會計核算與稅務(wù)處理實務(wù)

內(nèi)容概要

高立法編著的《會計核算與稅務(wù)處理實務(wù)(1依據(jù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則編寫)》運(yùn)用大量圖表對會計核算與稅務(wù)處理的基本理論、基礎(chǔ)知識和基本方法進(jìn)行了深入淺出的描述，從而概念明確、重點(diǎn)突出、程序清楚，使讀者一目了然，融會貫通。本書適用于小企業(yè)會計人員、企業(yè)管理人員、稅務(wù)工作者，以及高效財經(jīng)專業(yè)學(xué)習(xí)參考。

作者簡介

高立法，畢業(yè)于中國人民大學(xué)工業(yè)經(jīng)濟(jì)系。北京科技大學(xué)副教授、中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師。人力資源部頒發(fā)風(fēng)險評估職業(yè)高級培訓(xùn)師、編審。曾任冶金部直屬北京冶金管理干部學(xué)院經(jīng)濟(jì)系主任、會計師事務(wù)所主任會計師、中國人民大學(xué)成人教育學(xué)院兼職教授、北京成人高校高級教學(xué)職務(wù)考核評議組評委、國家經(jīng)貿(mào)委總會計師崗位培訓(xùn)研究組成員、北京市廠長教學(xué)研究會副秘書長、總會計師等?，F(xiàn)任財會信報社副主編、中國風(fēng)險管理者聯(lián)誼會特約顧問、中國質(zhì)量認(rèn)證中心高級財務(wù)專家顧問等。 高立法現(xiàn)年81歲。60多年來一直從事財務(wù)會計、企業(yè)管理的實務(wù)與教學(xué)研究，曾在工廠擔(dān)任主管會計十余年，進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)、總會計師培訓(xùn)及全國廠長、注冊會計師、注冊審計師統(tǒng)考培訓(xùn)。不僅有豐富的實踐經(jīng)驗，在理論上也有一定成就。出版著作有：《企業(yè)全面風(fēng)險管理實務(wù)》、《企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理實務(wù)》、《企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)》、《企業(yè)全面診斷實務(wù)》、《企業(yè)會計誰則與涉稅處理》、《冶金工業(yè)審計》、《企業(yè)財務(wù)管理》、《企業(yè)會計核算與稅務(wù)處理圖解》、《小企業(yè)會計核算與稅務(wù)處理圖解》、《商貿(mào)企業(yè)會計核算與稅務(wù)處理圖解》、《施工裝修房地產(chǎn)企業(yè)會計核算與涉稅處理圖解》、《企業(yè)全面診斷與綜合治理》、《企業(yè)營銷診斷與治理》、《企業(yè)人力資源診斷與治理》、《企業(yè)財務(wù)診斷與治理》、《企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作診斷與治理》、《廠長（經(jīng)理）理財?shù)募夹g(shù)與方法》、《簡明企業(yè)會計核算》、《企業(yè)財務(wù)會計報告分析識別與效績評價》、《全國在職會計培訓(xùn)教材——工業(yè)會計》、《經(jīng)營分析與效績評價》、《覡代企業(yè)成本控制實務(wù)》、《資產(chǎn)評估》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則與涉稅處理》、《審計學(xué)概論》等50多部，目前正在研究探討民營企業(yè)經(jīng)營管理及風(fēng)險控制。發(fā)表《企業(yè)實施風(fēng)險管理探討》、《企業(yè)欺詐風(fēng)險防范》、《財務(wù)報表分析識別》、《會計風(fēng)險應(yīng)對》等論文20多篇。 由于長期在基層單位工作，對企業(yè)經(jīng)營管理、會計核算以及稅務(wù)事項中的疑難問題較為了解，同時在財會信報做編審，著椎中能及時反映會計呼聲并給以適當(dāng)解決，比較切合企業(yè)實際，故受到讀者歡迎。

書籍目錄

第一章  小企業(yè)會計核算與稅務(wù)處理概述
  第一節(jié)  《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的含義及特征
  第二節(jié)  小企業(yè)會計的職能、內(nèi)容與對象
  第三節(jié)  小企業(yè)會計核算前提與原則
  第四節(jié)  小企業(yè)會計要素與會計科目
  第五節(jié)  小企業(yè)會計核算過程
  第六節(jié)  小企業(yè)會計循環(huán)
  第七節(jié)  企業(yè)所得稅處理
  第八節(jié)  稅務(wù)工作六要訣
  附件1  關(guān)于小型、微型企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)
  附件2  會計科目比較
第二章  貨幣性資產(chǎn)核算與稅務(wù)處理
  第一節(jié)  資產(chǎn)的含義、核算目標(biāo)及風(fēng)險提示
  第二節(jié)  現(xiàn)金的管理與核算
  第三節(jié)  銀行存款的管理與核算
  第四節(jié)  其他貨幣資金的管理與核算
  第五節(jié)  應(yīng)收票據(jù)的管理與核算
  第六節(jié)  應(yīng)收賬款的管理與核算
  第七節(jié)  預(yù)付賬款的管理與核算
  第八節(jié)  應(yīng)收股利與應(yīng)收利息的管理與核算
  第九節(jié)  其他應(yīng)收款的管理與核算
  第十節(jié)  貨幣性資產(chǎn)損失處理的有關(guān)規(guī)定
  [案例]北京一出納挪用2629萬元公款炒黃金期貨
第三章  存貨核算與稅務(wù)處理
  第一節(jié)  存貨的含義、核算目標(biāo)及計量規(guī)定
  第二節(jié)  材料核算
  第三節(jié)  周轉(zhuǎn)材料和委托加工物資核算
  第四節(jié)  庫存商品核算
  第五節(jié)  存貨清查及賬務(wù)處理
  第六節(jié)  存貨損失的稅務(wù)處理
第四章  投資核算與稅務(wù)處理
  第一節(jié)  投資的含義、核算目標(biāo)及風(fēng)險提示
  第二節(jié)  短期投資核算
  第三節(jié)  長期債券投資核算
  第四節(jié)  長期股權(quán)投資核算
  第五節(jié)  投資損失稅務(wù)規(guī)定
  [案例]向何處投資
第五章  固定性資產(chǎn)核算與稅務(wù)處理
  第一節(jié)  固定性資產(chǎn)的含義、核算目標(biāo)及風(fēng)險提示
  第二節(jié)  固定資產(chǎn)的核算及稅務(wù)處理
  第三節(jié)  在建工程的核算
  第四節(jié)  生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的核算
  第五節(jié)  無形資產(chǎn)的核算及稅務(wù)處理
  第六節(jié)  其他資產(chǎn)的核算
第六章  負(fù)債核算與稅務(wù)處理
  第一節(jié)  負(fù)債的概念、核算目標(biāo)及風(fēng)險提示
  第二節(jié)  短期借款及應(yīng)付款項的核算
  第三節(jié)  應(yīng)付職工薪酬核算
  第四節(jié)  應(yīng)交稅費(fèi)核算
  第五節(jié)  長期負(fù)債核算
  [案例]虛開增值稅專用發(fā)票獲刑
第七章  所有者權(quán)益核算與稅務(wù)處理
  第一節(jié)  所有者權(quán)益的含義、核算目標(biāo)及風(fēng)險分析
  第二節(jié)  實收資本的含義與核算
  第三節(jié)  資本公積核算
  第四節(jié)  盈余公積核算
  第五節(jié)  未分配利潤核算
  第六節(jié)  稅務(wù)處理的有關(guān)規(guī)定
第八章  成本核算與稅務(wù)處理
  第一節(jié)  成本核算的內(nèi)容與基本要求
  第二節(jié)  產(chǎn)品成本計算品種法
  第三節(jié)  成本計算“分類法”
  第四節(jié)  產(chǎn)品成本計算分批法
  第五節(jié)  產(chǎn)品成本計算分步法
  第六節(jié)  聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品的成本計算
  第七節(jié)  委托加工物資成本核算
  第八節(jié)  研發(fā)支出核算及稅務(wù)處理
  第九節(jié)  勞務(wù)成本計算
  第十節(jié)  產(chǎn)品銷售成本計算與結(jié)轉(zhuǎn)
  [案例]利用成本計算調(diào)節(jié)企業(yè)利潤
第九章  收入、費(fèi)用、利潤核算與稅務(wù)處理
  第一節(jié)  收入、費(fèi)用、利潤核算的目標(biāo)與風(fēng)險
  第二節(jié)  主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的核算及稅務(wù)處理
  第三節(jié)  其他業(yè)務(wù)收支的核算
  第四節(jié)  營業(yè)稅金及附加的核算
  第五節(jié)  期間費(fèi)用的核算
  第六節(jié)  投資收益的核算
  第七節(jié)  營業(yè)外收支的核算
  第八節(jié)  利潤及利潤分配的核算
  [案例]會計核算應(yīng)關(guān)注的稅務(wù)風(fēng)險
第十章  債務(wù)重組、非貨幣交易、會計調(diào)整及稅務(wù)處理
  第一節(jié)  本章內(nèi)容、目標(biāo)及風(fēng)險提示
  第二節(jié)  債務(wù)重組與稅法規(guī)定
  第三節(jié)  非貨幣資產(chǎn)交易與稅務(wù)處理
  第四節(jié)  會計調(diào)整
  第五節(jié)  財務(wù)報表日后事項
第十一章  外幣業(yè)務(wù)核算
  第一節(jié)  外幣業(yè)務(wù)與國際結(jié)算I
  第二節(jié)  兼容外幣賬戶和匯兌損益
  第三節(jié)  國際結(jié)算與信用證
  [案例]大華信托儲蓄商業(yè)銀行香港分行
  第四節(jié)  外幣交易的核算
  第五節(jié)  外幣報表折算
第十二章  財務(wù)報表編制與所得稅申報
  第一節(jié)  財務(wù)報表的構(gòu)成及編制要求
  第二節(jié)  資產(chǎn)負(fù)債表及其編制
  第三節(jié)  利潤表及其編制
  第四節(jié)  現(xiàn)金流量表及其編制
  第五節(jié)  報表附注的內(nèi)容及編報
  第六節(jié)  企業(yè)所得稅年度納稅調(diào)整表
  第七節(jié)  與所得稅計算有關(guān)的幾個問題
附錄一  小企業(yè)會計準(zhǔn)則
附錄二  企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度(征求意見稿)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   [案例]虛開增值稅專用發(fā)票獲刑 寧夏吳忠市中級人民法院作出一審判決。以虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別判處楊德有期徒刑14年，王宏有期徒刑l年，李金有期徒刑8年，馬平有期徒刑5年，馬軍有期徒刑3年。至此，寧夏鹽池縣“9?23”特大虛開增值稅專用發(fā)票案件偵破審理工作塵埃落定。 案頭分析實地核查，兩公司疑點(diǎn)成串顯現(xiàn) 2007年9月中旬，鹽池縣國稅局稅務(wù)干部在對所轄企業(yè)進(jìn)行納稅評估時，有兩戶企業(yè)的不正常業(yè)務(wù)跡象引起了他們的注意。經(jīng)營廢舊物資收購及冶煉業(yè)務(wù)的隆順公司和宏金公司，自登記開業(yè)以來，兩公司之間發(fā)生的業(yè)務(wù)量較多，“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”掛賬數(shù)額較大，而這期間發(fā)生的費(fèi)用卻非常小，而且兩公司的生產(chǎn)設(shè)備與生產(chǎn)能力也極不匹配。鑒于以上案頭分析和判斷結(jié)果，鹽池縣國稅局立即將兩公司選定為重點(diǎn)評估對象，并進(jìn)入實地核查程序。 9月20日，通過實地巡查發(fā)現(xiàn)，隆順公司和宏金公司共同租用一處6間瓦房的前后院，用于收購、加工、生產(chǎn)、庫存和辦公。宏金公司主要加工設(shè)備是院內(nèi)直徑為80厘米的5口坩堝，采取土法地坑式坩堝冶煉廢鋁，十分簡陋。就是在這樣的生產(chǎn)條件及經(jīng)營環(huán)境下，宏金公司竟能在9月7—18日短短12天內(nèi)開具高達(dá)531.7萬元的貨物銷售增值稅專用發(fā)票，這與其加工生產(chǎn)能力明顯不符。 鹽池縣國稅局立即于當(dāng)日安排稽查局介入，調(diào)取了兩公司全部賬簿及憑證，并對庫存原材料和產(chǎn)成品連夜進(jìn)行了盤點(diǎn)。9月21日，稽查人員再次對兩公司的生產(chǎn)經(jīng)營場地進(jìn)行了實地核查，更多疑點(diǎn)接連顯現(xiàn)：兩企業(yè)均無磅秤，只有一部臺秤，而企業(yè)填寫的過磅單、入庫單數(shù)量卻都在5～9噸；兩公司固定資產(chǎn)都很小，也沒有現(xiàn)金日記賬，隆順公司賬面掛“庫存商品”19.2萬元，宏金公司賬面掛庫存“原材料”214萬元，掛“產(chǎn)成品”26.9萬元，而實地核查卻發(fā)現(xiàn)，兩公司生產(chǎn)經(jīng)營所在地均無庫存原材料和產(chǎn)成品。宏金公司采用土法地坑式坩堝冶煉廢鋁，系高耗能生產(chǎn)性業(yè)戶，而檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2007年4～9月所耗煤電成本卻只有0.99萬元。稽查人員初步判定兩公司涉嫌虛開廢舊物資收購發(fā)票和虛開增值稅專用發(fā)票的行為。 經(jīng)過摸底調(diào)查后，兩公司的基本情況及兩公司間的關(guān)系也浮出水面。隆順公司成立于2007年3月27日，組建人為李金、馬平，主要經(jīng)營以廢鋁為主的廢舊物資收購業(yè)務(wù)。宏金公司成立于2007年3月21日，組建人為王宏、李金、馬軍，主要從事以廢鋁為主要原料的廢舊金屬加工、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。隆順公司和宏金公司共同租用場地辦公，實質(zhì)上是“兩個企業(yè)一套人馬”。

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