證券公司與基金公司會計實務(wù)

內(nèi)容概要

證券公司與基金公司是我國資本市場運行體系的排頭兵，既是我國資本市場發(fā)育成熟程度的主要標志，也是進一步推動整個資本市場規(guī)范、持續(xù)發(fā)展不可缺少的內(nèi)在動力裝置?？茖W(xué)嚴謹?shù)臅嫓蕜t的頒布和執(zhí)行，對完善我國市場經(jīng)濟規(guī)則、準確反映公司內(nèi)在價值、適應(yīng)創(chuàng)新需求、提高財務(wù)信息質(zhì)量和實用性等方面具有無法比擬、不可替代的作用。財務(wù)會計工作質(zhì)量直接影響到證券公司、基金公司的可持續(xù)發(fā)展能力。系統(tǒng)分析美國次貸危機所引發(fā)的金融危機以及全球金融海嘯，我們可以看到，作為資本市場重要生力軍的證券公司與基金公司，其內(nèi)部財務(wù)功底的扎實、風險控制的有效在保障公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的過程中扮演著基礎(chǔ)性的角色。創(chuàng)新并不意味著憑空捏造，監(jiān)管并不代表禁止創(chuàng)新，貪婪、無知與欺詐是會計的大敵，也是公司基業(yè)長青的大敵。因此，作為創(chuàng)新與監(jiān)管并舉的證券業(yè)、基金業(yè)，理應(yīng)高度重視新會計準則實施帶來的挑戰(zhàn)，努力將新會計準則的精髓應(yīng)用到本公司的會計實踐中，增強理解力，提高執(zhí)行力。    為了使證券公司與基金公司的會計核算能夠朝著健康、穩(wěn)定、專業(yè)、精細的方向前進，提高證券公司和基金公司會計信息的相關(guān)性與可靠性，財政部在《金融企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)會計制度——證券公司會計科目和會計報表》、《證券投資基金會計核算辦法》等一系列相關(guān)會計法規(guī)和核算辦法的基礎(chǔ)上，制定和頒布了專門針對證券公司與基金公司的會計準則和應(yīng)用指南。為了配合新準則的學(xué)習(xí)，我們組織編寫了這本《證券公司與基金公司會計實務(wù)》。

作者簡介

　　周彥平，清華大學(xué)職業(yè)經(jīng)理訓(xùn)練中心特聘講師。曾任東北制藥集團公司總經(jīng)理助理、結(jié)構(gòu)調(diào)整辦公室主任、股份制改造辦公室主任、蘇寧房地產(chǎn)公司副總經(jīng)理、聯(lián)友通訊設(shè)備公司營銷副總裁等職務(wù)。1993年在國家經(jīng)濟體制改革委員會生產(chǎn)體制司工作，負責國務(wù)院試點企業(yè)集團的治理結(jié)構(gòu)與組織管理調(diào)查研究。深厚的理論功底，極具系統(tǒng)、結(jié)構(gòu)化思維，多年大型國有企業(yè)、民營企業(yè)和政府工作背景，豐富的企業(yè)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗。十年管理咨詢經(jīng)驗，長期工作在企業(yè)第一線，是“幫辦式”管理咨詢模式的代表人物，被譽為企業(yè)變革的專家，專長于變革管理、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、母子公司管理控制、全面預(yù)算管理、組織和人力資源方面的咨詢服務(wù)。周彥平領(lǐng)導(dǎo)的管理咨詢團隊經(jīng)手的管理咨詢客戶包括：湖南白沙集團、北汽福田、中國外運集團、新疆新中基集團、河北旭陽焦化集團、山西沁和能源集團、蘭花科創(chuàng)、中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司、河南藍天集團、江西仁和集團等數(shù)十家。培訓(xùn)客戶包括：中國兵器設(shè)備集團、中國鋁業(yè)集團、中國電子科技集團、安泰集團（鋼鐵研究總院）、中國航空第二集團、廣東煙草工業(yè)公司、湖北神農(nóng)大豐集團、重慶建工集團等上百家。

書籍目錄

第一篇　基礎(chǔ)會計篇　第一章　公司會計概論　第二章　公司資產(chǎn)要素核算　第三章　公司負債要素核算　第四章　公司損益要素核算　第五章　公司所有者權(quán)益要素核算第二篇　證券公司會計篇　第六章　證券公司會計概論　第七章　證券公司承銷業(yè)務(wù)核算　第八章　證券公司自營業(yè)務(wù)核算　第九章　證券公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)核算　第十章　證券公司其他業(yè)務(wù)核算第三篇　基金公司會計篇　第十一章　基金公司會計概論　第十二章　證券基金發(fā)行贖回核算　第十三章　證券基金投資業(yè)務(wù)核算　第十四章　證券基金經(jīng)營損益核算第四篇　綜合業(yè)務(wù)篇　第十五章　資產(chǎn)減值與債務(wù)重組　第十六章　會計政策、會計估計變更和差錯更正　第十七章　資產(chǎn)負債表日后事項第五篇　財務(wù)報告篇　第十八章　年度財務(wù)報告　第十九章　其他財務(wù)報告　　第二十章　財務(wù)報表分析

章節(jié)摘錄

　　第一章　公司會計概論　　第三節(jié)　公司會計信息　　前面已經(jīng)提到，會計信息就是一個企業(yè)會計經(jīng)過科學(xué)流程、專業(yè)加工、嚴格審查和精心編排之后，奉獻給會計報表使用者的“產(chǎn)品”。這個“產(chǎn)品”的復(fù)雜與敏感促成了從會計理論到會計實踐，都極為關(guān)注會計信息的質(zhì)量問題，這也是會計準則總是將這些主題作為基本準則條款的現(xiàn)實理由。根據(jù)決策有用理論，會計的首要目標是提供信息使用者決策有用的會計信息，而有用的會計信息必須具備可靠性和相關(guān)性兩個特點；相關(guān)性和可靠性是使會計信息對決策有用的兩個主要質(zhì)量要求?！镀髽I(yè)會計準則——基本準則》明確規(guī)定了會計信息質(zhì)量八項要求：即客觀性、相關(guān)性、明晰性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹慎性和及時性。以下簡要闡述其內(nèi)涵所在：　　一、客觀性　　客觀性要求企業(yè)應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。客觀性是會計工作的基本要求。

媒體關(guān)注與評論

　　叢書實現(xiàn)了理論與實踐的完美互動，在會計準則應(yīng)用中實現(xiàn)了金融創(chuàng)新與規(guī)范核算的珠聯(lián)璧合。叢書的知識體系完善，系統(tǒng)性、科學(xué)性、創(chuàng)新性、實踐性等四位一體，值得一讀?！　　醒胴斀?jīng)大學(xué)會計學(xué)院院長、教授、博導(dǎo) 孟焰　　金融是個大家園，金融會計也像川、魯、蘇、粵等各色菜系，人們聞香而來，卻各有偏愛。我感覺從叢書中，“仁者”可見“仁”，“智者”能見“智”，讀者可以各取所需、各得其所?！　　袊y行股份有限公司副總經(jīng)理 隋洋　　金融與會計，事關(guān)天下民生福祉、社會和諧。關(guān)心金融運行與會計核算，德莫大矣，功莫大矣！此書充滿理趣，布滿新意，希望讀者能從本叢書中取其所需，希望金融企業(yè)會計核算更加穩(wěn)健、更富成效?！　　闵蹄y行股份有限公司董事長、高級經(jīng)濟師 張達洋　　叢書將會計準則與金融各業(yè)的營運實現(xiàn)了無縫對接，解讀準則精華，體味準則韻律，鑒賞金融實戰(zhàn)，指導(dǎo)精細核算，呈現(xiàn)在讀者面前的是一幅幅鮮活的金融企業(yè)會計全景圖?！　　缎吕碡敗冯s志社社長、總編 陸曉平　　我們正處于美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機的漩渦邊，更加需要針對各種金融產(chǎn)品的特點嚴管細算。審讀這套叢書，以分類整合的五個分冊來全面闡釋金融業(yè)的八個行業(yè)，可謂五“花”八“門”，各有其美，各顯其態(tài)，雨露精華，積攢著累累果實?！　　袊y河證券股份有限公司經(jīng)濟學(xué)博士、高級分析 師洪亮

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