最新稅收優(yōu)惠政策分析與避稅籌劃技巧

內(nèi)容概要

　　《最新稅收優(yōu)惠政策分析與避稅籌劃技巧》中在實用性，原理深入淺出，理論聯(lián)系實際；《最新稅收優(yōu)惠政策分析與避稅籌劃技巧》旨在全面性，稅種歸納全面，優(yōu)惠政策詳盡；《最新稅收優(yōu)惠政策分析與避稅籌劃技巧》立足操作性，稅務(wù)會計易學(xué)，避稅方法易用；《最新稅收優(yōu)惠政策分析與避稅籌劃技巧》兼及系統(tǒng)性，先原理后實務(wù)，案例詳實連貫；《最新稅收優(yōu)惠政策分析與避稅籌劃技巧》具有新穎性，理論見解獨(dú)特，實例解析特別，因此《最新稅收優(yōu)惠政策分析與避稅籌劃技巧》實為廣大財務(wù)人員、稅務(wù)干部、企業(yè)經(jīng)理和財校師生的良師益友。

書籍目錄

第一章 稅收優(yōu)惠政策概念分析第一節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的含義第二節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容第三節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的分類第四節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的目的第二章 企業(yè)納稅處理的基本技巧第一節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計的基本概念一、稅務(wù)會計的特點(diǎn)二、稅務(wù)會計的職能三、稅務(wù)會計的作用四、稅務(wù)會計的任務(wù)第二節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計的內(nèi)容一、稅務(wù)會計的內(nèi)容二、稅務(wù)會計的目標(biāo)三、稅務(wù)會計的原則四、納稅籌劃的含義五、納稅籌劃與避稅的區(qū)別六、納稅籌劃的主要特點(diǎn)七、納稅籌劃的積極意義八、納稅籌劃的內(nèi)容第三節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計與財務(wù)會計的異同第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計操作技巧第三章 增值稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 增值稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 增值稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策四、減、免、退稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理●避稅原理之一：利用會計核算從進(jìn)項稅額考慮●避稅原理之二：利用兩種進(jìn)項稅額避稅●避稅原理之三：利用小規(guī)模納稅人避稅●避稅原理之四：利用自主作價避稅●避稅原理之五：掛靠低檔稅率避稅●避稅原理之六：利用下腳廢料避稅二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對增值稅的反映一、會計賬戶的設(shè)置二、一般納稅人的會計處理（一）生產(chǎn)型企業(yè)的會計處理（二）商品流通型企業(yè)的會計處理三、小規(guī)模納稅人的會計處理四、加工、修理修配業(yè)務(wù)的會計處理第四章 消費(fèi)稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 消費(fèi)稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策第三節(jié) 優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理●避稅原理之一：利用托收承付方式避稅●避稅原理之二：利用分期付款方式避稅●避稅原理之三，利用價外收入避稅●避稅原理之四：利用“膨脹術(shù)”避稅●避稅原理之五：利用包裝物避稅●避稅原理之六：利用“物物交換”避稅●避稅原理之七：利用“對外捐贈”避稅●避稅原理之八：利用對外投資避稅●避稅原理之九：利用殘次品避稅●避稅原理之十：利用稅率差異避稅●避稅原理之十一：利用自制品避稅●避稅原理之十二：利用委托加工避稅二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對消費(fèi)稅的反映一、會計賬戶的設(shè)置二、企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)納稅消費(fèi)品的會計處理三、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會計處理四、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會計處理五、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會計處理六、金銀首飾零售業(yè)務(wù)的會計處理七、減免和返還稅金的會計處理第五章 營業(yè)稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 營業(yè)稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 營業(yè)稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策四、減、免、退稅的優(yōu)惠政策第三節(jié) 優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理●避稅原理之一：選擇低稅負(fù)點(diǎn)避稅●避稅原理之二：選擇零稅負(fù)點(diǎn)避稅●避稅原理之三：選擇遞延納稅的避稅●避稅原理之四：選擇次優(yōu)稅負(fù)點(diǎn)避稅●避稅原理之五：營業(yè)稅避稅的特別技巧二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析●交通運(yùn)輸業(yè)避稅案例及其解析●建筑業(yè)避稅案例及其解析●金融保險業(yè)避稅案例及其解析●文化體育業(yè)避稅案例及其解析●娛樂服務(wù)業(yè)避稅案例及其解析第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對營業(yè)稅的反映一、會計賬戶的設(shè)置二、建筑企業(yè)營業(yè)稅的會計處理三、金融企業(yè)營業(yè)稅的會計處理四、旅游、飲食服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的會計處理五、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅的會計處理六、銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳營業(yè)稅的會計處理七、銷售無形資產(chǎn)應(yīng)繳營業(yè)稅的會計處理第六章 內(nèi)資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 內(nèi)資企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 內(nèi)資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅項扣除優(yōu)惠政策四、加速折舊優(yōu)惠政策五、存貨計價優(yōu)惠政策六、減免稅優(yōu)惠政策七、盈虧互抵優(yōu)惠政策八、稅收饒讓優(yōu)惠政策九、稅額扣除優(yōu)惠政策第三節(jié) 優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理●避稅原理之一：選擇不同現(xiàn)金折扣的方式避稅●避稅原理之二：利用不同的壞賬轉(zhuǎn)銷方法避稅●避稅原理之三：運(yùn)用票據(jù)入賬額的不同方法避稅●避稅原理之四：運(yùn)用短期投資的不同記賬方法避稅●避稅原理之五：運(yùn)用存貨盤存的不同方法避稅二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對內(nèi)資企業(yè)所得稅的反映一、企業(yè)所得稅核算綜述二、永久性差異的核算三、時間性差異的核算兇、減免所得稅的核算五、納稅調(diào)整的會計處理第七章 外資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 外資企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 外資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、有關(guān)稅項扣除優(yōu)惠政策三、有關(guān)加速折舊優(yōu)惠政策四、有關(guān)存貨計價優(yōu)惠政策五、有關(guān)地區(qū)投資優(yōu)惠政策六、有關(guān)生產(chǎn)性外資企業(yè)優(yōu)惠政策七、有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施優(yōu)惠政策八、服務(wù)業(yè)和金融業(yè)優(yōu)惠政策九、再投資退稅優(yōu)惠政策十、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策十一、出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策十二、股息、利息、租金、優(yōu)惠政策十三、地方所得稅優(yōu)惠政策十四、盈虧互抵稅收優(yōu)惠政策十五、稅額扣除優(yōu)惠政策十六、稅收饒讓優(yōu)惠政策第三節(jié) 優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理●避稅原理之一：利用跨國經(jīng)營模式進(jìn)行避稅●避稅原理之二：采用不同的企業(yè)組織形式進(jìn)行避稅●避稅原理之三，利用國際稅收協(xié)調(diào)進(jìn)行避稅●避稅原理之四：利用匯率差避稅●避稅原理之五：“兩免三減半”優(yōu)惠政策的避稅籌劃●避稅原理之六：投資地域的避稅籌劃●避稅原理之七：先進(jìn)技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)兩種優(yōu)惠政策的避稅籌劃二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析●第一種實物投資避稅法●第二種轉(zhuǎn)讓出資抽資金避稅法●第三種轉(zhuǎn)讓利潤避稅法●第四種隱藏技術(shù)轉(zhuǎn)讓價款避稅法●第五種承包工程避稅法●第六種利用匯率變動差避稅法●第七種“三來一補(bǔ)”避稅法●第八種利用經(jīng)營期限避稅法●第九種匯出利潤避稅法●第十種控股權(quán)避稅法第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對外資企業(yè)所得稅的反映一、應(yīng)付稅款法的會計處理二、遞延法的會計處理三、債務(wù)法的會計處理四、會計差錯調(diào)整所得稅的會計處理五、扣繳所得稅的會計處理第八章 個人所得稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 個人所得稅的基本概況第二節(jié) 個人所得稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、免征額優(yōu)惠政策三、稅項扣除優(yōu)惠政策四、稅額扣除優(yōu)惠政策五、減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理●個體工商戶避稅原理●居民個人避稅原理●個人不同收入形式的避稅原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對個人所得稅的反映一、代扣代繳單位的會計處理二、個體工商戶的建賬與會計處理第九章 資源稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 資源稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 資源稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策四、減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對資源稅的反映第十章 關(guān)稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 關(guān)稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 關(guān)稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策三、出口稅收優(yōu)惠政策第三節(jié) 優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對關(guān)稅的反映一、生產(chǎn)型企業(yè)關(guān)稅的會計處理二、商貿(mào)型企業(yè)關(guān)稅的會計處理第十一章 土地增值稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 土地增值稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 土地增值稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅項扣除優(yōu)惠政策三、減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對土地增值稅的反映一、預(yù)繳土地增值稅的會計處理二、扣除項目的會計處理三、主營房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的會計處理四、兼營房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的會計處理，五、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的會計處理第十二章 房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 房產(chǎn)稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅項扣除優(yōu)惠政策三、減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對房產(chǎn)稅的反映第十三章 印花稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 印花稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 印花稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、印花稅的減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對印花稅的反映第十四章 城市維修建設(shè)稅優(yōu)惠政策與避稅籌劃技巧第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策一、2005年最新稅收優(yōu)惠政策二、城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié) 優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計對城市維護(hù)建設(shè)稅的反映

章節(jié)摘錄

　　第二章 企業(yè)納稅處理的基本技巧　　第一節(jié) 企業(yè)稅務(wù)會計的基本概念　　企業(yè)稅務(wù)會計可以說是新興的一門邊緣學(xué)科，是融稅收法規(guī)、會計核算、財務(wù)分析、預(yù)測決測為一體的一種特殊的專業(yè)會計。它是以國家現(xiàn)行稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，以貨幣計量為基本形式，運(yùn)用會計學(xué)的理論和核算方法，結(jié)合財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對稅款的形式、計算和繳納，即稅務(wù)活動引起的資金運(yùn)動進(jìn)行核算、監(jiān)督和分析的一門專業(yè)會計?！　∝攧?wù)會計與稅務(wù)會計分立是我國會計改革和稅制改革的要求。體現(xiàn)在會計上，就應(yīng)做到財務(wù)與財政分離、會計與財務(wù)分離，企業(yè)會計工作以企業(yè)會計準(zhǔn)則為指導(dǎo)，這些改革就必然要求稅務(wù)會計與財務(wù)會計分立?！　《悇?wù)會計與財務(wù)會計分立，符合稅制改革和市場經(jīng)濟(jì)的要求。稅法是剛性的，又是公平的，對任何企業(yè)都應(yīng)一視同仁；作為納稅義務(wù)人的企業(yè)，不論其經(jīng)營范圍和所有制性質(zhì)，都需要建立統(tǒng)一的稅務(wù)會計，都可以進(jìn)行以節(jié)稅為目的的稅務(wù)(納稅)籌劃，以適應(yīng)企業(yè)的需要。再則，稅制的改革，使我國的稅種、稅目、稅率以及納稅細(xì)則等越來越完善、越來越復(fù)雜，從完善我國會計學(xué)科體系、開展會計理論研究等需要出發(fā)，建立我國獨(dú)立的稅務(wù)會計也是歷史的必然?！　∝攧?wù)會計與稅務(wù)會計分立是適應(yīng)我國加入世界貿(mào)易組織的要求。進(jìn)入21世紀(jì)后，稅務(wù)會計尤其是所得稅會計逐步完善，受到普遍重視，已經(jīng)發(fā)展成為重要的會計分支。我國實行改革開放以后，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)越來越多，其投資額也越來越大，而我國在國外的投資業(yè)務(wù)也逐年增多。為了適應(yīng)我國人世，符合稅收國際慣例，改善投資環(huán)境，維護(hù)我國經(jīng)濟(jì)權(quán)益和企業(yè)利益，進(jìn)一步擴(kuò)大我國經(jīng)濟(jì)往來，建立獨(dú)立的稅務(wù)會計也是非常必要的?！　?hellip;…

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