資本市場(chǎng)審計(jì)功效論

內(nèi)容概要

本書(shū)在對(duì)獨(dú)立審計(jì)二重性特征、注冊(cè)會(huì)計(jì)師“準(zhǔn)代理人”性質(zhì)、舞弊審計(jì)準(zhǔn)則的演變以及現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的技術(shù)路線等理論問(wèn)題分析的基礎(chǔ)上，提出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分注重企業(yè)的“非常規(guī)性交易”，重視“特別風(fēng)險(xiǎn)”形成，充分關(guān)注企業(yè)的負(fù)向盈余管理行為和充分關(guān)注表外信息的披露，以及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)除了對(duì)“非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)”的監(jiān)管以外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)出具“清潔審計(jì)意見(jiàn)”的公司加強(qiáng)監(jiān)管，加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法違規(guī)行為的處罰力度，將道德成本轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)成本，完善公司治理，解脫注冊(cè)會(huì)計(jì)師“準(zhǔn)代理人”關(guān)系，以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性及提高審計(jì)質(zhì)量的措施建議。

書(shū)籍目錄

前言1 導(dǎo)論  1.1 研究目的與研究意義  1.2 研究?jī)?nèi)容、研究思路與研究框架  1.3 改進(jìn)與創(chuàng)新2 審計(jì)功效理論分析與制度背景  2.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)特征與審計(jì)功效  2.2 中國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展與獨(dú)立審計(jì)  2.3 獨(dú)立審計(jì)在證券市場(chǎng)監(jiān)管框架中的制度效應(yīng)分析    2.3.1 資本市場(chǎng)秩序與監(jiān)管制度安排    2.3.2 上市公司監(jiān)管框架的層面分析    2.3.3 證券市場(chǎng)監(jiān)管框架整體性安排中的互補(bǔ)性與替代性分析  2.4 對(duì)審計(jì)功效的總體評(píng)價(jià)及思考    2.4.1 “非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)”的增減變化較為明顯    2.4.2 “非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)”的增減變化受到非常明顯的政策背景的影響3 審計(jì)功效理論文獻(xiàn)綜述與評(píng)價(jià)  3.1 審計(jì)需求理論觀點(diǎn)的綜述及其評(píng)價(jià)    3.1.1 觀點(diǎn)綜述    3.1.2 對(duì)上述觀點(diǎn)的評(píng)述  3.2 獨(dú)立審計(jì)制度需求狀況與審計(jì)質(zhì)量研究的評(píng)述    3.2.1 上市公司對(duì)高質(zhì)量審計(jì)需求的研究    3.2.2 投資者對(duì)高質(zhì)量審計(jì)需求的研究  3.3 證券市場(chǎng)監(jiān)管制度安排與審計(jì)質(zhì)量的研究  3.4 三方面主體之間博弈分析的研究4 “LCFF”的量質(zhì)特征與審計(jì)質(zhì)量分析——來(lái)自第三方的功效評(píng)價(jià)  4.1 研究設(shè)計(jì)  4.2 數(shù)據(jù)來(lái)源及樣本的年度分布    4.2.1 數(shù)據(jù)來(lái)源    4.2.2 選取樣本的年度分布  4.3 “LCFF”的量質(zhì)特征與審計(jì)質(zhì)量分析    4.3.1 我國(guó)“LCFF”的量質(zhì)特征分析    4.3.2 財(cái)務(wù)舞弊對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響    4.3.3 對(duì)審計(jì)質(zhì)量的進(jìn)一步分析    4.3.4 政府監(jiān)管與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)滯性的比較分析5 盈余管理與審計(jì)質(zhì)量的實(shí)證分析——來(lái)自監(jiān)管視角的逆向?qū)徱? 5.1 研究假設(shè)與樣本選擇    5.1.1 相關(guān)研究文獻(xiàn)的回顧  5.2 盈余管理計(jì)量方法的選擇與描述性統(tǒng)計(jì)    5.2.1 盈余管理計(jì)量方法的選擇    5.2.2 描述性統(tǒng)計(jì)  5.3 獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的檢驗(yàn)    5.3.1 審計(jì)意見(jiàn)與操控的應(yīng)計(jì)利潤(rùn)的程度    5.3.2 審計(jì)意見(jiàn)與盈余管理手段    5.3.3 證券市場(chǎng)不同發(fā)展階段獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的    5.3.4 T類公司盈余管理與審計(jì)質(zhì)量的檢驗(yàn)6 研究結(jié)論、政策建議與研究局限  6.1 研究結(jié)論  6.2 政策建議    6.2.1 相關(guān)問(wèn)題的理論分析    6.2.2 政策建議   6.3 研究的局限及后續(xù)開(kāi)展的研究    6.3.1 研究局限    6.3.2 后續(xù)可開(kāi)展的研究  附錄1   附錄2   附錄3 參考文獻(xiàn)后記

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