稅法教程新編

前言

　　稅法是會(huì)計(jì)專業(yè)和財(cái)務(wù)管理專業(yè)的必修課程，同時(shí)也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的主要課程之一，但稅法又經(jīng)常在修改和變動(dòng)之中，因此有必要編寫新的稅法教程。本書(shū)被浙江省教育廳列為第三批省高等教育重點(diǎn)教材，甚為榮幸。同時(shí)參加編寫的有來(lái)自不同崗位的人士，對(duì)本書(shū)的完整性提供了有力的保證?！　”緯?shū)盡量采用了我國(guó)稅法的最新法律規(guī)定條款，截止日期為2004年4月，因此與現(xiàn)行法律保持較好的同步性。同時(shí)本書(shū)還有不少例題，有作者自己編排的，而較多的是出自注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題目。每題都有評(píng)析，對(duì)掌握有關(guān)知識(shí)有一定的幫助。　　參加本書(shū)編寫的有應(yīng)飚（第二章和第十七章），于而立（第三章），陶媛媛（第四章），李麗（第六章），朱孔陽(yáng)（第六章），劉利群（第七章），姜曉慧（第八章），譚瑩（第九章），葉慧（第十章），方順清（第十一章），施慧光（第十二章），王虹（第十三章），其他章節(jié)由吳佩江編寫。　　本書(shū)在撰寫和搜集資料過(guò)程中還得到浙江大學(xué)管理學(xué)院夜大專升本會(huì)計(jì)專業(yè)2001級(jí)陳如婷、沈衛(wèi)英、任蕾、陸菁、李紅梅同學(xué)，浙江大學(xué)城市學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)2000級(jí)金珍、李丹丹、趙星、郁欣蕓等同學(xué)的幫助和支持，在此一并表示感謝。　　本書(shū)雖然經(jīng)過(guò)認(rèn)真編寫和總結(jié)提高，力爭(zhēng)做到完善和正確，但限于作者的水平和能力，錯(cuò)誤和瑕疵一定還會(huì)存在。謹(jǐn)請(qǐng)讀者不吝指正。

內(nèi)容概要

　　《21世紀(jì)高等院校教材：稅法教程新編》完全按照我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱的要求編寫。每章最后一節(jié)均附有例題。例題大部分是注冊(cè)會(huì)計(jì)師歷年考試題，有分析和解答二部分?！　　?1世紀(jì)高等院校教材：稅法教程新編》按照我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱的要求來(lái)安排章節(jié)。共分十八章，在第十八章稅務(wù)行政法制中增加了大綱所沒(méi)有的2004年7月1日起實(shí)施的有關(guān)《行政許可法》的有關(guān)內(nèi)容?！　　?1世紀(jì)高等院校教材：稅法教程新編》可作為普通高等學(xué)校及有關(guān)?？圃盒＃ǜ呗殻?huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、有關(guān)管理類等專業(yè)的教學(xué)用書(shū)，同時(shí)也可作為從事財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人士和有關(guān)法律工作者的參考用書(shū)。

書(shū)籍目錄

第一章 稅法概論第一節(jié) 稅法的概念第二節(jié) 稅法地位及與其他法律的關(guān)系第三節(jié) 稅收法律關(guān)系概述第四節(jié) 我國(guó)稅法調(diào)整對(duì)象、分類第五節(jié) 我國(guó)稅收立法原則第六節(jié) 我國(guó)稅法的制定與實(shí)施第七節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系第八節(jié) 我國(guó)稅法構(gòu)成要素第九節(jié) 我國(guó)稅收管理體制第十節(jié) 稅法概論例題第二章 增值稅法第一節(jié) 增值稅征稅范圍第二節(jié) 增值稅納稅義務(wù)人第三節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理第四節(jié) 增值稅稅率與征收率的確定第五節(jié) 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié) 幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理第八節(jié) 進(jìn)口貨物征稅第九節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠（減稅免稅）第十節(jié) 出口貨物退（免）稅第十一節(jié) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限第十二節(jié) 納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)第十三節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理第四節(jié) 增值稅例題第三章 消費(fèi)稅法第一節(jié) 消費(fèi)稅納稅義務(wù)人第二節(jié) 消費(fèi)稅稅目、稅率第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理第七節(jié) 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算第八節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅第九節(jié) 消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠第十節(jié) 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限第十一節(jié) 消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)第十二節(jié) 消費(fèi)稅例題第四章 營(yíng)業(yè)稅法第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠第七節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅期限第八節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)第九節(jié) 營(yíng)業(yè)稅例題第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法第一節(jié) 城建稅納稅義務(wù)人第二節(jié) 城建稅稅率第三節(jié) 城建稅計(jì)稅依據(jù)第四節(jié) 城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 城建稅稅收優(yōu)惠第六節(jié) 城建稅征收管理與納稅申報(bào)第七節(jié) 城建稅例題第六章 關(guān)稅法第一節(jié) 關(guān)稅征收對(duì)象及納稅義務(wù)人第二節(jié) 進(jìn)出口稅則第三節(jié) 出口貨物原產(chǎn)地規(guī)則第四節(jié) 原產(chǎn)地域產(chǎn)品保護(hù)規(guī)定第五節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格第六節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié) 關(guān)稅減免第八節(jié) 行李和郵遞物品進(jìn)口稅第九節(jié) 關(guān)稅征收管理第十節(jié) 違反關(guān)稅法的法律責(zé)任第十一節(jié) 關(guān)稅例題第七章 資源稅法第一節(jié) 資源稅納稅義務(wù)人第二節(jié) 資源稅的稅目、單位稅額第三節(jié) 資源稅征稅范圍第四節(jié) 資源稅課稅數(shù)量與應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 資源稅稅收優(yōu)惠第六節(jié) 資源稅征收管理與納稅申報(bào)第七節(jié) 資源稅例題第八章 土地增值稅法第一節(jié) 土地增值稅納稅義務(wù)人第二節(jié) 土地增值稅征稅范圍第三節(jié) 土地增值稅稅率第四節(jié) 土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定第五節(jié) 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 土地增值稅稅收優(yōu)惠第七節(jié) 土地增值稅征收管理與納稅申報(bào)第八節(jié) 土地增值稅例題第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅目、稅率第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠第六節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理第七節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅例題第十章 房產(chǎn)稅法第一節(jié) 房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象第二節(jié) 房產(chǎn)稅征稅范圍第三節(jié) 房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)和稅率第四節(jié) 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠第六節(jié) 房產(chǎn)稅征收管理與納稅申報(bào)第七節(jié) 房產(chǎn)稅例題第十一章 車船使用稅法第一節(jié) 車船使用稅納稅義務(wù)人第二節(jié) 車船使用稅征稅范圍第三節(jié) 車船使用稅稅目、稅額第四節(jié) 車船使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 車船使用稅稅收優(yōu)惠第六節(jié) 車船使用稅征收管理與納稅申報(bào)第七節(jié) 車船使用稅例題第十二章 印花稅法第一節(jié) 印花稅納稅義務(wù)人第二節(jié) 印花稅稅目、稅率第三節(jié) 印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 印花稅稅收優(yōu)惠第五節(jié) 印花稅征收管理與納稅申報(bào)第六節(jié) 對(duì)違反稅法規(guī)定行為的處罰第七節(jié) 印花稅例題第十三章 契稅法第一節(jié) 契稅征稅對(duì)象第二節(jié) 契稅納稅義務(wù)人與稅率第三節(jié) 契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 契稅稅收優(yōu)惠第五節(jié) 契稅征收管理第六節(jié) 契稅例題第十四章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人及征收對(duì)象第二節(jié) 企業(yè)所得稅稅率第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額的計(jì)算第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理第五節(jié) 股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理第六節(jié) 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第七節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第八節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠第九節(jié) 企業(yè)所得稅稅額扣除第十節(jié) 企業(yè)所得稅征收管理與納稅申報(bào)第十一節(jié) 核定征收企業(yè)所得稅的規(guī)范管理第十二節(jié) 企業(yè)所得稅例題第十五章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第一節(jié) 外企所得稅納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象第二節(jié) 外企所得稅稅率第三節(jié) 外企所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理第五節(jié) 企業(yè)合并、分立、股權(quán)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重組業(yè)務(wù)所得稅處理第六節(jié) 外企所得稅稅收優(yōu)惠第七節(jié) 境外所得已納稅款的扣除第八節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)處理第九節(jié) 外企所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第十節(jié) 源泉扣繳第十一節(jié) 外企所得稅征收管理與納稅申報(bào)第十二節(jié) 法律責(zé)任第十三節(jié) 外企所得稅例題第十六章 個(gè)人所得稅法第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人第二節(jié) 個(gè)人應(yīng)稅所得來(lái)源的確定第三節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目第四節(jié) 個(gè)人所得稅稅率第五節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的規(guī)定第六節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié) 個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠第八節(jié) 個(gè)人所得稅境外所得的稅額扣除第九節(jié) 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)及繳納第十節(jié) 個(gè)人所得稅征收管理第十一節(jié) 個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法第十二節(jié) 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅征收管理第十三節(jié) 個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人申報(bào)支付個(gè)人收入明細(xì)表制度第四節(jié) 境外所得個(gè)人所得稅征收管理第五節(jié) 個(gè)人所得稅例題第十七章 稅收征收管理法第一節(jié) 稅收征收管理概述第二節(jié) 稅務(wù)管理第三節(jié) 稅款征收第四節(jié) 稅務(wù)檢查第五節(jié) 法律責(zé)任第六節(jié) 刑法對(duì)涉稅案件的刑事處罰規(guī)定第七節(jié) 稅收征收管理法例題第十八章 稅務(wù)行政法制第一節(jié) 行政許可法第二節(jié) 稅務(wù)行政處罰第三節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議第四節(jié) 稅務(wù)行政訴訟第五節(jié) 稅務(wù)行政賠償?shù)诹?jié) 稅務(wù)行政法制例題

章節(jié)摘錄

　　第一章稅法概論　　第一節(jié)稅法的概念　　稅法是以憲法為依據(jù)、用于調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征收與繳納稅收方面權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總稱。國(guó)家為了保證國(guó)家的財(cái)政收入就一定會(huì)有稅收，有稅收必定要有稅法，國(guó)家用固定的法律形式——稅法來(lái)有效地實(shí)現(xiàn)稅收?！　「鶕?jù)稅收的定義，我們可以總結(jié)出稅收具有三個(gè)特性：強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。①?gòu)?qiáng)制性是指稅收是以國(guó)家政治權(quán)力為依托，國(guó)家用法律形式規(guī)定，納稅人必須依照稅法的規(guī)定，按時(shí)足額地納稅。②無(wú)償性是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現(xiàn)。無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，納稅人繳納的貨幣或?qū)嵨锞娃D(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有，納稅人得不到任何報(bào)酬，不存在等價(jià)交換，也不再返還。③固定性一般是指在征稅之前，國(guó)家采取法律的形式，把每種稅的征收對(duì)象、納稅人以及征收數(shù)額和比例都規(guī)定下來(lái)，以便由稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同遵守。　　稅法是由國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)規(guī)定的有關(guān)調(diào)整國(guó)家在籌集財(cái)政資金方面形成的稅收關(guān)系的所有法律規(guī)范而組成，這就是稅法的淵源形式。我國(guó)稅法的淵源形式和其他法律制度一樣，也有憲法、法律、法規(guī)、規(guī)章以及法律解釋和國(guó)際條約等形式，分別是：全國(guó)人大制定的憲法；全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律，如《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》；國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)，如《增值稅暫行條例》；省級(jí)人大制定的地方稅收法規(guī)，如《浙江省個(gè)體工商戶稅收征收管理?xiàng)l例》；國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局（State Administration for Taxation）和國(guó)家海關(guān)總署制定的部頒規(guī)章，如《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》；地方政府制定的地方規(guī)章，如《浙江省實(shí)施（契稅暫行條例）辦法》。至于法律解釋又可分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。立法解釋是全國(guó)人大及其常委會(huì)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行有關(guān)法律條文所作的解釋，如《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》；司法解釋是我國(guó)行使司法權(quán)的機(jī)關(guān)所作的法律解釋，如最高人民法院、最高人民檢察院等所頒布的《關(guān)于辦理偽造、倒賣、盜竊發(fā)票刑事案件適用法律的規(guī)定》；行政解釋是我國(guó)行使行政權(quán)的機(jī)關(guān)所作的法律解釋，如國(guó)家稅務(wù)總局所頒布的《增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》。另外，我國(guó)參加或簽訂的國(guó)際條約或協(xié)定也對(duì)我國(guó)有約束力，如《中國(guó)政府和孟加拉人民共和國(guó)政府避免雙重征稅協(xié)定》。 　　……

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