(zhèn)土地使用稅（一）納稅人（二）計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅方法（三）免稅和減稅（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)十四、耕地占用稅（一）納稅人（二）計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅方法（三）免稅和減稅（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)十五、契稅（一）納稅人（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法（三）免稅和減稅．（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)十六、資源稅（一）納稅人（二）稅目和稅額標(biāo)準(zhǔn)（三）計(jì)稅方法（四）免稅和減稅（五）納稅期限和納稅地點(diǎn)十七、車船稅（一）納稅人（二）稅目和稅額標(biāo)準(zhǔn)（三）計(jì)稅方法（四）免稅和減稅（五）納稅期限和納稅地點(diǎn)十八、船舶噸稅（一）納稅人和計(jì)稅依據(jù)（二）稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅方法（三）免稅（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)十九、印花稅（一）納稅人（二）稅目和稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）（三）計(jì)稅方法（四）免稅（五）納稅方式二十、城市維護(hù)建設(shè)稅（一）納稅人（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法（三）免稅和減稅二十一、煙葉稅二十二、其他稅收（一）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（二）燃油稅二十三、主要稅收優(yōu)惠（一）農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利業(yè)（二）能源、交通、通信（三）科技、教育、文化、宣傳、衛(wèi)生、體育（四）社會保障、民政、民族（五）環(huán)境保護(hù)和資源綜合利用（六）第三產(chǎn)業(yè)（七）金融、保險(xiǎn)、證券（八）房地產(chǎn)（九）規(guī)定區(qū)域（十）進(jìn)出口（十一）外商投資企業(yè)、外國企業(yè)（非居民企業(yè)）和外國人（十二）外交稅收豁免二十四、稅務(wù)部門征收的非稅財(cái)政收入項(xiàng)目（一）教育費(fèi)附加（二）礦區(qū)使用費(fèi)（三）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（四）社會保險(xiǎn)費(fèi)二十五、稅收征收管理制度（一）稅收執(zhí)法依據(jù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員（二）納稅人和扣繳義務(wù)人（三）稅務(wù)登記（四）賬簿和憑證管理（五）發(fā)票管理（六）納稅申報(bào)（七）稅款征收（八）免稅和減稅（九）稅務(wù)檢查（十）稅務(wù)稽查（十一）法律責(zé)任二十六、稅務(wù)行政復(fù)議（一）復(fù)議范圍（二）復(fù)議管轄（三）復(fù)議申請（四）復(fù)議受理（五）復(fù)議證據(jù)（六）復(fù)議決定（七）海關(guān)行政復(fù)議二十七、稅務(wù)行政訴訟（一）訴訟范圍（二）訴訟管轄（三）訴訟參加人（四）原告和被告的權(quán)利與義務(wù)（五）審理與判決（六）侵權(quán)賠償二十八、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)組織機(jī)構(gòu)和稅收征收管理范圍劃分（一）財(cái)政部（二）國家稅務(wù)總局（三）省以下稅務(wù)機(jī)構(gòu)（四）海關(guān)總署（五）國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會（六）稅收征收管理范圍劃分（七）中央政府與地方政府稅收收入劃分附錄附錄1　中國稅制體系圖（分稅種類別）附錄2　中國稅制體系圖（分收入級次）附錄3　部分年份中國經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、稅收主要指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表附錄4　2006年中國分稅種收入統(tǒng)計(jì)表附錄5 中國稅務(wù)系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)圖附錄6　中國國家稅務(wù)總局組織機(jī)構(gòu)圖主要資料來源

章節(jié)摘錄

三、增值稅增值稅是對銷售貨物和提供勞務(wù)的過程中增加的價(jià)值征收的，是目前各國普遍征收的一種稅收。1993年12月13日，國務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國增值稅暫行條例》，從1994年1月1日起施行。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理（進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)代為征收管理），所得收入由中央政府與地方政府共享，是中央政府財(cái)政收入最主要的來源，也是地方政府稅收收入的主要來源之一。2006年，增值稅收人為13 480．1億元，占當(dāng)年中國稅收總額的37．9％，居各稅之首。（一）納稅人增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售、進(jìn)口貨物，提供加工、修理、修配勞務(wù)（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)）的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、部隊(duì)、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。企業(yè)、單位和個(gè)人的下列行為，視同銷售貨物，并且按照銷售貨物征收增值稅：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣、市的除外）；將自己生產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物作為投資，提供給其他企業(yè)、單位和個(gè)體工商戶，分配給股東、投資者，無償贈送他人。如果一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)（如銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸），稱為混合銷售行為。從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售者（包括以貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售為主，兼營非應(yīng)稅勞務(wù)者）的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)按照其全部銷售收入征收增值稅；其他企業(yè)、單位和個(gè)人的混合銷售行為（不包括這些企業(yè)、單位和個(gè)人設(shè)立的經(jīng)營貨物銷售并獨(dú)立核算的單獨(dú)機(jī)構(gòu)的混合銷售行為），不征收增值稅，征收營業(yè)稅。

編輯推薦

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