怎樣合理避稅

內(nèi)容概要

本書試圖為企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理以及其他納稅人提供合理避稅的思路和原理，引導(dǎo)納稅人正確合理地規(guī)避稅收而不至于踏入避稅籌劃的雷區(qū)。全書通過200多個(gè)案例，全面系統(tǒng)地闡述了避稅籌劃的40種技巧，全方位地解答了企業(yè)在合理避稅籌劃中的基本難題，是目前為止案例數(shù)量最多、內(nèi)容最為全面的避稅籌劃讀物。希望本書對(duì)廣大納稅人有所幫助、有所借鑒、有所啟迪！

書籍目錄

第一章  合理避稅新概念  第一節(jié)  納稅人的權(quán)利和義務(wù)    一、納稅人的權(quán)利    二、納稅人的義務(wù)    三、納稅人擁有合理避稅權(quán)  第二節(jié)  什么是合理避稅    一、合理避稅的定義    二、合理避稅的分類    三、合理避稅的原則    四、合理避稅的目標(biāo)  第三節(jié)  避稅與偷、騙、抗、欠稅    一、偷稅    二、騙稅    三、抗稅    四、欠稅  第四節(jié)  合理避稅籌劃產(chǎn)生的原則    一、主觀原因    二、客觀原因第二章  稅務(wù)籌劃的相關(guān)稅務(wù)法律  第一節(jié)  稅務(wù)征收管理    一、稅務(wù)登記    二、賬簿、憑證管理    三、納稅申報(bào)    四、稅款征收    五、稅務(wù)檢查  第二節(jié)  納稅人稅務(wù)行政復(fù)議技巧    一、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的定議    二、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的特點(diǎn)    三、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的條件    四、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的期限    五、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議范圍    六、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的管轄    七、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的基本技巧    八、稅務(wù)行政復(fù)議的案例解析  第三節(jié)  納稅人稅務(wù)行政訴訟技巧    一、稅務(wù)行政訴訟的定義    二、稅務(wù)行政訴訟的原則    三、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍    四、稅務(wù)行政訴訟的管轄    五、稅務(wù)行政訴訟的起訴技巧  第四節(jié)  納稅人稅務(wù)行政處罰技巧    一、稅務(wù)行政處罰的定義    二、稅務(wù)行政處罰的基本特征    三、稅務(wù)行政處罰的原則    四、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄    五、稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序    六、稅務(wù)行政處罰的一般程序    七、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行  第五節(jié)  納稅人稅務(wù)行政賠償技巧    一、稅務(wù)行政賠償?shù)亩x    二、稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?   三、稅務(wù)行政賠償程序    四、稅務(wù)行政賠償方式    五、稅務(wù)行政賠償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)第三章  合理避稅的基本要件第四章  資產(chǎn)的合理避稅方法第五章  負(fù)債的合理避稅方法第六章  所有者權(quán)益的合理避稅方法第七章  收入的合理避稅方法第八章  費(fèi)用的合理避稅方法第九章  利潤(rùn)的合理避稅方法第十章　分行業(yè)合理避稅案例分析參考書目

章節(jié)摘錄

書摘　　二、合理避稅的分類　　避稅可以從不同角度分類。從法律的角度，可以將避稅分為順法意識(shí)避稅與逆法意識(shí)避稅。按避稅涉及的稅境分類，可以分為國(guó)內(nèi)避稅和國(guó)際避稅。按避稅針對(duì)的稅收法規(guī)制度分類，還可分為利用選擇性條款避稅，利用伸縮性條款避稅，利用不明確條款避稅以及利用矛盾性條款避稅四種?！　?一)從法律的角度分類　　從法律的角度分析，避稅行為分為順法意識(shí)避稅和逆法意識(shí)避稅兩種類型。　　1．順法意識(shí)避稅活動(dòng)及其產(chǎn)生的結(jié)果，與稅法的法意識(shí)相一致，它不影響或削弱稅法的法律地位，也不影響或削弱稅收的職能作用，如納稅人利用稅收的起征點(diǎn)避稅等?！　?．逆法意識(shí)的避稅是與稅法的法意識(shí)相悖的，它是利用稅法的不足進(jìn)行反制約、反控制的行為，但也并不影響或削弱稅法的法律地位。　　避稅實(shí)質(zhì)上就是納稅人在履行應(yīng)盡法律義務(wù)的前提下，運(yùn)用稅法賦予的權(quán)利，保護(hù)其既得利益的手段。避稅并沒有、也不會(huì)、也不能不履行法律規(guī)定的義務(wù)，避稅不是對(duì)法定義務(wù)的抵制和對(duì)抗?！　”仨氈赋觯罕芏愂羌{稅人應(yīng)該享有的權(quán)利，即納稅人有權(quán)依據(jù)法律的“非不允許”行選擇和決策。國(guó)家針對(duì)避稅活動(dòng)暴露出的稅法的不完備、不合理，采取修正、調(diào)整措施，也是國(guó)家擁有的基本權(quán)力，這正是國(guó)家對(duì)付避稅的惟一正確的辦法。如果用非法律的形式去矯正法律上的缺陷，只會(huì)帶來諸多不良后果。因此，國(guó)家不能借助行政命令、政策、紀(jì)律、道德、甚至輿論來反對(duì)、削弱、譴責(zé)避稅。退一步說，即使不承認(rèn)避稅是合法的、是受法律保護(hù)的經(jīng)濟(jì)行為，但它肯定應(yīng)是不違法、不能受法律制裁的經(jīng)濟(jì)行為?！胺o明文不為罪”，這是法治的一項(xiàng)基本原則?！　?二)按避稅涉及的稅境分類　　1．國(guó)內(nèi)避稅。國(guó)內(nèi)避稅是納稅人利用國(guó)內(nèi)稅法所提供的條件、存在的可能進(jìn)行的避稅。一般情況下，從事國(guó)內(nèi)避稅比國(guó)際避稅要容易些?！　?．國(guó)際避稅。國(guó)際避稅比國(guó)內(nèi)避稅更普遍、更復(fù)雜。納稅人的避稅活動(dòng)一旦具備了某種涉外因素，從而與兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家的稅收管轄權(quán)產(chǎn)生聯(lián)系，就構(gòu)成了國(guó)際避稅，即國(guó)際避稅是在不同稅境(國(guó)境)下的避稅。國(guó)際避稅產(chǎn)生的原因很多，從納稅人的角度，當(dāng)然是為了追求企業(yè)(公司)利潤(rùn)。從客觀條件看，主要是因?yàn)楦鲊?guó)稅制存在的差異(稅收管轄權(quán)、稅率、獲利機(jī)會(huì)等)，稅收的國(guó)際協(xié)調(diào)不夠，國(guó)家之間的政治、經(jīng)濟(jì)以及稅收方面的合作、協(xié)定不同，有的國(guó)家為了吸引外資推動(dòng)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在稅收上制定了一些特定的優(yōu)惠政策，加之各國(guó)稅收征管的力度不等，這些都為國(guó)際避稅提供了機(jī)會(huì)。　　(三)按避稅針對(duì)的稅收法規(guī)制度分類　　1．利用選擇性條款避稅。它是針對(duì)稅法中某一項(xiàng)目、某一條款并列規(guī)定的內(nèi)容，納稅人從中選擇有利于自己的內(nèi)容和方法，如納稅期限、折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法等?！　?．利用伸縮性條款避稅。它是針對(duì)稅法中有的條款在執(zhí)行中有彈性，納稅人按有利于自己的理解去執(zhí)行?！　?．利用不明確條款避稅。它是針對(duì)稅法中過于抽象、過于簡(jiǎn)化的條款，納稅人根據(jù)自己的理解，從有利于自身利益的角度去進(jìn)行籌劃。　　4．利用矛盾性條款避稅。它是針對(duì)稅法相互矛盾、相互沖突的內(nèi)容，納稅人進(jìn)行有利于自己的決策?！　∩鲜鰩追N避稅行為，有的可以使納稅人實(shí)現(xiàn)永久性避稅(只要稅法不修改)，給企業(yè)帶來長(zhǎng)遠(yuǎn)利益；有的則僅使納稅人利用了時(shí)間差，暫時(shí)遞延了納稅義務(wù)(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上是先發(fā)生遞延稅款貸項(xiàng))，使納稅人獲得資金營(yíng)運(yùn)上的好處，因?yàn)檫@等于企業(yè)從政府獲得了一筆無息貸款。而且，暫時(shí)性的避稅利益也可能轉(zhuǎn)化為永久性利益，如國(guó)家在該期間修改了稅法，并對(duì)已實(shí)現(xiàn)的暫時(shí)性避稅利益不再追溯。因此，企業(yè)要根據(jù)各種條件，隨時(shí)注意變化的各種情況，運(yùn)用可能運(yùn)用的一切避稅形式尋求企業(yè)利益。P20-21

編輯推薦

合理避稅是納稅人在熟知相關(guān)稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在符合稅法、不違反稅法的前提下，通過對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等的巧妙安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)的行為?！对鯓雍侠肀芏悺窞槠髽I(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理以及其他納稅人提供了合理避稅的思路和原理，全方位地解答了企業(yè)在合理避稅籌劃中的基本難題。修訂后的《怎樣合理避稅》內(nèi)容更加豐富，正反案例達(dá)到了325個(gè)，全面系統(tǒng)地闡述了避稅籌劃的50多種技巧，是目前為止案例數(shù)量最多、內(nèi)容最為全面的避稅籌劃讀物。《怎樣合理避稅》告訴您有多少稅可以少交！

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