稅法

內(nèi)容概要

　　稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源,也是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要手段。稅法課程則是財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)及法學(xué)專(zhuān)業(yè)的重要課程,特別對(duì)于高職高專(zhuān)類(lèi)院校的學(xué)生,他們就業(yè)的方向主要是企業(yè)和基層,將來(lái)在工作中可能都會(huì)涉及稅收問(wèn)題,稅法知識(shí)則是解決稅收問(wèn)題的基礎(chǔ)知識(shí)。本教材系統(tǒng)介紹了稅收與稅法的基礎(chǔ)知識(shí)及我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中各稅種的主要內(nèi)容,在力求全面、系統(tǒng)的同時(shí),重點(diǎn)突出,條理清楚,言語(yǔ)凝練,以適應(yīng)高職高專(zhuān)教學(xué)特點(diǎn)和方便學(xué)生學(xué)習(xí)。本教材以最新稅收法律法規(guī)為依據(jù),不僅可以作為高職高專(zhuān)類(lèi)院校的教材,而且可以滿足企業(yè)管理人員、財(cái)務(wù)人員和稅務(wù)人員等自學(xué)稅法的需要。

書(shū)籍目錄

前 言
第一章 稅法基礎(chǔ)
第一節(jié) 稅收與稅法
第二節(jié) 稅法構(gòu)成要素及稅法分類(lèi)
第三節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
復(fù)習(xí)題
第二章 增值稅
第一節(jié) 增值稅計(jì)稅原理
第二節(jié) 增值稅納稅人、征稅范圍
第三節(jié) 增值稅納稅人認(rèn)定及管理
第四節(jié) 增值稅稅率與征收率
第五節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算
第六節(jié) 進(jìn)口貨物征稅
第七節(jié) 增值稅征收管理
復(fù)習(xí)題
第三章 消費(fèi)稅
第一節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅原理
第二節(jié) 消費(fèi)稅納稅人、征稅范圍、稅率
第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算
第四節(jié) 消費(fèi)稅征收管理
復(fù)習(xí)題
第四章 營(yíng)業(yè)稅
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅原理
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅人、征稅范圍、稅率
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算
第四節(jié) 幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅征收管理
復(fù)習(xí)題
附錄:城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加
第五章 關(guān)稅
第一節(jié) 關(guān)稅計(jì)稅原理
第二節(jié) 關(guān)稅納稅人、征稅對(duì)象與稅率
第三節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格
第四節(jié) 關(guān)稅征收管理
復(fù)習(xí)題
第六章 資源稅
第一節(jié) 資源稅計(jì)稅原理
第二節(jié) 資源稅納稅人、征稅范圍、稅率
第三節(jié) 資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算及征收管理
復(fù)習(xí)題
第七章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅計(jì)稅原理
第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象、稅率
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額確定
第四節(jié) 資產(chǎn)稅務(wù)處理
第五節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算
第六節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
第七節(jié) 企業(yè)所得稅征收管理
復(fù)習(xí)題
第八章 個(gè)人所得稅
第一節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)稅原理
第二節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人、征稅對(duì)象、稅率
第三節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算
第四節(jié) 個(gè)人所得稅征收管理
復(fù)習(xí)題
第九章 房地產(chǎn)課稅
第一節(jié) 土地增值稅
第二節(jié) 房產(chǎn)稅
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
第四節(jié) 耕地占用稅
復(fù)習(xí)題
第十章 印花稅與契稅
第一節(jié) 印花稅
第二節(jié) 契稅
復(fù)習(xí)題
第十一章 車(chē)船課稅
第一節(jié) 車(chē)船稅
第二節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅
復(fù)習(xí)題
第十二章 稅收征收管理
第一節(jié) 稅務(wù)管理
第二節(jié) 稅款征收
第三節(jié) 稅務(wù)檢查與法律責(zé)任
第四節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議
復(fù)習(xí)題
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   第七節(jié)增值稅征收管理 一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 《增值稅暫行條例》規(guī)定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以分為一般規(guī)定和具體規(guī)定。 （一）一般規(guī)定 （1）納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 （2）納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。 （3）增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。 （二）具體規(guī)定 納稅人收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同，具體包括以下情況： （1）采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。 （2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 （3）采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 （4）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 （5）委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天。 （6）提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。 （7）納稅人發(fā)生《增值稅暫行條例細(xì)則》第4條第（三）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)所列視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。 二、納稅期限 根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小分別核定。 納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照上述規(guī)定執(zhí)行。 納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。

編輯推薦

《高職高專(zhuān)"十二五"經(jīng)管類(lèi)重點(diǎn)規(guī)劃教材:稅法》作為指導(dǎo)考生復(fù)習(xí)和學(xué)習(xí)之用，不作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試的指定用書(shū)。

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