稅法

內(nèi)容概要

陳紅梅等編著的《稅法》以最新稅收法律和稅收政策為依據(jù)，對各稅種的基本內(nèi)容進(jìn)行了闡述，對各稅種的計算、容易出現(xiàn)的問題等實務(wù)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，在每章中按照所講授的內(nèi)容給出明確的“學(xué)習(xí)目標(biāo)’’及“能力目標(biāo)”，以便學(xué)習(xí)者學(xué)以致用。本教材共分為II章，包括稅法基本原理、增值稅法、消費(fèi)稅法、營業(yè)稅法、關(guān)稅法、資源類稅法、財產(chǎn)行為類稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、稅收征收管理法和稅務(wù)行政法制。
《稅法》可作為高等院校財經(jīng)類及其他相關(guān)專業(yè)的稅法教材，也可作為各類成人院校及企業(yè)人員的培訓(xùn)教材。

書籍目錄

第一章  稅法基本原理
  第一節(jié)  稅收的概念及特征
  第二節(jié)  稅法基本理論
  第三節(jié)  稅法構(gòu)成要素
  第四節(jié)  我國現(xiàn)行稅法體系
第二章  增值稅法
  第一節(jié)  增值稅概述
  第二節(jié)  增值稅基本法律內(nèi)容
  第三節(jié)  增值稅應(yīng)納稅額的計算
  第四節(jié)  出口貨物退(免)稅
第三章  消費(fèi)稅法
  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人與征稅范圍
  第三節(jié)  稅目稅率
  第四節(jié)  計稅依據(jù)
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算
  第六節(jié)  征收管理
第四章  營業(yè)稅法
  第一節(jié)  營業(yè)稅概述
  第二節(jié)  營業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
  第三節(jié)  營業(yè)稅的稅目與稅率
  第四節(jié)  營業(yè)稅的計稅依據(jù)
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額計算與幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
  第六節(jié)  營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
  第七節(jié)  征收管理
第五章  關(guān)稅法
  第一節(jié)  關(guān)稅概述
  第二節(jié)  關(guān)稅的稅制要素
  第三節(jié)  關(guān)稅的計算
  第四節(jié)  征收管理
第六章  資源類稅法
  第一節(jié)  資源稅
  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅
  第三節(jié)  土地增值稅
第七章  財產(chǎn)行為類稅法
  第一節(jié)  房產(chǎn)稅
  第二節(jié)  契稅
  第三節(jié)  車船稅
  第四節(jié)  印花稅
第八章  企業(yè)所得稅法
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅基本法律內(nèi)容
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算
第九章  個人所得稅法
  第一節(jié)  個人所得稅概述
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和稅目
  第三節(jié)  稅率和計稅依據(jù)
  第四節(jié)  應(yīng)納稅額的計算
  第五節(jié)  稅收減免
  第六節(jié)  征收管理
第十章  稅收征收管理法
  第一節(jié)  稅收征收管理法概述
  第二節(jié)  稅務(wù)管理
  第三節(jié)  稅款征收
  第四節(jié)  法律責(zé)任
第十一章  稅務(wù)行政法制
  第一節(jié)  稅務(wù)行政處罰
  第二節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議
  第三節(jié)  稅務(wù)行政訴訟
  第四節(jié)  稅務(wù)行政賠償
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   按照《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，一般貿(mào)易下進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。所謂成交價格是一般貿(mào)易項下進(jìn)口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價格；到岸價格，包括貨價，加上貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價格。 進(jìn)口貨物一律使用組成計稅價格計算增值稅。進(jìn)口貨物的稅率為17％和13％，不使用征收率。企業(yè)進(jìn)口貨物時，在進(jìn)121環(huán)節(jié)繳納的增值稅，將成為貨物在國內(nèi)生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的進(jìn)項稅額。 【例2.16】 某商場10月進(jìn)口一批貨物。該批貨物在國外的買價40萬元，另該批貨物運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等共計20萬元。貨物報關(guān)后，商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。假定該批進(jìn)口貨物在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額100萬元。貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15％，增值稅稅率17％。 要求：計算該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)分別應(yīng)繳納的增值稅稅額。 （1）關(guān)稅的組成計稅價格：40+20=60（萬元） （2）應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅：60×15％=9（萬元） （3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅的組成計稅價格：60+9=69（萬元） （4）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的稅額：69×17％=11.73（萬元） （5）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額：100x17％=17（萬元） （6）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額：17—11.73=5.27（萬元） 第四節(jié)出口貨物退（免）稅 我國的出口貨物退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對增值稅出口貨物實行零稅率，對消費(fèi)稅出口貨物免稅。 增值稅出口貨物的零稅率，從稅法上理解有兩層含義：一是對本道環(huán)節(jié)生產(chǎn)或銷售貨物的增值部分免征增值稅；二是對出口貨物前道環(huán)節(jié)所含的進(jìn)項稅額進(jìn)行退付。對貨物出口的不同情況國家在遵循“征多少、退多少”、“未征不退和徹底退稅”基本原則的基礎(chǔ)上，制定了不同的稅務(wù)處理辦法。 一、出口貨物退（免）稅基本政策 （一）出口免稅并退稅 出口免稅是指對貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅、消費(fèi)稅，這是把貨物出l21環(huán)節(jié)與出口前的銷售環(huán)節(jié)都同樣視為一個征稅環(huán)節(jié)；出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，按規(guī)定的退稅率計算后予以退還。 （二）出口免稅不退稅 出口免稅與上述第（一）項含義相同。出口不退稅是指適用這個政策的出口貨物因在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，因此，出口時該貨物的價格中本身就不含稅，也無須退稅。 （三）出口不免稅也不退稅 出口不免稅是指對國家限制或禁止出口的某些貨物的出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷環(huán)節(jié)。照常征稅；出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負(fù)擔(dān)的稅款。適用這個政策的主要是稅法列舉限制或禁止出口的貨物，如天然牛黃、麝香、白銀等。

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