稅務籌劃

前言

隨著我國經濟的快速發(fā)展，居民個人財富日益增長，中等收入的居民和家庭數量不斷增加。在滿足基本生活之后，如何安排子女教育、住房、社會醫(yī)療和退休保障，加強家庭風險管理等，是擺在人們面前的一系列現實問題。近幾年，金融市場的迅猛發(fā)展，呈現出金融產品多樣化、投資決策復雜化、家庭理財綜合化的特點。人們的理財意識不斷增強，依靠專業(yè)人士對家庭進行綜合理財籌劃的需求也日益高漲。2004年9月，中國金融教育發(fā)展基金會金融理財標準委員會成立，并加入國際金融理財標準委員會（FPSB），獲得授權在大陸獨家開展國際金融理財的黃金標準——CFP（是Ceaified Financial Planner。的首字母縮寫，意為國際金融理財師）資格認證工作，積極推廣CFP資格認證培訓。CFP資格認證培訓結合中國本土特點，秉承注重專業(yè)、側重實務的原則，專注于為國內私人銀行、財富管理、金融理財、零售銀行等專業(yè)人士進行金融培訓，贏得了國內主流金融機構的高度認可及海內外業(yè)界人士的廣泛贊譽。國內各大銀行、保險公司、證券公司、基金公司等機構積極開展CFP資格認證培訓，加大理財師隊伍培養(yǎng)和建設。國外金融理財業(yè)的迅速發(fā)展引起了教育界的關注，金融理財已經成為一門新興的學科。在美國，多所高等教育機構培養(yǎng)了金融理財研究生，又有幾所大學設立了金融理財博士學位。但在國內高校金融學科教學科研中，對金融理財方面的研究還不夠。2006年，上海金融學院獲中國金融教育發(fā)展基金會金融理財標準委員會授權，開始進行金融理財師的培訓。該院依托學校金融學科的綜合優(yōu)勢，在金融理財方面的教學實踐過程中，已經初步形成以培養(yǎng)應用型人才為目標的金融理財教學特色，為金融理財學科建設奠定了基礎。

內容概要

　　《稅務籌劃》以稅務籌劃的基本原理為理論基礎。以最新稅收法律規(guī)定為稅務籌劃的政策依據，以納稅人繳納的具體稅種為主線，提出了各稅種稅務籌劃的基本方法與技巧。全書注重理論與實務的融合。力求全面反映稅務籌劃的基本理論、操作技巧及最新發(fā)展?！　〉谝?，內容最新、豐富充實?！抖悇栈I劃》第一章為稅務籌劃的基本理論。第二至八章為各稅種稅務籌劃的原理、內容與方法。第九章為稅務籌劃風險的管理與控制。　　第二，文字簡潔、清晰易懂?！抖悇栈I劃》按照現行稅制的分類。以稅種順序排列章節(jié)，線條清晰，符合本科學生及自學者的認知習慣?！抖悇栈I劃》避免單一化的稅收法律法規(guī)解釋和稅務籌劃方法的理論闡述。通過案例把繁雜的稅務籌劃方法直觀地展現在讀者面前?！　〉谌咐湫?、突出操作。《稅務籌劃》在闡述每個稅種稅務籌劃的過程中，每個稅種的籌劃都有相關稅法內容的分析，然后從納稅人、計稅依據、稅率以及稅收優(yōu)惠等角度分別闡述稅務籌劃的各種方法，再配以典型籌劃案例加以解釋?！　”窘滩倪m合普通高校金融專業(yè)金融理財方向、稅收專業(yè)等學生課堂使用。作為金融理財師資格培訓教材?！抖悇栈I劃》也非常適合作為企業(yè)內訓及個人理財知識自學之用。

書籍目錄

第一章 稅務籌劃概述 第一節(jié) 稅務籌劃的概念和特點 第二節(jié) 稅務籌劃的原則與分類 第三節(jié) 稅務籌劃的動因、目標與影響因素 第四節(jié) 稅務籌劃的基本前提與程序 第五節(jié) 稅務籌劃的基本方法與基本技術 復習思考題 第二章 增值稅稅務籌劃 第一節(jié) 增值稅納稅人的稅務籌劃 第二節(jié) 增值稅計稅依據的稅務籌劃第三節(jié) 增值稅稅率的稅務籌劃 第四節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠的稅務籌劃 復習思考題 第三章 消費稅稅務籌劃 第一節(jié) 消費稅納稅人的稅務籌劃 第二節(jié) 消費稅計稅依據的稅務籌劃第三節(jié) 消費稅稅率的稅務籌劃 第四節(jié) 消費稅其他方面的稅務籌劃 復習思考題 第四章 營業(yè)稅稅務籌劃 第一節(jié) 營業(yè)稅納稅人及征稅范圍的稅務籌劃第二節(jié) 營業(yè)稅計稅依據的稅務籌劃 第三節(jié) 營業(yè)稅稅率的稅務籌劃 第四節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的稅務籌劃 第五節(jié) 營業(yè)稅征收管理方面的稅務籌劃 復習思考題 第五章 關稅稅務籌劃 第一節(jié) 關稅納稅人的稅務籌劃 第二節(jié) 關稅計稅依據的稅務籌劃第三節(jié) 關稅稅率的稅務籌劃 第四節(jié) 關稅稅收優(yōu)惠的稅務籌劃 第五節(jié) 關稅征收管理方面的稅務籌劃 復習思考題 第六章 企業(yè)所得稅稅務籌劃 第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人的稅務籌劃 第二節(jié) 企業(yè)所得稅計稅依據的稅務籌劃 第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅務籌劃 第四節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅務籌劃 復習思考題第七章 個人所得稅稅務籌劃 第一節(jié) 個人所得稅納稅人的稅務籌劃 第二節(jié) 個人所得稅計稅依據的稅務籌劃 第三節(jié) 個人所得稅稅率的稅務籌劃 第四節(jié) 個人所得稅優(yōu)惠政策的稅務籌劃 復習思考題 第八章 其他稅種稅務籌劃 第一節(jié) 資源稅稅務籌劃 第二節(jié) 房產稅稅務籌劃 第三節(jié) 土地增值稅稅務籌劃 第四節(jié) 印花稅稅務籌劃 第五節(jié) 契稅稅務籌劃 復習思考題 第九章 稅務籌劃風險控制與管理 第一節(jié) 稅務籌劃風險概述 第二節(jié) 稅務籌劃風險管理原則及形式 第三節(jié) 稅務籌劃風險評估與控制 復習思考題 參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：蔡昌在《稅收籌劃一理論、方法與案例》一書中將稅收籌劃表述為：“納稅人或扣繳義務人在既定的稅制框架內，通過對納稅主體（法人和自然人）的戰(zhàn)略模式、經營活動；投資行為等理財涉稅事項進行事先規(guī)劃和安排，以達到節(jié)稅、遞延納稅或降低納稅風險為目標的一系列謀劃活動?！雹僖陨蠋追N關于稅務籌劃概念的表述大致有4種傾向：一是認為稅務籌劃是一種制度安排，二是強調稅務籌劃是經營管理中的一種稅收利益，三是突出稅務籌劃是一項納稅人權益②，四是指出稅務籌劃是一種理財行為或是謀劃活動。綜合各種觀點，我們將稅務籌劃表述為：稅務籌劃（tax planning）是納稅人在法律允許的范圍內，或者至少在法律不禁止的范圍內，通過對投資、籌資、經營活動等理財涉稅事項進行事先的精心規(guī)劃和安排，最大限度地減輕稅收負擔的一種合法的涉稅管理活動。二、稅務籌劃的特點稅務籌劃是以納稅人為主體的一種主動的經營籌劃行為，其本質的特點是合法性，這也是稅務籌劃區(qū)別于逃避稅收行為的一個標志。稅務籌劃是在遵循國家有關的法律法規(guī)的前提下，對各種可能的籌劃方案進行比較分析，從而選擇最優(yōu)納稅方案，其最根本的目的在于使自身的稅負最小化，實現取得最大稅收利益。稅務籌劃的特點表現如下。（一）籌劃性質的合法性稅務籌劃具有合法性。合法性是稅務籌劃的本質特點，是稅務籌劃與逃避繳納稅款行為區(qū)別開來的根本所在。這里所說的合法性具有兩層含義：一是稅務籌劃必須在稅法及稅收法規(guī)允許的范國內進行，超越稅法及其法規(guī)之外，抑或是逃避稅收負擔，則都屬于逃避繳納稅款等違法行為。二是稅務籌劃不僅要合法，而且順應政府的政策導向。政府根據一定時期政治、經濟和社會發(fā)展的目標，對某些特定的課稅對象、納稅人或地區(qū)給予的稅收鼓勵和照顧措施，是政府調控經濟的重要手段，稅務籌劃的一個切入點就是充分利用稅法中所給予的稅收優(yōu)惠，因此稅務籌劃是順應政府的政策導向的，在一定程度上可以說稅務籌劃體現了國家的立法精神，貫徹了國家的稅收政策。此外，稅務籌劃在考慮稅收利益時，還必須兼顧其他法規(guī)、經營條件、投資環(huán)境等問題，使其選擇的納稅方案與國家法規(guī)相符，起到有效籌劃的作用。有些避稅行為，雖然不違法，但它與國家立法精神相違背，這是政府所不希望看到的。可見，稅務籌劃是在稅法允許的范圍內，是納稅人對稅法進行精心研究和比較后進行納稅最優(yōu)方案選擇，既不違背稅法同時又符合國家的立法精神，是稅收政策加以引導和鼓勵的。（二）籌劃時間的前瞻性稅務籌劃具有前瞻性，這是稅務籌劃的顯著特征?！岸悇栈I劃”一詞中的籌劃是指事先進行計劃、設計、安排的含義。稅務籌劃是一種指導性、科學性、預見性很強的管理活動，其目的是使納稅人的稅負最小化，使納稅人的價值達到最大化。在經濟活動中，納稅義務通常具有滯后性，這在客觀上提供了納稅前事先作出籌劃的可能性。

編輯推薦

《稅務籌劃》編輯推薦：金融理財師（AFP）資格認證培訓結合中國本土特點，秉承注重專業(yè)、側重實務的原則，專注于為國內私人銀行、財富管理、金融理財、零售銀行等專業(yè)人士進行金融培訓。與此同時，以培養(yǎng)應用型人才為目標的金融理財專業(yè)正迅速成為國內高校金融學科教學科研的焦點之一。〈br〉本系列教材作為金融理財專業(yè)建設的標志性成果，具有鮮明特點。第一，超前性。吸收了西方發(fā)達國家金融理財的理論和方法。對我國的理財實踐具有一定的借鑒意義。第二，創(chuàng)新性。教材的理論結構和內容體系思路新穎、體例獨特。第三，應用性。充分體現了應用型本科教學和金融理財專業(yè)特色，將基礎知識、專業(yè)理論和理財實踐融為一體。

圖書封面

圖書標簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    稅務籌劃 PDF格式下載

---