稅法

內(nèi)容概要

陳紅梅等編著的《稅法》以最新稅收法律和稅收政策為依據(jù)，對(duì)各稅種的基本內(nèi)容進(jìn)行了闡述，對(duì)各稅種的計(jì)算、容易出現(xiàn)的問(wèn)題等實(shí)務(wù)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，在每章中按照所講授的內(nèi)容給出明確的“學(xué)習(xí)目標(biāo)’’及“能力目標(biāo)”，以便學(xué)習(xí)者學(xué)以致用。本教材共分為II章，包括稅法基本原理、增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、關(guān)稅法、資源類(lèi)稅法、財(cái)產(chǎn)行為類(lèi)稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、稅收征收管理法和稅務(wù)行政法制。
《稅法》可作為高等院校財(cái)經(jīng)類(lèi)及其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)的稅法教材，也可作為各類(lèi)成人院校及企業(yè)人員的培訓(xùn)教材。

書(shū)籍目錄

第一章  稅法基本原理
  第一節(jié)  稅收的概念及特征
  第二節(jié)  稅法基本理論
  第三節(jié)  稅法構(gòu)成要素
  第四節(jié)  我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
第二章  增值稅法
  第一節(jié)  增值稅概述
  第二節(jié)  增值稅基本法律內(nèi)容
  第三節(jié)  增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第四節(jié)  出口貨物退(免)稅
第三章  消費(fèi)稅法
  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人與征稅范圍
  第三節(jié)  稅目稅率
  第四節(jié)  計(jì)稅依據(jù)
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第六節(jié)  征收管理
第四章  營(yíng)業(yè)稅法
  第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅概述
  第二節(jié)  營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
  第三節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的稅目與稅率
  第四節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額計(jì)算與幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
  第六節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
  第七節(jié)  征收管理
第五章  關(guān)稅法
  第一節(jié)  關(guān)稅概述
  第二節(jié)  關(guān)稅的稅制要素
  第三節(jié)  關(guān)稅的計(jì)算
  第四節(jié)  征收管理
第六章  資源類(lèi)稅法
  第一節(jié)  資源稅
  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅
  第三節(jié)  土地增值稅
第七章  財(cái)產(chǎn)行為類(lèi)稅法
  第一節(jié)  房產(chǎn)稅
  第二節(jié)  契稅
  第三節(jié)  車(chē)船稅
  第四節(jié)  印花稅
第八章  企業(yè)所得稅法
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅基本法律內(nèi)容
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算
第九章  個(gè)人所得稅法
  第一節(jié)  個(gè)人所得稅概述
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和稅目
  第三節(jié)  稅率和計(jì)稅依據(jù)
  第四節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第五節(jié)  稅收減免
  第六節(jié)  征收管理
第十章  稅收征收管理法
  第一節(jié)  稅收征收管理法概述
  第二節(jié)  稅務(wù)管理
  第三節(jié)  稅款征收
  第四節(jié)  法律責(zé)任
第十一章  稅務(wù)行政法制
  第一節(jié)  稅務(wù)行政處罰
  第二節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議
  第三節(jié)  稅務(wù)行政訴訟
  第四節(jié)  稅務(wù)行政賠償
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   按照《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，一般貿(mào)易下進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。所謂成交價(jià)格是一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物的買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)該項(xiàng)貨物向賣(mài)方實(shí)際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價(jià)格；到岸價(jià)格，包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。 進(jìn)口貨物一律使用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅。進(jìn)口貨物的稅率為17％和13％，不使用征收率。企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，在進(jìn)121環(huán)節(jié)繳納的增值稅，將成為貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 【例2.16】 某商場(chǎng)10月進(jìn)口一批貨物。該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另該批貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。假定該批進(jìn)口貨物在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15％，增值稅稅率17％。 要求：計(jì)算該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)分別應(yīng)繳納的增值稅稅額。 （1）關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格：40+20=60（萬(wàn)元） （2）應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅：60×15％=9（萬(wàn)元） （3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格：60+9=69（萬(wàn)元） （4）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的稅額：69×17％=11.73（萬(wàn)元） （5）國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：100x17％=17（萬(wàn)元） （6）國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額：17—11.73=5.27（萬(wàn)元） 第四節(jié)出口貨物退（免）稅 我國(guó)的出口貨物退（免）稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征其在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)增值稅出口貨物實(shí)行零稅率，對(duì)消費(fèi)稅出口貨物免稅。 增值稅出口貨物的零稅率，從稅法上理解有兩層含義：一是對(duì)本道環(huán)節(jié)生產(chǎn)或銷(xiāo)售貨物的增值部分免征增值稅；二是對(duì)出口貨物前道環(huán)節(jié)所含的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行退付。對(duì)貨物出口的不同情況國(guó)家在遵循“征多少、退多少”、“未征不退和徹底退稅”基本原則的基礎(chǔ)上，制定了不同的稅務(wù)處理辦法。 一、出口貨物退（免）稅基本政策 （一）出口免稅并退稅 出口免稅是指對(duì)貨物在出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不征增值稅、消費(fèi)稅，這是把貨物出l21環(huán)節(jié)與出口前的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)都同樣視為一個(gè)征稅環(huán)節(jié)；出口退稅是指對(duì)貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退還。 （二）出口免稅不退稅 出口免稅與上述第（一）項(xiàng)含義相同。出口不退稅是指適用這個(gè)政策的出口貨物因在前一道生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，因此，出口時(shí)該貨物的價(jià)格中本身就不含稅，也無(wú)須退稅。 （三）出口不免稅也不退稅 出口不免稅是指對(duì)國(guó)家限制或禁止出口的某些貨物的出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)。照常征稅；出口不退稅是指對(duì)這些貨物出口不退還出口前其所負(fù)擔(dān)的稅款。適用這個(gè)政策的主要是稅法列舉限制或禁止出口的貨物，如天然牛黃、麝香、白銀等。

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