納稅會(huì)計(jì)

內(nèi)容概要

　　《全國(guó)高職高專教育規(guī)劃教材：納稅會(huì)計(jì)》以企業(yè)納稅會(huì)計(jì)操作過(guò)程為主線，采用按稅制類別、以項(xiàng)目為導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、教學(xué)做一體為中心的模式，從每一稅種認(rèn)知、應(yīng)納稅額計(jì)算、會(huì)計(jì)核算和稅收征管與納稅申報(bào)四個(gè)方面，對(duì)增值稅會(huì)計(jì)，消費(fèi)稅會(huì)計(jì)，營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)，關(guān)稅會(huì)計(jì)，行為目的稅、資源稅會(huì)計(jì)，財(cái)產(chǎn)稅會(huì)計(jì)，企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)和個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)行全面、精練、系統(tǒng)、深入淺出的講授。每章章前設(shè)有“學(xué)習(xí)目標(biāo)”、“納稅實(shí)務(wù)操作流程”、“教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)”、“案例導(dǎo)人”，章中設(shè)置“相關(guān)知識(shí)”、“想一想”、“課堂能力訓(xùn)練”等欄目，章后附有綜合練習(xí)與實(shí)訓(xùn)題。本書貫徹教學(xué)做一體化的工學(xué)結(jié)合理念，注重時(shí)效性、操作性、實(shí)用性?！　　度珖?guó)高職高專教育規(guī)劃教材：納稅會(huì)計(jì)》結(jié)構(gòu)清晰、思路獨(dú)特、實(shí)用性強(qiáng)，適合作為高職高專院校會(huì)計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、投資理財(cái)和貿(mào)易類專業(yè)教科書使用，也可作為企業(yè)會(huì)計(jì)人員、管理人員、財(cái)稅干部學(xué)習(xí)納稅會(huì)計(jì)的參考資料?！　　度珖?guó)高職高專教育規(guī)劃教材：納稅會(huì)計(jì)》提供數(shù)字課程的學(xué)習(xí)，歡迎讀者登錄高等職業(yè)教育教學(xué)資源中心，獲取相關(guān)教學(xué)資源，進(jìn)行自主學(xué)習(xí)及交流活動(dòng)，同時(shí)完成在線實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目。

書籍目錄

模塊一 納稅會(huì)計(jì)概論 項(xiàng)目一 稅法認(rèn)知 任務(wù)一 稅法構(gòu)成要素認(rèn)知 任務(wù)二 稅法分類認(rèn)知 任務(wù)三 我國(guó)的稅收管理體制認(rèn)知 項(xiàng)目二 納稅會(huì)計(jì)認(rèn)知 任務(wù)一 納稅會(huì)計(jì)特點(diǎn)認(rèn)知 任務(wù)二 納稅會(huì)計(jì)對(duì)象認(rèn)知 任務(wù)三 納稅會(huì)計(jì)核算原則認(rèn)知 項(xiàng)目三 納稅會(huì)計(jì)工作流程認(rèn)知 任務(wù)一 辦理稅務(wù)登記 任務(wù)二 賬證、會(huì)計(jì)賬戶與報(bào)表 設(shè)置 任務(wù)三 納稅申報(bào) 任務(wù)四 稅款征收方式 任務(wù)五 稅收法律責(zé)任 綜合練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 模塊二 增值稅會(huì)計(jì) 項(xiàng)目一 增值稅認(rèn)知 任務(wù)一 征稅范圍認(rèn)知 任務(wù)二 納稅人及其分類認(rèn)知 任務(wù)三 增值稅稅率與征收率認(rèn)知 任務(wù)四 稅收優(yōu)惠認(rèn)知………………． 項(xiàng)目二 應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)一 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)二 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的 計(jì)算 項(xiàng)目三 增值稅的核算 任務(wù)一 憑證與賬簿設(shè)置 任務(wù)二 銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)三 進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)四 采用售價(jià)金額核算增值稅的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)五 增值稅減免的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)六 增值稅的繳納與期末結(jié)轉(zhuǎn) 任務(wù)七 小規(guī)模納稅入增值稅的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)八 固定資產(chǎn)增值稅的會(huì)計(jì)處理 項(xiàng)目四 增值稅征管與納稅申報(bào) 任務(wù)一 增值稅征管 任務(wù)二 增值稅納稅申報(bào) 項(xiàng)目五 出口退稅的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理 任務(wù)一 出口退稅認(rèn)知 任務(wù)二 出口貨物退（免）稅的計(jì)算 任務(wù)三 出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)處理 綜合練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 模塊三 消費(fèi)稅會(huì)計(jì) 項(xiàng)目一 消費(fèi)稅認(rèn)知 任務(wù)一 征稅范圍及納稅人認(rèn)知 任務(wù)二 稅目及稅率認(rèn)知 項(xiàng)目二 應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)一 從價(jià)定率征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)二 從量定額征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)三 從價(jià)定率與從量定額復(fù)合征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)四 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)五 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)六 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)七 以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)八 已納稅款的扣除 任務(wù)九 兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 項(xiàng)目三消費(fèi)稅的核算 任務(wù)一 會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置 任務(wù)二 對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)三 視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)四 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)五 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)六 包裝物押金消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 項(xiàng)目四 消費(fèi)稅征管與納稅申報(bào) 任務(wù)一 消費(fèi)稅征管 任務(wù)二 消費(fèi)稅納稅申報(bào) 綜合練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 模塊四 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì) 項(xiàng)目一 營(yíng)業(yè)稅認(rèn)知 任務(wù)一 征稅范圍認(rèn)知 任務(wù)二 納稅人與扣繳義務(wù)人認(rèn)知 任務(wù)三 稅目與稅率認(rèn)知 任務(wù)四 稅收優(yōu)惠認(rèn)知 項(xiàng)目二 應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)一 應(yīng)納稅額計(jì)算的基本公式 任務(wù)二 交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)三 建筑業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)四 金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)五 郵電通信業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)六 文化體育業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)七 娛樂業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)八 服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)九銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)十 特殊經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)納稅額的計(jì)算 項(xiàng)目三 營(yíng)業(yè)稅的核算 任務(wù)一 會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置 任務(wù)二 提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)三 銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)四 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)五 減免營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 項(xiàng)目四 營(yíng)業(yè)稅征管與納稅申報(bào) 任務(wù)一 營(yíng)業(yè)稅征管 任務(wù)二 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào) 綜合練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 模塊五 關(guān)稅會(huì)計(jì) 項(xiàng)目一 關(guān)稅認(rèn)知 任務(wù)一 關(guān)稅征稅對(duì)象認(rèn)知 任務(wù)二 納稅人認(rèn)知 任務(wù)三 關(guān)稅的分類認(rèn)知 任務(wù)四 關(guān)稅適用稅率的認(rèn)知 任務(wù)五 稅收優(yōu)惠認(rèn)知 項(xiàng)目二 關(guān)稅完稅價(jià)格的確定與應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)一 關(guān)稅完稅價(jià)格的確定 任務(wù)二 應(yīng)納稅額的計(jì)算 項(xiàng)目三 關(guān)稅的核算 任務(wù)一 會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置 任務(wù)二 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理 項(xiàng)目四 關(guān)稅的征收管理 綜合練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 模塊六 行為目的稅、資源稅會(huì)計(jì) 項(xiàng)目一 流轉(zhuǎn)稅附加會(huì)計(jì) 任務(wù)一 流轉(zhuǎn)稅附加認(rèn)知 任務(wù)二 流轉(zhuǎn)稅附加的核算 任務(wù)三 流轉(zhuǎn)稅附加征管與納稅申報(bào) 項(xiàng)目二 印花稅會(huì)計(jì) 任務(wù)一 印花稅認(rèn)知 任務(wù)二 印花稅的核算 任務(wù)三 印花稅征管與納稅申報(bào) 項(xiàng)目三 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì) 任務(wù)一 城鎮(zhèn)土地使用稅認(rèn)知 任務(wù)二 城鎮(zhèn)土地使用稅的核算 任務(wù)三 城鎮(zhèn)土地使用稅征管與納稅申報(bào) 項(xiàng)目四 資源稅會(huì)計(jì) 任務(wù)一 資源稅認(rèn)知 任務(wù)二 資源稅的核算 任務(wù)三 資源稅征管與納稅申報(bào) 項(xiàng)目五 土地增值稅會(huì)計(jì) 任務(wù)一 土地增值稅認(rèn)知 任務(wù)二 應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)三 土地增值稅的核算 任務(wù)四 土地增值稅征管與納稅申報(bào) 綜合練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 奠塊七 財(cái)產(chǎn)稅會(huì)計(jì) 項(xiàng)目一 車船稅會(huì)計(jì) 任務(wù)一 車船稅認(rèn)知 任務(wù)二 車船稅的核算 任務(wù)三 車船稅征管與納稅申報(bào) 項(xiàng)目二 車輛購(gòu)置稅會(huì)計(jì) 任務(wù)一 車輛購(gòu)置稅認(rèn)知 任務(wù)二 車輛購(gòu)置稅的核算 任務(wù)三 車輛購(gòu)置稅征管與納稅申報(bào) 項(xiàng)目三 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì) 任務(wù)一 房產(chǎn)稅認(rèn)知 任務(wù)二 房產(chǎn)稅的核算 任務(wù)三 房產(chǎn)稅征管與納稅申報(bào) 項(xiàng)目四 契稅會(huì)計(jì) 任務(wù)一 契稅認(rèn)知 任務(wù)二 契稅的核算 任務(wù)三 契稅征管與納稅申報(bào) 綜合練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 模塊八 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì) 項(xiàng)目一 企業(yè)所得稅認(rèn)知 任務(wù)一 納稅人認(rèn)知 任務(wù)二 征稅對(duì)象認(rèn)知 任務(wù)三 稅率認(rèn)知 項(xiàng)目二 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 任務(wù)一 收入總額 任務(wù)二 扣除項(xiàng)目 項(xiàng)目三 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 任務(wù)一 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 任務(wù)二 無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 任務(wù)三 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 任務(wù)四 存貨的稅務(wù)處理 任務(wù)五 投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 任務(wù)六 轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)與資產(chǎn)重組的稅務(wù)處理 任務(wù)七 稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)處理差異的稅務(wù)處理 任務(wù)八 虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)處理 項(xiàng)目四 應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)一 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)二 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 項(xiàng)目五 稅收優(yōu)惠與稅源扣繳 任務(wù)一 稅收優(yōu)惠認(rèn)知 任務(wù)二 稅源扣繳 項(xiàng)目六 所得稅會(huì)計(jì)認(rèn)知 任務(wù)一 所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序認(rèn)知 任務(wù)二 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)認(rèn)知 任務(wù)三 暫時(shí)性差異的確認(rèn) 任務(wù)四 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量 任務(wù)五 所得稅費(fèi)用的核算 項(xiàng)目七 企業(yè)所得稅征管與納稅申報(bào) 任務(wù)一 企業(yè)所得稅征管 任務(wù)二 企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 綜合練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 模塊九 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì) 項(xiàng)目一 個(gè)人所得稅認(rèn)知 任務(wù)一 征稅范圍認(rèn)知 任務(wù)二 納稅人與來(lái)源所得的確定認(rèn)知 任務(wù)三 適用稅率認(rèn)知 任務(wù)四 稅收優(yōu)惠認(rèn)知 項(xiàng)目二 應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)一 工資、薪金應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)二 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)三 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)四 勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)五 稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)六 特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)七 利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)八 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)九 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)十 偶然所得、其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù)十一 其他所得與應(yīng)納稅額的其他規(guī)定 任務(wù)十二 特殊情況應(yīng)納稅額的計(jì)算 項(xiàng)目三 個(gè)人所得稅的核算 任務(wù)一 會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置 任務(wù)二 支付工資、薪金代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)三 承包、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)四 支付其他所得代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)五 向股東支付股利代扣代繳所得稅的會(huì)計(jì)處理 任務(wù)六 個(gè)體工商戶與合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理 項(xiàng)目四個(gè)人所得稅征管與納稅申報(bào) 任務(wù)一 源泉扣繳的征管與納稅申報(bào) 任務(wù)二 自行申報(bào)的征管與納稅申報(bào) 綜合練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   項(xiàng)秘一 稅法認(rèn)知 稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國(guó)家憑借其權(quán)力，利用稅收工具的強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配的法律規(guī)范，是國(guó)家依法征稅、納稅人依法納稅的行為準(zhǔn)則。 任務(wù)一 稅法構(gòu)成要素認(rèn)知 稅法的構(gòu)成要素一般包括總則，納稅義務(wù)人，征稅對(duì)象，稅目，稅率，納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，納稅地點(diǎn)，減稅、免稅、加成和附加，罰則，附則11個(gè)項(xiàng)目。其中納稅義務(wù)人、稅率和征稅對(duì)象是稅法最基本的要素。 一、總則 總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。 二、納稅義務(wù)人 納稅義務(wù)人，也稱納稅人，即納稅主體，是指稅法規(guī)定一切負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人及其他組織。 二、征稅對(duì)象 征稅對(duì)象又稱課稅對(duì)象，主要是指稅收法律關(guān)系中征納稅雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。這是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志，稅收法律、法規(guī)都有自己特定的征稅對(duì)象。例如，增值稅的課稅對(duì)象是貨物和應(yīng)稅勞務(wù)在生產(chǎn)、流通過(guò)程中的增值額；企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象是企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得；個(gè)人所得稅的課稅對(duì)象是個(gè)人工資、薪金等應(yīng)稅所得。 四、稅目 稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，它是征稅對(duì)象的具體化。例如，消費(fèi)稅具體規(guī)定了煙、酒等14個(gè)稅目。 五、稅率 稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。我國(guó)現(xiàn)行使用的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率和定額稅率等幾種。 六、納稅環(huán)節(jié) 納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。例如，流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅；所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅等。 七、納稅期限 納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。例如，企業(yè)所得稅在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)；增值稅的納稅期限，分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

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《納稅會(huì)計(jì)》結(jié)構(gòu)清晰、思路獨(dú)特、實(shí)用性強(qiáng)，適合作為高職高專院校會(huì)計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、投資理財(cái)和貿(mào)易類專業(yè)教科書使用，也可作為企業(yè)會(huì)計(jì)人員、管理人員、財(cái)稅干部學(xué)習(xí)納稅會(huì)計(jì)的參考資料。

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