新編公共財政學(xué)

前言

1978年末的中國共產(chǎn)黨十一屆三中全會，開啟了中國改革開放新紀(jì)元的大門。此后，我們這個近百年來災(zāi)難深重、飽經(jīng)憂患的大國，終于堅定了向市場經(jīng)濟(jì)過渡的基本方向，將自己置于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，使經(jīng)濟(jì)體制改革在理論和實踐上取得了舉世公認(rèn)的偉大成就。按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)和任務(wù)，1999年3月召開的九屆二次人民代表大會，正式確立把公共財政作為我國財政改革的目標(biāo)模式。這不僅意味我國財政學(xué)界圍繞著公共財政的長期爭論有了最終定論，而且也表明，我國的公共財政體系由此進(jìn)入運作實施階段，這是我國經(jīng)濟(jì)改革和財政改革的又一件根本性大事。經(jīng)濟(jì)范疇是對客觀存在的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的高度理論抽象。實踐證明，經(jīng)濟(jì)體制類型與財政模式選擇之間有著緊密的內(nèi)在聯(lián)系。與自然經(jīng)濟(jì)和計劃經(jīng)濟(jì)體制形態(tài)相對應(yīng)的財政是“家計財政”和“國家財政”，而與市場經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的財政是“公共財政”。這是因為，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，雖然市場能夠作為社會資源配置的首要方式發(fā)揮作用，但是，由于存在市場的不完全競爭、不對稱的信息、風(fēng)險和不確定性、經(jīng)濟(jì)活動的外在性和公共產(chǎn)品取得方式的非競爭性、消費的非排他性等原因，市場往往無法實現(xiàn)對資源配置的“帕累托最優(yōu)”。因此，在市場經(jīng)濟(jì)國家中，必然要求財政運行以公共財政一般框架為取向，提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，將財政的資源配置職能置于重要地位，以較好地實現(xiàn)一般資源配置的市場方式所無法實現(xiàn)的公平分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等社會發(fā)展目標(biāo)。因此，所謂的公共財政是指以市場的資源配置作用為基礎(chǔ)，以防范市場失靈為前提，以滿足社會公共需要為目標(biāo)，在法制的框架下，向所有的社會經(jīng)濟(jì)運行主體提供一視同仁服務(wù)的財政。公共財政作為與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財政類型，其本質(zhì)是由市場經(jīng)濟(jì)的基本特征所決定的，這是公共財政與其他非市場經(jīng)濟(jì)財政類型的根本區(qū)別。這就是說，一個國家或社會只要選擇市場經(jīng)濟(jì)的運行方式，就同時應(yīng)該自然地選擇公共財政，這符合市場經(jīng)濟(jì)運行規(guī)律的一般性要求，也是公共財政本質(zhì)在市場經(jīng)濟(jì)條件下的具體體現(xiàn)。

內(nèi)容概要

　　適應(yīng)我國公共財政理論和實踐的發(fā)展需要，為財經(jīng)類及其相關(guān)專業(yè)的師生的教學(xué)與研究提供某些幫助?！缎戮幑藏斦W(xué)》分六大部分，第一部分為導(dǎo)論，主要論述公共財政與市場經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，公共財政的內(nèi)涵、特點以及中國如何依據(jù)公共財政的原則，構(gòu)建適合中國國情的公共財政框架，并就公共財政理論的發(fā)展脈絡(luò)作了梳理；第二部分主要介紹了市場失靈理論、公共產(chǎn)品理論和公共財政的職能理論，并就我國學(xué)者對財政職能的不同觀點作了概括性的介紹；第三部分主要論述了公共財政的支出理論，介紹了公共財政支出的原則、分類、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效益理論，并從公共財政角度，就中國財政支出的原則、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效益等問題作了分析和論述；第四部分主要論述了公共財政的收入理論，著重分析了稅收收入理論和國債收入理論，并對中國的稅收制度改革、稅費改革、國債的規(guī)模和限度等問題作了闡述；第五部分主要分析財政預(yù)算體制，介紹了中國分級財政體制的演變和特點；第六部分為宏觀財政政策，主要介紹了財政政策理論、財政平衡理論、財政政策和貨幣政策搭配理論和財政風(fēng)險理論，并結(jié)合中國的現(xiàn)實問題作了分析?！　　缎戮幑藏斦W(xué)》作者結(jié)合多年承擔(dān)本課程的教學(xué)實踐，在廣泛吸納前人和專家觀點的基礎(chǔ)上，努力體現(xiàn)編撰特點，更多地關(guān)注公共財政理論的現(xiàn)實性、理論的歷史演進(jìn)性、分析的前沿性、教材的通用性和專業(yè)性?！缎戮幑藏斦W(xué)》可作為高等院校理論經(jīng)濟(jì)學(xué)和應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)師生的教材，也可作為從事財政、金融、經(jīng)濟(jì)類研究和實際工作人員的參考用書。

作者簡介

唐朱昌，上海復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長，復(fù)旦大學(xué)世界經(jīng)濟(jì)研究所教授，博士研究生導(dǎo)師。1995年在復(fù)旦大學(xué)獲博士學(xué)位。1987－ 1988年和 1997－1998年分別以訪問學(xué)者身份赴莫斯科大學(xué)經(jīng)濟(jì)系和莫斯科管理大學(xué)世界經(jīng)濟(jì)系進(jìn)修。多年來一直堅持從事世界經(jīng)濟(jì)理論、俄羅斯和前蘇聯(lián)經(jīng)濟(jì)及其對外關(guān)系和公共財政學(xué)理論研究。曾出版專著、合著和譯著多部，在全國幾十種雜志上發(fā)表論文一百多篇，在國外雜志上發(fā)表論文兩篇。承擔(dān)并完成各類社科研究項目多項，其中多次獲得省部級研究項目獎和優(yōu)秀論文獎。

書籍目錄

前言第一篇 導(dǎo)論第一章 公共財政與市場經(jīng)濟(jì)第一節(jié) 公共財政的實質(zhì)第二節(jié)公共財政的內(nèi)涵與架構(gòu)第二章 公共財政理論的發(fā)展脈絡(luò)第一節(jié) 公共財政理論在西方各國的萌芽第二節(jié) 西方公共財政理論的初步發(fā)展第三節(jié) 西方公共財政理論的進(jìn)一步發(fā)展第四節(jié) 其他學(xué)者對公共財政理論的新貢獻(xiàn)第五節(jié) 中國財政理論綜述第二篇 公共財政的基本理論與功能第三章 市場失靈與公共財政第一節(jié) 市場效率及其環(huán)境第二節(jié) 市場失靈第三節(jié) 市場失靈與財政職能第四節(jié) 財政目標(biāo)的公平與效率第五節(jié) 我國學(xué)者對財政職能的不同觀點第四章 公共產(chǎn)品理論概述第一節(jié) 公共產(chǎn)品的特征及提供第二節(jié) 俱樂部產(chǎn)品的特征和提供第三節(jié) 準(zhǔn)公共產(chǎn)品的特征和提供第三篇 公共財政支出第五章 公共財政支出的基本原則與分類第一節(jié) 公共財政支出的概述第二節(jié) 公共財政支出的基本原則第三節(jié) 公共財政支出的分類第四節(jié) 稅收支出第六章 公共財政支出的規(guī)模第一節(jié) 公共財政支出規(guī)模的衡量第二節(jié) 世界各國公共財政支出規(guī)模的增長趨勢和原因第三節(jié) 公共財政支出增長的實證理論第七章 公共財政支出結(jié)構(gòu)第一節(jié) 公共財政購買性支出第二節(jié) 公共財政轉(zhuǎn)移性支出第八章 公共財政支出的效益第一節(jié) 公共財政支出效益的定義和特點第二節(jié) 公共財政支出效益的評價方法第九章 中國財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)第一節(jié) 中國財政支出管理體制改革的歷程與特點第二節(jié) 中國財政支出規(guī)模及其變化特點第三節(jié) 中國財政支出結(jié)構(gòu)及其變化特點第四篇 公共財政收入第十章 財政收入的結(jié)構(gòu)與規(guī)模第一節(jié) 財政收入及其分類第二節(jié) 財政收入規(guī)模的影響因素第十一章 稅收原理第一節(jié) 稅收的定義及其爭論第二節(jié) 稅收的形式特征第三節(jié) 稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁和歸宿第四節(jié) 稅收的原則第五節(jié) 稅收的效應(yīng)第六節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)第七節(jié) 中國的宏觀稅負(fù)問題第十二章 稅收制度第一節(jié) 稅收制度的含義與組成第二節(jié) 稅收分類第三節(jié) 主要稅種分析第四節(jié) 稅收制度的模式選擇第五節(jié) 最優(yōu)稅制理論第六節(jié) 成功稅制改革的標(biāo)準(zhǔn)與條件第七節(jié) 中國稅收制度的改革第八節(jié) 中國的稅費制度第十三章 國際稅收第一節(jié) 國際稅收的定義和本質(zhì)第二節(jié) 國際稅收的管轄權(quán)第三節(jié) 國際稅收的慣例第四節(jié) 國際重復(fù)征稅及其減免方法第五節(jié) 中國涉外稅收制度的建立和發(fā)展第十四章 公債收入第一節(jié) 公債概述第二節(jié) 公債的發(fā)行與償還第三節(jié) 公債市場與公債流通第四節(jié) 公債管理第五篇 財政預(yù)算與財政管理體制第十五章 國家財政預(yù)算第一節(jié) 國家預(yù)算概述第二節(jié) 預(yù)算形式第三節(jié) 中國預(yù)算編制方式的改革第四節(jié) 中國的預(yù)算外資金第十六章 分級財政管理體制第一節(jié) 分級財政管理體制的事權(quán)劃分第二節(jié) 分級財政體制收支劃分的原則與方法第三節(jié) 分級財政體制中的轉(zhuǎn)移支付第四節(jié) 中國分級財政體制的演變及特點第六篇 宏觀經(jīng)濟(jì)中的財政政策第十七章 財政政策第一節(jié) 西方主要經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財政政策理論概述第二節(jié) 財政政策的一般原理第三節(jié) 財政政策的功能與類型第四節(jié) 財政政策工具的作用和局限第五節(jié) 財政政策與貨幣政策的配合第十八章 財政平衡第一節(jié) 財政平衡理論的發(fā)展第二節(jié) 財政赤字及其影響第三節(jié) 中國的財政赤字第十九章 公共風(fēng)險與財政安全第一節(jié) 公共財政與公共風(fēng)險防范第二節(jié) 公共財政風(fēng)險第三節(jié) 公共風(fēng)險的防范機(jī)制主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

二、收入分配職能上的職責(zé)在市場經(jīng)濟(jì)條件下，總存在一部分人依靠其自身的力量無法維持其最低消費水平，也總存在一部分地區(qū)依靠其轄區(qū)內(nèi)的財政收入無法維持社會要求的最低標(biāo)準(zhǔn)的商品供給的狀況。在勞動和其他要素具有充分流動性的條件下，如果由地方政府來實現(xiàn)收入分配的公平目標(biāo)，則不同地區(qū)的收入再分配計劃的差異會引起人員的流動。具體地說，如果某一地方政府想要實行更多的收入再分配，即對高收入者征收更高的累進(jìn)稅率，對低收入者給予更多的補(bǔ)貼，則會發(fā)現(xiàn)大量高收入者遷出該地，以尋找一個只有較少社會福利方案的地區(qū)居住，而低收入者則為高福利計劃所吸引，會大量涌人該地區(qū)。這種富人的遷出和窮人的遷入違背了高福利計劃的初衷，是任何一個政府管理者都不愿看到的結(jié)果，并且會使原來的再分配方案無法繼續(xù)下去。由于害怕窮人的遷入，各個地方政府都不愿進(jìn)行大規(guī)模的再分配計劃，地區(qū)間的競爭結(jié)果是在全國范圍內(nèi)形成了一個統(tǒng)一的較低的收入再分配標(biāo)準(zhǔn)，不利于公平目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，流動性的存在限制了地方政府進(jìn)行收入再分配的能力，只有在國家這個層次上才存在著保證再分配職能發(fā)揮作用的不可流動性。收入分配的公平是一種全國性的目標(biāo)，應(yīng)有全國統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。純粹的地方性再分配政策僅可能在本地區(qū)范圍內(nèi)進(jìn)行收入的再分配，而不會把全國的收入轉(zhuǎn)移支付考慮進(jìn)去，因而應(yīng)由中央政府承擔(dān)收入分配的職能。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能上的職責(zé)對于市場經(jīng)濟(jì)而言，經(jīng)濟(jì)波動是必然的，而事實上宏觀經(jīng)濟(jì)問題對于市場體系本身來說是無法解決的。因為宏觀經(jīng)濟(jì)問題是市場主體運作的結(jié)果，而不是其行為的最初動因，處理宏觀問題應(yīng)該有市場外的力量的介入，即政府的介入。但從政府體系的結(jié)構(gòu)來考慮，這個職能無疑歸屬于中央政府，這是因為：首先，從穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的貨幣政策角度分析，幾乎所有國家的貨幣制造和銷毀權(quán)都由中央政府所掌握，地方政府沒有發(fā)行貨幣的能力。其原因是，如果地方有權(quán)發(fā)行貨幣，則意味著某一地區(qū)的地方政府對其他地區(qū)的實際資源有無限的要求權(quán)，地方政府會通過發(fā)行新貨幣來增加對商品和勞務(wù)的購買，而不是對其居民征稅。這樣，最終的結(jié)果將是貨幣量迅速擴(kuò)張，造成巨大的通貨膨脹壓力。貨幣政策由地方政府掌握是不能實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)的。

媒體關(guān)注與評論

前言一    1978年末的中國共產(chǎn)黨十一屆三中全會，開啟了中國改革開放新紀(jì)元的大門。此后，我們這個近百年來災(zāi)難深重、飽經(jīng)憂患的大國，終于堅定了向市場經(jīng)濟(jì)過渡的基本方向，將自己置于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，使經(jīng)濟(jì)體制改革在理論和實踐上取得了舉世公認(rèn)的偉大成就。按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)和任務(wù)，1999年3月召開的九屆二次人民代表大會，正式確立把公共財政作為我國財政改革的目標(biāo)模式。這不僅意味我國財政學(xué)界圍繞著公共財政的長期爭論有了最終定論，而且也表明，我國的公共財政體系由此進(jìn)入運作實施階段，這是我國經(jīng)濟(jì)改革和財政改革的又一件根本性大事。    經(jīng)濟(jì)范疇是對客觀存在的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的高度理論抽象。實踐證明，經(jīng)濟(jì)體制類型與財政模式選擇之間有著緊密的內(nèi)在聯(lián)系。與自然經(jīng)濟(jì)和計劃經(jīng)濟(jì)體制形態(tài)相對應(yīng)的財政是“家計財政，，和“國家財政”，而與市場經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的財政是“公共財政”。這是因為，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，雖然市場能夠作為社會資源配置的首要方式發(fā)揮作用，但是，由于存在市場的不完全競爭、不對稱的信息、風(fēng)險和不確定性、經(jīng)濟(jì)活動的外在性和公共產(chǎn)品取得方式的非競爭性、消費的非排他性等原因，市場往往無法實現(xiàn)對資源配置的“帕累托最優(yōu)”。因此，在市場經(jīng)濟(jì)國家中，必然要求財政運行以公共財政一般框架為取向，提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，將財政的資源配置職能置于重要地位，以較好地實現(xiàn)一般資源配置的市場方式所無法實現(xiàn)的公平分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等社會發(fā)展目標(biāo)。因此，所謂的公共財政是指以市場的資源配置作用為基礎(chǔ)，以防范市場失靈為前提，以滿足社會公共需要為目標(biāo)，在法制的框架下，向所有的社會經(jīng)濟(jì)運行主體提供一視同仁服務(wù)的財政。公共財政作為與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財政類型，其本質(zhì)是由市場經(jīng)濟(jì)的基本特征所決定的，這是公共財政與其他非市場經(jīng)濟(jì)財政類型的根本區(qū)別。這就是說，一個國家或社會只要選擇市場經(jīng)濟(jì)的運行方式，就同時應(yīng)該自然地選擇公共財政，這符合巾場纖濟(jì)運行規(guī)律的一般性要求，也是公共財政本質(zhì)在市場經(jīng)濟(jì)條件下的具體體現(xiàn)。                                二    財政雖然是一個古老的經(jīng)濟(jì)范疇，但也必然隨著社會生產(chǎn)：方式與社會組織結(jié)構(gòu)的演進(jìn)而不斷被賦予新的內(nèi)涵。簡單地講，公共財政的變化主要經(jīng)歷了自由競爭資本主義時期和現(xiàn)代資本主義時期兩大階段。    第一階段的公共財政是自由競爭資本主義的公共財政。在自由競爭資本主義時期，由于堅信“看不見的手”的“自然秩序”，因而認(rèn)為自由競爭既保證廠個人利益與社會利益的結(jié)合，也為生產(chǎn)力的無止境發(fā)展開創(chuàng)了可能性，因此反對國家對經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)，把國家對經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)看作是違反“最大多數(shù)人的最大幸福原則”。政府的主要職能被限制在國防、社會秩序、公共工程等方面。財政支出基本上是用于公安、司法、行政管理、國防等消費性項目上，即便用于類似興修農(nóng)田水利等“公共工程”方面的經(jīng)濟(jì)性支出，其比例也極小。因此，可以把建立在早期自由市場經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的財政，稱作為早期的公共財政。    ……

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