小型物流企業(yè)會計、稅務、審計一本通

前言

小型企業(yè)的財務人員不僅要核算清楚本企業(yè)的各類會計事項，還要面對國家政府機構的監(jiān)管。因此，熟悉必要的會計核算知識、稅務及審計知識顯得尤為必要。本書立足于《小企業(yè)會計制度》，并適當參考《企業(yè)會計準則》的原則編寫而成。對小型企業(yè)各種不同經濟業(yè)務的會計核算給出了詳細的操作指導，并附有豐富的案例，讓讀者輕松領會小型企業(yè)會計核算的精髓，正確執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》。根據(jù)不同行業(yè)的不同特點，本書還適當加入了部分行業(yè)會計知識，以求貼近實際，適合小型物流企業(yè)財務人員的實際工作需要。本書在編寫過程中力求內容豐富、表達準確、體系完整。本書的特點是沒有單純地說教，而是充分考慮小型企業(yè)財務人員的工作性質，運用大量案例解決實際問題，注重實用性和操作性?？偠灾緯仁且槐緦W習小型企業(yè)會計知識與稅務知識的入門指導書，又是一本提高查賬與操作能力的實用參考書。由于編者水平有限，書中如有疏漏之處在所難免，敬請廣大讀者予以批評、指正！

內容概要

本書充分考慮小企業(yè)財務人員的工作性質，并以會計核算知識為主體，適量、適度地引入了小型物流企業(yè)財務工作中經常會用到的會計核算、稅務知識、審計方法三種知識技能，對這三個方面進行了詳細的講解，并運用大量案例說明幫助讀者解決實際問題，注重實用性和操作性，-力求通俗易懂，上手方便，非常適合小型物流企業(yè)財務人員的實際工作需要。

書籍目錄

第1章  小型物流企業(yè)會計核算基礎知識  1.1  小型物流企業(yè)基本概念  1.2  《小企業(yè)會計制度》簡介  1.3  小型物流企業(yè)會計的基礎知識  1.4  小型物流企業(yè)的會計處理流程、報稅須知第2章  小型物流企業(yè)貨幣資金的核算  2.1  貨幣資金    2.1.1  現(xiàn)金    2.1.2  銀行存款    2.1.3  其他貨幣資金  2.2  貨幣資金主要的稅務問題    2.2.1  大頭小尾，套開發(fā)票的問題    2.2.2  牟取私利、套取現(xiàn)金的問題    2.2.3  不開發(fā)票、截留收入的問題  2.3  貨幣資金主要的審計問題    2.3.1  現(xiàn)金長款、據(jù)為己有的問題    2.3.2  處理現(xiàn)金盈余、短缺的問題    2.3.3  牟取私利、出借賬號的問題第3章  小型物流企業(yè)應收賬款的核算  3.1  應收賬款    3.1.1  應收票據(jù)    3.1.2  應收賬款    3.1.3  壞賬準備  3.2  應收款項主要的稅務問題    3.2.1  “小金庫”的問題一    3.2.2  “小金庫”的問題二    3.2.3  計提比例擅自調整的問題  3.3  應收款項主要的審計問題    3.3.1  利用預付款的問題一    3.3.2  利用預付款的問題二    3.3.3  核銷壞賬，假公濟私的問題第4章  小型物流企業(yè)存貨的核算  4.1  存貨    4.1.1  材料    4.1.2  低值易耗品    4.1.3  庫存商品  4.2  存貨主要的稅務問題    4.2.1  重復記賬、虛列費用的問題    4.2.2  變更方法、偷逃稅款的問題    4.2.3  損失賠償?shù)膯栴}  4.3  存貨主要的審計問題    4.3.1  材料成本差異的問題    4.3.2  存貨出現(xiàn)紅字的問題    4.3.3  存貨跌價準備的問題第5章  小型物流企業(yè)對外投資的資金核算  5.1  對外投資    5.1.1  短期投資    5.1.2  長期股權投資    5.1.3  長期債權投資  5.2  對外投資主要的稅務問題    5.2.1  投資收益落人私囊的問題    5.2.2  投資損失的問題一    5.2.3  投資損失的問題二  5.3  對外投資主要的審計問題    5.3.1  準備金稅前扣除的問題    5.3.2  長期債券成本核算的問題    5.3.3  成本與權益轉換的問題第6章  小型物流企業(yè)固定資產的核算  6.1  固定資產    6.1.1  固定資產    6.1.2  累計折舊    6.1.3  固定資產清理  6.2  固定資產主要的稅務問題    6.2.1  多計折舊、偷逃稅款的問題    6.2.2  融資租賃、魚目混珠的問題    6.2.3  逃避納稅、直計收入的問題  6.3  固定資產主要的審計問題    6.3.1  “遞延資產”與“固定資產”的問題    6.3.2  良莠不分、計提折舊的問題    6.3.3  減少利潤、多提折舊的問題第7章  小型物流企業(yè)無形資產和長期待攤費用的核算  7.1  無形資產和長期待攤費用    7.1.1  無形資產    7.1.2  長期待攤費用  7.2  無形資產和長期待攤費用主要的稅務問題    7.2.1  商譽估價、偷逃稅款的問題    7.2.2  假借名義、攤銷費用的問題    7.2.3  巧借待攤、虛增費用的問題  7.3  無形資產和長期待攤費用主要的審計問題    7.3.1  無形資產賬務處理的問題    7.3.2  隱藏收入、東窗事發(fā)的問題    7.3.3  逃避繳稅、攤銷費用的問題第8章  小型物流企業(yè)流動負債的核算  8.1  流動負債    8.1.1  短期借款    8.1.2  應付票據(jù)    8.1.3  應付賬款    8.1.4  其他流動負債  8.2  流動負債主要的稅務問題    8.2.1  短期借款露出馬腳的問題    8.2.2  計提“三費”的問題    8.2.3  擅用借款、增加費用的問題  8.3  流動負債主要的審計問題    8.3.1  應付賬款、重復入賬的問題    8.3.2  錯列“其他應付款”的問題    8.3.3  虛增管理費用的問題第9章  小型物流企業(yè)長期負債的核算  9.1  長期負債    9.1.1  長期借款    9.1.2  長期應付款  9.2  長期負債主要的稅務問題    9.2.1  財務費用、偷逃稅款的問題    9.2.2  多計資產、少繳稅金的問題    9.2.3  套取資金、據(jù)為己有的問題  9.3  長期負債主要的審計問題    9.3.1  資本化利息列入費用的問題    9.3.2  “資本化”與“費用”的問題    9.3.3  不提折舊、調節(jié)利潤的問題第10章  小型物流企業(yè)應交稅金的核算  10.1  應交稅金    lO.1.1  營業(yè)稅    10.1.2  企業(yè)所得稅    10.1.3  其他稅費  10.2  應交稅金主要的稅務問題    lO.2.1  未分開核算、少繳營業(yè)稅問題    10.2.2  個人所得稅的問題  10.3  應交稅金主要的審計問題    10.3.1  虛報人數(shù)、化整為零的問題    10.3.2  現(xiàn)金交易偷稅的問題第11章  小型物流企業(yè)所有者權益的核算  11.1  所有者權益    11.1.1  盈余公積    11.1.2  資本公積    11.1.3  實收資本  11.2  所有者權益主要的稅務問題    11.2.1  混淆權益性資本與借人資金的界限問題    l1.2.2  應付款項轉人盈余公積的問題    11.2.3  盤盈資產、少計收入的問題  11.3  所有者權益主要的審計問題    11.3.1  盈余公積問題一    11.3.2  盈余公積問題二    11.3.3  注冊資本真假難辨的問題第12章  小型物流企業(yè)收入、費用、利潤的核算  12.1  收入、費用、利潤    12.1.1  收入    12.1.2  費用    12.1.3  利潤  12.2  收入、費用、利潤主要的稅務問題    12.2.1  “房產稅”不容忽視的問題    12.2.2  罰沒損失處理的問題    12.2.3  押金轉為“小金庫”的問題  12.3  收入、費用、利潤主要的審計問題    12.3.1  人為調節(jié)收入的問題    12.3.2  隱瞞利潤的問題    12.3.3  假合同隱瞞收入的問題第13章  小型物流企業(yè)的會計報表  13.1  會計報表    13.1.1  資產負債表    13.1.2  利潤表  13.2  會計報表主要的稅務問題    13.2.1  以車輛維修名義隱瞞收入的問題    13.2.2  虛假發(fā)票、隱瞞利潤的問題    13.2.3  賬表不符、繳納稅款的問題  13.3  會計報表主要的審計問題    13.3.1  折舊抵減利潤、偷逃稅款的問題    13.3.2  賬外賬的問題附表1：企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表2：營業(yè)稅納稅申報表參考書目

章節(jié)摘錄

插圖：綜觀整個小企業(yè)會計制度，它的一個顯著特點是：相對于《企業(yè)會計制度》來講簡單、通俗易懂，它是在遵循一般會計核算的基礎上，借鑒國際慣例，結合我國小企業(yè)自身特點制定的。應該說《小企業(yè)會計制度》發(fā)布以后，我國企業(yè)的會計核算標準逐漸地完善了。它的出臺和《企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)會計制度》一起涵蓋了我國所有的會計核算標準，這三個制度的出臺對以前十幾個行業(yè)會計制度進行了整合?！缎∑髽I(yè)會計制度》相對《企業(yè)會計制度》來說是一個簡明讀本。雖然目前人們對“小企業(yè)”的界定問題上仍存在爭議，因為從企業(yè)發(fā)展的角度看，企業(yè)的規(guī)模是一種動態(tài)變化的數(shù)字，也就需要財政部將來對這個問題的確認上采取科學、合理的界定方法。作為小企業(yè)，執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》，降低了難度，增加了透明度，操作也較方便。作為有關機構，針對《小企業(yè)會計制度》培訓時，也能有一個較好的藍本，讓會計人員能夠在較低的標準理解、執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》。對于小企業(yè)來說，執(zhí)行復雜的《企業(yè)會計制度》難度確實比較大，會計標準也比較沉重。四、《小企業(yè)會計制度》存在的問題2006年，財政部發(fā)布《企業(yè)會計準則》，并要求自2007年1月1日起在上市公司執(zhí)行，2008年鼓勵大中型企業(yè)執(zhí)行。按照財政部令第33號總則的規(guī)定，所有現(xiàn)行企業(yè)會計制度的會計的確認、計量和報告不能與新的《企業(yè)會計準則——基本準則》相抵觸。現(xiàn)在新出的稅法一般也是根據(jù)準則的賬務處理設計制定的，使用會計制度比較吃虧，調整工作量也比較大。目前，全國有些省市明確要求2009年以后所有企業(yè)包括中小企業(yè)將逐漸過渡至統(tǒng)一執(zhí)行新準則。而部分省市稅務部門已經在執(zhí)行新準則，并要求企業(yè)上報的財務報表也依據(jù)新會計準則進行編制。這給中小企業(yè)尤其是小型企業(yè)造成了很大困擾。相對于新準則，《小企業(yè)會計制度》的地位顯得很尷尬。這不僅是因為《小企業(yè)會計制度》沒有要求小企業(yè)強制執(zhí)行，也因為部分地區(qū)的稅務部門對《小企業(yè)會計制度》不予采用。因此小企業(yè)只能擱置《小企業(yè)會計制度》，轉而執(zhí)行新準則。因此，鑒于實行《小企業(yè)會計制度》的企業(yè)實際情況，本書雖然以《小企業(yè)會計制度》為主線，但在涉及與《會計準則》沖突的部分，會將《會計準則》上的要求和做法單獨列出，供小型零售企業(yè)財務人員借鑒，以此減少制度沖突造成的不良后果。

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