財政本質(zhì)與財政調(diào)控

內(nèi)容概要

內(nèi) 容 提 要
本書上篇在對財政本質(zhì)的學(xué)說做出歷史回顧并對“國家分配
論”的基本觀點及所遇詰難加以概括和分析的基礎(chǔ)上，展開論述財
政本質(zhì)，提出：
1.可對人們所稱的“財政”作廣義、狹義兩種解釋。廣義財政
在現(xiàn)象形態(tài)上指的是人類社會發(fā)展各階段以社會性的權(quán)力中心為
主體的理財活動，包括國家出現(xiàn)之前的原始財政，國家出現(xiàn)之后的
國家財政，以及將來國家消亡之后公共權(quán)力中心的財政；狹義財政
在現(xiàn)象形態(tài)上可以特指人類社會某個具體發(fā)展階段上的以社會權(quán)
力中心為主體的理財活動――由于我們現(xiàn)在處于國家作為社會權(quán)
力中心的社會，所以今天通常所說的財政，即為國家財政（或國家
各級政府的財政），是狹義財政的具體形式之一。
2.原始財政是以原始氏族、部落、部落聯(lián)盟、農(nóng)村公社的社會
性權(quán)力中心為主體的理財活動，其經(jīng)濟(jì)上的基本前提是出現(xiàn)剩余
產(chǎn)品，其政治上的基本前提是出現(xiàn)社會性的權(quán)力中心。經(jīng)濟(jì)的前提
是第一性的，政治的前提是第二性的。
3.伴隨著原始公社演變?yōu)榕`制國家，原始財政亦演變?yōu)閲?br />家財政，而且財政在這種過渡中也為國家的產(chǎn)生和穩(wěn)固化提供了
重要的經(jīng)濟(jì)條件。
4.國家財政經(jīng)歷了奴隸制、封建制和資本主義這三類剝削階
級國家財政的演變。其外在表現(xiàn)形式、具體收支方法和管理體制、
方式等有諸多變化，但這些都是由當(dāng)時占統(tǒng)治地位的生產(chǎn)關(guān)系所
決定的。剝削階級國家掌握的理財工具，在履行一定社會公共職能
的同時，都以滿足剝削階級統(tǒng)治的需要為首要職能。
5.社會主義按其制度的內(nèi)在邏輯，將最終引出無階級社會和
國家的消亡；社會主義國家財政在履行社會公共職能、滿足“共同
需要”的同時，雖也必然把實現(xiàn)社會主義國家職能和人民民主專政
的歷史使命置于首位，但共同需要和國家需要這兩者在社會主義
條件下將逐漸消除對立成分，最終歸于大同。
6.從現(xiàn)象形態(tài)概括的財政，是以社會性的權(quán)力中心為主體，
以社會總產(chǎn)品中的一部分（主要為剩余產(chǎn)品）為客體，具有集中性
特征的理財活動。以經(jīng)濟(jì)學(xué)的語言說，這便是社會權(quán)力中心以自己
的活動參與資源配置?，F(xiàn)代國家財政，是指以國家政權(quán)為主體，對
代表社會總產(chǎn)品和國民收入中以剩余產(chǎn)品為主的某個份額的部分
貨幣資金，加以集中籌措和使用，具體表現(xiàn)為國家財政收支及相應(yīng)
的管理活動。
7.財政的本質(zhì)，是作為客觀經(jīng)濟(jì)范疇存在于社會再生產(chǎn)之中
具有集中性特征的分配關(guān)系，是由社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)資料所有制
所決定的廣義社會生產(chǎn)關(guān)系的一個組成部分。
國家財政的本質(zhì)，是“財政一般”的本質(zhì)在階級社會中的特性
化、具體化，即由國家充當(dāng)集中分配的主體。
社會主義財政的本質(zhì)，則是在建立社會主義公有制之后、國家
消亡之前的歷史階段，“國家財政本質(zhì)”的一種特性化、具體化：是
由社會主義公有制這種主導(dǎo)的生產(chǎn)關(guān)系所決定的、以人民民主專
政的國家政權(quán)為主體的、在主體總攬全局情況下、主要以社會總產(chǎn)
品中剩余產(chǎn)品為對象的、主要采取價值形式的分配關(guān)系。
8.歸根結(jié)蒂，本原的財政分配關(guān)系決定著派生的財政分配手
段。這是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑的關(guān)系。在國家財政分配主體的意
愿上，分配與調(diào)控完全是為了鞏固、維護(hù)其政治統(tǒng)治及其經(jīng)濟(jì)基
礎(chǔ)，但實際的調(diào)控則可能如愿，亦可能相反，關(guān)鍵在于主體是否能
順應(yīng)生產(chǎn)力、生產(chǎn)關(guān)系和分配關(guān)系的客觀規(guī)律要求。
下篇進(jìn)一步論述國家財政職能、作用與調(diào)控，指出：
1.國家財政職能作用的基本點在于分配，由分配的職能派生
配置、調(diào)節(jié)、監(jiān)督三大方面的職能。職能實現(xiàn)的結(jié)果即為財政作用，
總體概念上可把握為財政的調(diào)控。
2.政府職能與財政職能可分為共性與個性兩個部分。共性部
分包括國家機(jī)器運轉(zhuǎn)、法律政策體系和公共產(chǎn)品。個性部分由具體
的歷史傳統(tǒng)、國情、發(fā)展階段、體制模式等因素所決定。
3.社會主義初級階段的歷史條件、生產(chǎn)力落后的發(fā)展中大國
國情和在“兩個轉(zhuǎn)變”中實現(xiàn)現(xiàn)代化的戰(zhàn)略目標(biāo)，對于現(xiàn)階段的中
國政府職能及財政職能，賦予了幾個方面的特定使命或特別需要
強(qiáng)化的個性內(nèi)容：
――為社會主義初級階段的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)服務(wù)，維護(hù)公有制的主
體地位。
――貫徹合理而有力的國家產(chǎn)業(yè)政策，組織實施必要的重點
建設(shè)項目。
――形成合理而有力的政府調(diào)控地區(qū)差異、城鄉(xiāng)差異和居民
收入分配差異的能力，推動和維護(hù)先富帶后富的“共同富?！边M(jìn)程。
――實行政府及財政體系自身的改革并推動、促進(jìn)各個方面
的改革，為在總體配套中與市場經(jīng)濟(jì)接軌，實現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變”服務(wù)。
4.需擺正我國財政的分配順序，由共性職能而個性職能，糾
正政府職能與財政職能在范圍上的錯位、不到位，并轉(zhuǎn)變某些政府
職能的實現(xiàn)方式。
5.“量出制入”與“量入為出”是兩個層次上的財政收支平衡原
理：從邏輯源頭上說，政府理財在收支規(guī)模方面的始發(fā)原則，應(yīng)當(dāng)
是“量出制入”，即在明確政府合理職能與必要支出任務(wù)的前提下，
設(shè)計籌措財力的通盤框架，以此規(guī)制財政收入規(guī)模；此后，在財政
常規(guī)運轉(zhuǎn)、政府安排落實具體項目的層次上，特別是在財政個性職
能的范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)是“量入為出”。
6.綜合分析我國財政憑藉其職能所發(fā)揮的作用，可歸納為：
（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長；
（2）優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；
（3）反經(jīng)濟(jì)周期與維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定；
（4）實施收入再分配與維護(hù)社會穩(wěn)定；
（5）支持社會公益事業(yè)和可持續(xù)發(fā)展；
（6）監(jiān)督與規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動；
（7）保證正常的政權(quán)建設(shè)與運轉(zhuǎn)。
7.根據(jù)對于我國財政收支平衡政策的再認(rèn)識，應(yīng)當(dāng)適應(yīng)一系
列的重大變化，把財政收支納入社會總供需平衡的軌道通盤考慮，
由固守年度平衡原則，轉(zhuǎn)為彈性控制原則，加強(qiáng)“反經(jīng)濟(jì)周期”操
作。
8.在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中，財政調(diào)控需要以分稅制為基礎(chǔ)的
分級財政作為體制依托。近年這方面的改革取得了重大進(jìn)展，但還
有若干遺留問題有待解決。
9.財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合是宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容。
兩大政策要共同處理好松緊配合、赤字與借款、綜合財政信貸計
劃、國債發(fā)行流通與公開市場業(yè)務(wù)、國有企業(yè)資金投入與存量調(diào)
整、防范金融風(fēng)險等重大事項。
10.國有資產(chǎn)管理是財政調(diào)控重要的專門領(lǐng)域。要針對以往
這方面的弊病，改革、健全國有資產(chǎn)管理體系。文中討論了這種改
革的若干重大抉擇和基本思路，以及在財政預(yù)算中設(shè)立國有資產(chǎn)
經(jīng)營預(yù)算的設(shè)想。
11.我國財政調(diào)控體系需大力健全，從信息、咨詢、決策、執(zhí)行
四大子系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作做起，并進(jìn)一步深化改革，開拓理財新方
式。文中就這些方面提出了一系列政策建議。

作者簡介

作者簡介
賈康1954年7月出生于
武漢。1985年于財政部財政
科學(xué)研究所研究生部畢業(yè)，
獲碩士學(xué)位，1998年獲博士
學(xué)位。1988年入選亨氏基金
項目，赴美國匹茲堡大學(xué)作
訪問學(xué)者一年?，F(xiàn)任財政部
財政科學(xué)研究所副所長，研
究員，研究生部博士生導(dǎo)
師，《財政研究》常務(wù)副主
編，中國財政學(xué)會常務(wù)理事
兼副秘書長。1995年成為享
受政府特殊津貼專家。1997
年后擔(dān)任北京市人民政府專
家顧問。先后主持或參加數(shù)
十項國家或部委科研課題和
國際合作課題，發(fā)表論文、
文章二百余篇，著作十余
種。近年多次參加國際學(xué)術(shù)
交流活動，數(shù)次赴香港講
學(xué)。科研成果多次在中央國
家機(jī)關(guān)和經(jīng)濟(jì)、財政理論界
獲全國性獎勵。

書籍目錄

目錄
內(nèi)容提要
ABSTRACT
引言：理論的使命與研討者的責(zé)任
上篇 財政本質(zhì)論析
一、關(guān)于財政本質(zhì)學(xué)說的歷史回顧
（一）馬克思主義經(jīng)典作家關(guān)于財政制度、稅收、國債預(yù)算等的有關(guān)論述
（二）古典學(xué)派關(guān)于財政的若干觀點
（三）19世紀(jì)的德國財政理論：社會政策學(xué)派
（四）20世紀(jì)早期的財政社會學(xué)理論
（五）近代英國的財政理論
（六）當(dāng)代美國的財政理論
（七）前蘇聯(lián)的財政理論
（八）當(dāng)代中國財政理論中關(guān)于財政本質(zhì)的認(rèn)識
二、國家分配論：基本觀點的分析
（一）“國家分配論”理論框架的要點
（二）對“國家分配論”的主要詰難及相關(guān)探究
（三）結(jié)合其他流派的考察
（四）關(guān)于“國家分配論”的發(fā)展的幾點思考
三、財政本質(zhì)的展開論述
（一）唯物史觀：正確認(rèn)識財政本質(zhì)的理論基礎(chǔ)
（二）廣義財政概念與原始財政起源
（三）國家財政的產(chǎn)生
（四）剝削階級國家的財政
（五）社會主義的國家財政
（六）財政現(xiàn)象與財政本質(zhì)的概括
下篇 財政職能作用與調(diào)控
一、財政職能及社會主義初級階段市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求
（一）財政職能作用：財政本質(zhì)的外化
（二）政府職能及財政職能范圍：共性與個性
（三）現(xiàn)歷史階段我國財政被賦予的特定使命
二、基于政府職能的財政分配順序、范圍、方式及平衡原理
（一）擺正財政分配順序
（二）糾正政府職能與財政職能在范圍上的錯位
（三）轉(zhuǎn)變政府某些職能的實現(xiàn)方式
（四）“量出制入”與“量入為出”：兩個層次上的平衡原理
三、我國財政調(diào)控作用分析
（一）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長
（二）優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)
（三）反經(jīng)濟(jì)周期與維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
（四）實施收入再分配與維護(hù)社會穩(wěn)定
（五）支持社會公益事業(yè)和可持續(xù)發(fā)展
（六）監(jiān)督與規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動
（七）保證正常的政權(quán)建設(shè)與運轉(zhuǎn)
四、我國財政收支平衡政策的再認(rèn)識
（一）關(guān)于平衡政策的簡要回顧
（二）1979年后實踐提出的挑戰(zhàn)
（三）財政失平的主要原因
（四）財政失平的客觀效應(yīng)
（五）認(rèn)識上需理清的幾個關(guān)系和今后應(yīng)把握的政策要點
五、社會主義市場經(jīng)濟(jì)中財政調(diào)控的體制依托：以分稅制為基礎(chǔ)的分級財政
（一）以往財政體制的演變和“分灶吃飯”后的主要問題
（二）我國財政體制改革的方向
（三）近年財稅改革的重大進(jìn)展
（四）目前財政體制和稅制仍存在的問題
六、財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合
（一）我國財政、金融體系的概況和相互關(guān)系
（二）財政政策與貨幣政策的聯(lián)系和區(qū)別
（三）財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的若干重要事項
七、國有資產(chǎn)管理：財政調(diào)控重要的專門領(lǐng)域
（一）以往我國國有資產(chǎn)管理中的弊病
（二）國有資產(chǎn)管理體制改革的幾項抉擇
（三）國有資產(chǎn)管理體制改革的基本思路
（四）財政預(yù)算中設(shè)立國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的設(shè)想
八、健全我國的財政調(diào)控體系
（一）財政調(diào)控體系的基本要素
（二）健全財政調(diào)控體系所應(yīng)注重的基礎(chǔ)性工作
（三）健全財政調(diào)控體系需要進(jìn)一步深化改革
（四）健全財政調(diào)控體系需要進(jìn)一步開拓理財新方式
結(jié)語
主要參考文獻(xiàn)
后記

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