商業(yè)銀行財務(wù)管理

前言

　　我國商業(yè)銀行經(jīng)營的外部經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境正在發(fā)生深刻的變化，中國加入世界貿(mào)易組織，金融市場一體化以及國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，為中國銀行業(yè)的發(fā)展帶來了許多有利條件和新的歷史機(jī)遇，同時也提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，必須盡快提高國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平，提升國有商業(yè)銀行的核心競爭力，唯有如此，才能在未來競爭中引領(lǐng)競爭，并在競爭中立于不敗之地?！　∝攧?wù)管理是商業(yè)銀行一切經(jīng)營管理活動的靈魂，財務(wù)管理水平的高低是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。過去的幾年中，我國銀行業(yè)的財務(wù)管理，從宏觀到微觀等各個層面，都發(fā)生了一系列深刻的良性變化。但是，國內(nèi)商業(yè)銀行的財務(wù)管理規(guī)則和財務(wù)管理水平存在著一系列問題，主要表現(xiàn)在：　　第一，財務(wù)管理規(guī)則與國際慣例仍有很大差距。國內(nèi)銀行多年以來并沒有完全實行審慎的會計原則，財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)成果的透明度較低。例如與國際同業(yè)對比，中國銀行業(yè)承受著較重的稅負(fù)水平；多年來呆賬準(zhǔn)備金的提取未能根據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量足額撥備。

內(nèi)容概要

　　《商業(yè)銀行財務(wù)管理》雖然名為商業(yè)銀行財務(wù)管理，但并非就財務(wù)論財務(wù)，而是以財務(wù)效益為中心，貫穿銀行經(jīng)營管理的方方面面。這是一種宏觀的財務(wù)視角，這種現(xiàn)代的、嶄新的財務(wù)視角，符合現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律，對于重塑中國商業(yè)銀行的財務(wù)管理框架具有重要的啟迪作用?！　　渡虡I(yè)銀行財務(wù)管理》除了詳細(xì)論述傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)之外，對投資銀行業(yè)務(wù)、風(fēng)險管理技術(shù)、銀行監(jiān)督理論、金融創(chuàng)新和信息技術(shù)運(yùn)用、銀行兼并重組等方面進(jìn)行了論述，可以為非銀行金融業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)等部門提供參考。這樣的內(nèi)容安排符合西方金融混業(yè)經(jīng)營的潮流?！　　渡虡I(yè)銀行財務(wù)管理》廣泛吸收金融理論和實踐的最新成果，采納了在實踐中出現(xiàn)的最新案例和統(tǒng)計資料，體系完善，論據(jù)充實。

作者簡介

　　約瑟夫·F.辛基，美國佐治亞大學(xué)特雷商學(xué)院金融學(xué)教授，愛德華·希爾斯金融學(xué)院主席。1966年獲賓兩法尼亞圣·文森特學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位，1971年獲波士頓學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位。1971－1976年，以金融經(jīng)濟(jì)學(xué)家身份供職于聯(lián)邦存款保險公司研究部。1985－1992年，擔(dān)任佐治亞銀行家協(xié)會主席?！　⌒粱淌诘难芯款I(lǐng)域主要為商業(yè)銀行、金融制度和資本市場以及金融治理結(jié)構(gòu)，他的主要著作有《商業(yè)銀行財務(wù)管理》、《分類技術(shù)在商業(yè)、銀行業(yè)和金融業(yè)中的應(yīng)用》、《銀行業(yè)的問題和破產(chǎn)機(jī)制》等。辛基教授發(fā)表了大量的金融學(xué)論文和書評，還是許多金融刊物的特約評論家?！　∽g者簡介：　　潘功勝 1963年生，1993年畢業(yè)于中國人民大學(xué)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)博十學(xué)位，1997年至1999年在英國劍橋大學(xué)從事博士后研究并在渣打銀行進(jìn)行工作培訓(xùn)?，F(xiàn)任中國工商銀行人事部副總經(jīng)理、全國金融青聯(lián)常委、研究員。主要研究方向為中國金融體制改革、商業(yè)銀行管理、人力資源管理。出版有《貨幣金融學(xué)》、《現(xiàn)代勞動經(jīng)濟(jì)學(xué)》等多種譯著、著作，在《經(jīng)濟(jì)日報》、《金融時報》等發(fā)表多篇文章?！　》緞?1961年生，1993年畢業(yè)于中國人民大學(xué)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位?，F(xiàn)任中國工商銀行金融研究所副所長、中國城市金融學(xué)會副秘書長、《中國城市金融》雜志主編和全國金融青聯(lián)常委。主要研究方向為商業(yè)銀行的體制改革、發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營管理問題，已出版《信貸》、《銀行法全書》、《票據(jù)與銀行結(jié)算手冊》、《商業(yè)銀行貸款操作實務(wù)》等書籍8部（含合著），翻譯出版《投資商資本主義》，發(fā)表文章近60篇。

書籍目錄

第一部分 銀行財務(wù)管理簡介第一章 銀行業(yè)和金融服務(wù)業(yè)概述第一節(jié) 金融體系的功能第二節(jié) 金融服務(wù)公司和金融服務(wù)業(yè)第三節(jié) 商業(yè)銀行的類型及分類第四節(jié) 銀行持股公司：占統(tǒng)治地位的組織形式第五節(jié) 媒介與脫媒、直接金融與間接金融第六節(jié) 銀行業(yè)的“衰退”第七節(jié) 銀行監(jiān)管的作用第八節(jié) 監(jiān)管的辯證法第九節(jié) 銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險第十節(jié) 金融服務(wù)競爭的各個方面及監(jiān)管的作用本章小結(jié)附錄 銀行與產(chǎn)業(yè)關(guān)系模型第二章 銀行資金來源與運(yùn)用和銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險第一節(jié) 引言第二節(jié) 銀行從貨幣交換者到信息處理者的進(jìn)化第三節(jié) 受監(jiān)管的公司——銀行第四節(jié) 作為投資組合的銀行：雙向資金租借和風(fēng)險控制第五節(jié) 銀行資產(chǎn)負(fù)債表：資金來源第六節(jié) 銀行資產(chǎn)負(fù)債表：資金運(yùn)用第七節(jié) 銀行資本(凈資產(chǎn)值)第八節(jié) 銀行收入的來源：利息收入和非利息收入第九節(jié) 銀行成本：利息支出和非利息支出第十節(jié) 銀行的損益表第十一節(jié) 銀行財務(wù)報表及其透明度本章小結(jié)第二部分 戰(zhàn)略、財務(wù)管理與銀行業(yè)績衡量第三章 銀行價值、業(yè)績的會計模型及經(jīng)濟(jì)學(xué)模型第一節(jié) 引言第二節(jié) 現(xiàn)實世界中的現(xiàn)代財務(wù)第三節(jié) 公司經(jīng)濟(jì)學(xué)模型及折現(xiàn)的現(xiàn)金流第四節(jié) 真實收益和調(diào)整價盈比基礎(chǔ)上的折衷模型第五節(jié) 經(jīng)濟(jì)學(xué)模型、市場效率和“領(lǐng)頭羊”第六節(jié) 價值、收益的市場衡量尺度與股權(quán)的市場價值第七節(jié) 隱藏資本及股權(quán)市場價值與賬面價值之間的關(guān)系第八節(jié) 閱讀銀行財務(wù)報表和比率分析第九節(jié) 銀行總業(yè)績：風(fēng)險一收益方法第十節(jié) 股權(quán)收益率模型第十一節(jié) 銀行風(fēng)險和資產(chǎn)收益率的變化第十二節(jié) 銀行的風(fēng)險指數(shù)第十三節(jié) 其他金融服務(wù)公司的利潤率第四節(jié) 從銀行歷史業(yè)績得出的決策教訓(xùn)本章小結(jié)附錄A 按銀行規(guī)模進(jìn)行的股權(quán)收益率分解分析(1985-1995)附錄B 隱藏資本和統(tǒng)計市場價值會計模型(SMVAM)第四章 價值和風(fēng)險管理：金融服務(wù)業(yè)中的銀行戰(zhàn)略及策劃第一節(jié) 引言第二節(jié) 公司目標(biāo)：價值管理第三節(jié) 商業(yè)銀行和價值最大化第四節(jié) 各種管理動機(jī)第五節(jié) 經(jīng)濟(jì)附加值(EVA)和管理者補(bǔ)償?shù)诹?jié) 財務(wù)管理和現(xiàn)代公司戰(zhàn)略第七節(jié) 第一銀行、信孚銀行和花旗銀行的理念第八節(jié) 銀行業(yè)和鐵路綜合癥本章小結(jié)第五章 資產(chǎn)負(fù)債管理(ALM)和利率風(fēng)險管理技術(shù)第一節(jié) 引言第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債表協(xié)調(diào)財務(wù)管理三步曲第三節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債管理的目標(biāo)和核心變量第四節(jié) 銀行資產(chǎn)負(fù)債管理質(zhì)量的衡量尺度：凈利息利潤率及其波動性第五節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債管理的兩方面：會計觀點和經(jīng)濟(jì)觀點第六節(jié) 利率風(fēng)險、銀行風(fēng)險曲線和金融合同中的內(nèi)含期權(quán)第七節(jié) 對沖利率風(fēng)險的表外技術(shù)第八節(jié) 證券化從資產(chǎn)負(fù)債表中移走利率風(fēng)險第九節(jié) 現(xiàn)實中的資產(chǎn)負(fù)債管理第十節(jié) 收益曲線形狀、預(yù)期理論和資產(chǎn)負(fù)債管理本章小結(jié)附錄A資產(chǎn)負(fù)債管理的發(fā)展及其他金融服務(wù)公司、非金融公司的資產(chǎn)負(fù)債管理附錄B債券定價、凸度、持續(xù)期和“負(fù)凸度第三部分 銀行業(yè)的投資組合風(fēng)險及其管理——理論和實踐第六章 信用風(fēng)險和貸款功能：理論和實踐第一節(jié) 引言第二節(jié) 正確和謹(jǐn)慎的管理為銀行創(chuàng)造價值第三節(jié) 通過貸款審查衡量信用風(fēng)險和貸款質(zhì)量第四節(jié) 金融合同中的貸款人——借款人代理問題和激勵問題第五節(jié) 預(yù)期違約率第六節(jié) 把信用風(fēng)險作為一項擔(dān)保業(yè)務(wù)來管理第七節(jié)	監(jiān)控技術(shù)和借款人信息連續(xù)統(tǒng)一體第八節(jié) 銀行的貸款功能和違約風(fēng)險的一般模型第九節(jié) 投資組合思考：投資組合風(fēng)險升水和分散化收益第十節(jié) 貸款定價、相互影響和風(fēng)險調(diào)整收益第十一節(jié) 用于預(yù)防、鑒定和處理問題借款人的貸款功能第十二節(jié) 信用文化和銀行的書面貸款政策本章小結(jié)附錄 問題貸款策略和問題貸款的預(yù)警第七章 流動性風(fēng)險和負(fù)債管理第一節(jié) 引言第二節(jié) 銀行流動性和1987年的股市崩潰第三節(jié) 信心的作用第四節(jié) 銀行流動性管理的歷史透視第五節(jié) 流動性需求和風(fēng)險第六節(jié) 現(xiàn)代流動性問題：從籃球賽到救援行動第七節(jié) 流動性和贏利性之間的權(quán)衡第八節(jié) 銀行流動性的功能第九節(jié) 負(fù)債管理：銀行負(fù)債的構(gòu)成和成本第十節(jié) 衡量銀行流動性第十一節(jié) 流動性管理的動態(tài)性第十二節(jié) 流動性管理的子集：儲備頭寸管理第十三節(jié) 流動性管理的三個方面第四節(jié) 負(fù)債管理的風(fēng)險第五節(jié) 對負(fù)債管理策略的再思考：大則不倒、流動性危機(jī)、賭博銀行業(yè)和聯(lián)邦存款保險公司改進(jìn)法案的角色本章小結(jié)第八章 銀行投資管理和投資銀行業(yè)務(wù)第一節(jié) 引言第二節(jié) 閱讀本章前的準(zhǔn)備知識第三節(jié) 積極的投資管理、銀行業(yè)法令和監(jiān)管性干預(yù)第四節(jié) 積極投資管理下的銀行證券投資組合和實證分析第五節(jié) 銀行證券投資的風(fēng)險收益特征第六節(jié) 市政債券的投資組合第七節(jié) 制定銀行的投資政策第八節(jié) 聯(lián)邦存款保險公司準(zhǔn)則第九節(jié)	可選擇的投資策略第九章 非利息收入、證券化和衍生交易第四部分　管理銀行的貸款功能第五部分　銀行資本結(jié)構(gòu)——理論、管理和監(jiān)管第六部分　監(jiān)管、存款保險和道德在塑造銀行業(yè)和金融服務(wù)業(yè)中的作用第七部分　金融服務(wù)業(yè)中的金融創(chuàng)新、信息技術(shù)和企業(yè)重組后記

章節(jié)摘錄

　　金融服務(wù)業(yè)的“……化”　　可以用四種現(xiàn)象或創(chuàng)新來描述金融服務(wù)業(yè)的“……化”：機(jī)構(gòu)化、證券化、全球化和私有化?！　C(jī)構(gòu)化是指由共同基金、養(yǎng)老基金等非存款性機(jī)構(gòu)集中的儲蓄越來越多?！　∽C券化是指金融中介集中貸款（如抵押貸款）并進(jìn)行包裝，而后以證券形式出售的過程。如果銀行等貸款人仍為貸款提供服務(wù)，那么為獲得服務(wù)費收入，他們將負(fù)責(zé)清收利息和本金支付款，而后再將這些支付款轉(zhuǎn)交給投資者，這就涉及了轉(zhuǎn)遞金融和抵押擔(dān)保證券的概念?！　∪蚧溉澜绶秶鷥?nèi)金融市場與金融機(jī)構(gòu)日益增強(qiáng)的相互聯(lián)系。全球銀行業(yè)和金融界以紐約、倫敦和東京為中心。在美國，傳統(tǒng)的銀行業(yè)和金融市場以從紐約華爾街到波士頓、芝加哥、舊金山和洛杉磯一線為中心，但是現(xiàn)在在亞特蘭大、夏洛特（北卡羅來納州）和哥倫布（俄亥俄州）也能找到新的銀行業(yè)和金融中心?！　∷接谢敢郧暗膰衅髽I(yè)變?yōu)樗接泄?。作為資源分配者，金融機(jī)構(gòu)在私有化進(jìn)程中扮演著重要角色。通常人們認(rèn)為私有化發(fā)生在俄羅斯、中東歐等地區(qū)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中，但美國也有這樣的例子：20世紀(jì)80年代的儲蓄危機(jī)中，美國政府接管了許多破產(chǎn)的儲蓄貸款協(xié)會，后來這些機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)又被注入私有部門?！　°y行在金融服務(wù)業(yè)中的角色　　金融服務(wù)業(yè)中的銀行、儲蓄貸款協(xié)會和信用合作社被稱為存款性機(jī)構(gòu)，而其余的金融服務(wù)公司被稱為非存款性機(jī)構(gòu)。銀行在金融服務(wù)業(yè)中運(yùn)作的現(xiàn)實意味著銀行在這個體系中的作用將逐漸被削弱，然而商業(yè)銀行依然是金融服務(wù)業(yè)的支柱。

媒體關(guān)注與評論

　　中文版序言　　中國工商銀行行長　姜建清　　我國商業(yè)銀行經(jīng)營的外部經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境正在發(fā)生深刻的變化，中國加入世界貿(mào)易組織，金融市場一體化以及國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，為中國銀行業(yè)的發(fā)展帶來了許多有利條件和新的歷史機(jī)遇，同時也提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，必須盡快提高國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平，提升國有商業(yè)銀行的核心競爭力，唯有如此，才能在未來競爭中引領(lǐng)競爭，并在競爭中立于不敗之地?！　∝攧?wù)管理是商業(yè)銀行一切經(jīng)營管理活動的靈魂，財務(wù)管理水平的高低是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。過去的幾年中，我國銀行業(yè)的財務(wù)管理，從宏觀到微觀等各個層面，都發(fā)生了一系列深刻的良性變化。但是，國內(nèi)商業(yè)銀行的財務(wù)管理規(guī)則和財務(wù)管理水平存在著一系列問題，主要表現(xiàn)在：　　第一，財務(wù)管理規(guī)則與國際慣例仍有很大差距。國內(nèi)銀行多年以來并沒有完全實行審慎的會計原則，財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)成果的透明度較低。例如與國際同業(yè)對比，中國銀行業(yè)承受著較重的稅負(fù)水平；多年來呆賬準(zhǔn)備金的提取未能根據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量足額撥備；中國銀行業(yè)的整體透明度和信息披露水平不高，未能根據(jù)國際會計準(zhǔn)則以及中國金融企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則的要求公布財務(wù)成果；資本充足率低，抗風(fēng)險能力較差，雖然國家采取了向國有商業(yè)銀行補(bǔ)充資本金和成立資產(chǎn)管理公司等辦法，使得銀行資本充足率明顯提高，但是隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，資本充足率呈逐期降低的走勢，國有商業(yè)銀行可持續(xù)增長機(jī)制尚未形成。近年來，有關(guān)部門與商業(yè)銀行自身已經(jīng)充分認(rèn)識到上述問題，并且在逐步進(jìn)行改革。但由于長期的歷史沉淀，這種改革必將是一個漫長的、漸進(jìn)式的過程?！　〉诙?，財務(wù)管理的觀念有待進(jìn)一步更新。中國銀行業(yè)的財務(wù)管理具有較濃的傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理色彩，與現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理有較大的差異。銀行的財務(wù)管理偏重于銀行各項經(jīng)營活動結(jié)果的財務(wù)反映，銀行財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理過程相分離，未能有效地引領(lǐng)、控制、調(diào)整銀行經(jīng)營活動的全過程，未能高效地配置銀行資源。銀行財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理需要進(jìn)一步融合，要將效益觀念貫穿于各項業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中，樹立單項業(yè)務(wù)的微觀效益觀念和全局的宏觀效益觀念。　　第三，商業(yè)銀行財務(wù)管理的技術(shù)基礎(chǔ)有待進(jìn)一步改善。技術(shù)手段的落后，技術(shù)基礎(chǔ)的薄弱，在很大程度上阻滯了銀行財務(wù)管理水平的提高。管理的量化和細(xì)化還有賴于手段的改進(jìn)，要研究采用信息技術(shù)和現(xiàn)代管理方法提高銀行財務(wù)管理水平，建立財務(wù)核算管理系統(tǒng)和財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫，采用合理的數(shù)據(jù)模型和模擬系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)測、計劃、控制和分析?！　χ袊你y行業(yè)來說，提高財務(wù)管理水平、改善財務(wù)狀況是應(yīng)對未來競爭的重要方面。要提高管理水平，就要學(xué)習(xí)國際上先進(jìn)的理念、機(jī)制、手段和方法。自1978年中國改革開放以來，有關(guān)西方銀行學(xué)領(lǐng)域的著作陸續(xù)介紹到中國，對中國銀行業(yè)的教育、學(xué)術(shù)研究和改革起到了十分有益的借鑒作用。但是專門介紹西方商業(yè)銀行財務(wù)管理，從財務(wù)管理的視角透視、分析商業(yè)銀行經(jīng)營活動的書籍卻不多見?！渡虡I(yè)銀行財務(wù)管理》中譯本的出版填補(bǔ)了這一空白，該書具有以下幾個顯著的特點：　　一是該書雖然名為商業(yè)銀行財務(wù)管理，但并非就財務(wù)論財務(wù)，而是以財務(wù)效益為中心，貫穿銀行經(jīng)營管理的方方面面。這是一種宏觀的財務(wù)視角，這種現(xiàn)代的、嶄新的財務(wù)視角，符合現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律，對于重塑中國商業(yè)銀行的財務(wù)管理框架具有重要的啟迪意義?！　《窃摃嗽敿?xì)論述傳統(tǒng)的商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)外，對投資銀行業(yè)務(wù)、風(fēng)險管理技術(shù)、銀行監(jiān)督理論、金融創(chuàng)新和信息技術(shù)運(yùn)用、銀行兼并重組等方面進(jìn)行了論述，可以為非銀行金融業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)等部門提供參考。這樣一些內(nèi)容安排符合西方金融混業(yè)經(jīng)營的潮流?！　∪窃摃鴱V泛吸收金融理論和實踐的最新成果，采納了在實踐中出現(xiàn)的最新案例和統(tǒng)計資料，體系完善，論據(jù)充實?！　〗鹑谛袠I(yè)是國際整合性較好的一個行業(yè)，很多金融產(chǎn)品和運(yùn)行規(guī)則都是國際通行的。加入世界貿(mào)易組織之后，我國要進(jìn)一步開放金融市場，參與金融全球化進(jìn)程，商業(yè)銀行面對的市場是統(tǒng)一的，游戲規(guī)則也是一致的。西方商業(yè)銀行的管理理念和運(yùn)營方式對提高中國銀行業(yè)的管理水平具有十分重要的借鑒意義，學(xué)習(xí)和借鑒西方商業(yè)銀行的做法和經(jīng)驗，自覺主動地向國際慣例靠攏是擺在中國銀行業(yè)面前的一個重要課題。我相信，由潘功勝博士樊志剛博十、張偉武等翻譯的《商業(yè)銀行財務(wù)管理》一書，對于豐富我們的經(jīng)營理念和財務(wù)管理理念，促進(jìn)我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平和財務(wù)管理水平的提高，將起到積極的推動作用?！　《稹鸲暌辉?/pre>






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