財(cái)務(wù)管理

內(nèi)容概要

　　本書(shū)的特點(diǎn)：　　① 緊扣我國(guó)最新頒布的相關(guān)法規(guī)、制度，特別是財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)方面的法規(guī)、制度的精神，密切關(guān)注我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和財(cái)務(wù)管理改革的新動(dòng)向，盡量吸收國(guó)外財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)踐的最新研究成果，努力反映現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求，體現(xiàn)教材的先進(jìn)性和科學(xué)性?！　、?充分考慮高職高專會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生的生源狀況、培養(yǎng)規(guī)格和教學(xué)特點(diǎn)，努力在知識(shí)結(jié)構(gòu)、難易程度、語(yǔ)言表達(dá)等方面作出特別的安排和設(shè)計(jì)，以增強(qiáng)教材的針對(duì)性和可接受性?！　、?既注意全面闡述本學(xué)科的基本理論、基本方法和基本技能，又努力與我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試和會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)全國(guó)統(tǒng)一考試的內(nèi)容相銜接，體現(xiàn)教材的完整性和廣泛適用性。

書(shū)籍目錄

第一章　總論第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理的對(duì)象第二節(jié)　財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第三節(jié)　財(cái)務(wù)管理的組織第四節(jié)　財(cái)務(wù)管理的的環(huán)境第二章　財(cái)務(wù)管理的基本價(jià)值觀念第一節(jié)　貨幣時(shí)間的價(jià)值第二節(jié)　投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值第三章　投資項(xiàng)目管理第一節(jié)　投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量第二節(jié)　投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本方法第三節(jié)　投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法的應(yīng)用第四章　證券投資管理第一節(jié)　證券投資的目的及種類第二節(jié)　債券投資評(píng)價(jià)第三節(jié)　股票投資評(píng)價(jià)第四節(jié)　證券投資組合第五章　流動(dòng)資金管理第一節(jié)　現(xiàn)金管理第二節(jié)　應(yīng)收賬款管理第三節(jié)　存貨管理第六章　籌資管理第一節(jié)　企業(yè)籌資的渠道和方式第二節(jié)　資金需要量預(yù)測(cè)第三節(jié)　權(quán)益資金的籌集第四節(jié)　負(fù)債資金的籌集第七章　利潤(rùn)管理第一節(jié)　利潤(rùn)規(guī)劃第二節(jié)　利潤(rùn)分配第八章　資鑫結(jié)構(gòu)管理第一節(jié)　資金成本第二節(jié)　杠桿原理第三節(jié)　資金結(jié)構(gòu)第九章　財(cái)務(wù)預(yù)算第一節(jié)　財(cái)務(wù)預(yù)算的意義第二節(jié)　財(cái)務(wù)預(yù)算的種類及方法第三節(jié)　現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制第十章　財(cái)務(wù)控制第一節(jié)　財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)與分類第二節(jié)　標(biāo)準(zhǔn)成本控制第三節(jié)　責(zé)任中心控制第十一章　財(cái)務(wù)分析第一節(jié)　財(cái)務(wù)分析的方法和步驟第二節(jié)　基本財(cái)務(wù)比庇分析第三節(jié)　財(cái)務(wù)分析的應(yīng)用附表附表一　復(fù)利終值系數(shù)表附錄二　復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表附錄三　年金終值系數(shù)表附錄四　年金現(xiàn)值系數(shù)表主要參考書(shū)目

章節(jié)摘錄

　　應(yīng)當(dāng)指出，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算的結(jié)果具有一定的假定性，并不十分精確。研究投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的　　原理，主要是在進(jìn)行投資決策時(shí)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念，認(rèn)真權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，選擇有可　　能避免風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)，并獲得較多收益的投資方案。　　控制風(fēng)險(xiǎn)的基本方法主要有預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等幾種方法?！　☆A(yù)防風(fēng)險(xiǎn)要求充分考慮市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的各種情況，對(duì)各種方案進(jìn)行權(quán)衡，盡可能　　擇風(fēng)險(xiǎn)較小并能獲得較多收益的方案。比如，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以從控制借款規(guī)模和負(fù)債比率、　　選擇更有利的借款對(duì)象、提高資金使用效益等方面采取措施。　　分散風(fēng)險(xiǎn)要求通過(guò)方案組合抵消可分散風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。不同類型的風(fēng)險(xiǎn)　　其風(fēng)險(xiǎn)分散方法也有所不同。比如，分散籌資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意分散借款的歸還期，涉及外匯時(shí)還應(yīng)　　通過(guò)選擇多種外幣來(lái)分散外匯風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也可以通過(guò)跨行業(yè)、跨地區(qū)的多角化經(jīng)營(yíng)來(lái)加以　　控制?！　∞D(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是指采取特定的方式將企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到企業(yè)以外的經(jīng)濟(jì)實(shí)體或個(gè)人。例如　　，企業(yè)可將風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)發(fā)行股票轉(zhuǎn)移給股東，通過(guò)借貸或融資租賃轉(zhuǎn)移給債權(quán)人，通過(guò)賒購(gòu)轉(zhuǎn)移　　給供應(yīng)商等。企業(yè)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的能力取決于企業(yè)良好的信譽(yù)，同時(shí)在很大程度上還受社會(huì)金融市　　場(chǎng)發(fā)展水平的制約，完善的金融市場(chǎng)能為企業(yè)廣泛地吸收社會(huì)資金，轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)?！　〉谌峦顿Y項(xiàng)目管理　　[教學(xué)目的與要求]　本章主要介紹投資項(xiàng)目管理的有關(guān)概念、投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本指標(biāo)、基本方法及其應(yīng)用。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)使學(xué)生了解投資項(xiàng)目管理的有關(guān)概念、特點(diǎn)、決策程序；熟悉各種財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)及投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)投資決策的影響；理解和掌握現(xiàn)金流量的概念和估算方法、現(xiàn)金凈流量的含義和計(jì)算方法、各種貼現(xiàn)和非貼現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義、計(jì)算及其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；增強(qiáng)學(xué)生綜合地運(yùn)用各種方法進(jìn)行投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的能力?！　〉谝还?jié)　投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量　　企業(yè)投資按照其內(nèi)容不同可分為項(xiàng)目投資、證券投資和其他投資等類型。本章所介紹的投資項(xiàng)目主要是指對(duì)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的投資，不包括對(duì)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的投資。固定資產(chǎn)投資，大則關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向和成敗，小則關(guān)系到企業(yè)局部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)濟(jì)效益大小，因此歷來(lái)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策的核心內(nèi)容?！　∫?、投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的概念　　投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量是指特定投資項(xiàng)目所引起的現(xiàn)金流人量和現(xiàn)金流出量的統(tǒng)稱。這里的“現(xiàn)金”是一個(gè)廣義的現(xiàn)金概念，它不僅包括各種貨幣資金，而且還包括投資項(xiàng)目所需要投入的企業(yè)所擁有的非貨幣資源的變現(xiàn)價(jià)值?！　⊥顿Y項(xiàng)目現(xiàn)金流量是企業(yè)進(jìn)行投資項(xiàng)目決策評(píng)價(jià)的主要依據(jù)和重要信息之一。企業(yè)之所以以現(xiàn)金流量作為投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的重要價(jià)值信息，而將投資項(xiàng)目的利潤(rùn)信息放在次要位置，主要是基于以下考慮：　　第一，采用現(xiàn)金流量指標(biāo)代替利潤(rùn)指標(biāo)來(lái)反映投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的信息，可以擺脫在貫徹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制時(shí)必然面臨的困境，即：由于不同的投資項(xiàng)目可能采取不同的固定資產(chǎn)折舊方法、存貨估價(jià)方法或費(fèi)用攤銷方法，從而導(dǎo)致不同方案的利潤(rùn)相關(guān)性差、透明度不高和可比性差等問(wèn)題?！　〉诙?，采用現(xiàn)金流量指標(biāo)有利于科學(xué)地考慮資金的時(shí)間價(jià)值因素。由于投資項(xiàng)目的時(shí)間較長(zhǎng)，所以資金時(shí)間價(jià)值的作用和影響不容忽視。通過(guò)確定投資項(xiàng)目每次支出款項(xiàng)和收人款項(xiàng)的具體時(shí)間，將現(xiàn)金流量信息與項(xiàng)目計(jì)算期的各個(gè)時(shí)點(diǎn)密切結(jié)合，有助于在計(jì)算投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)用資金時(shí)間價(jià)值的形式進(jìn)行動(dòng)態(tài)投資效果的綜合評(píng)價(jià)?！　〉谌麄€(gè)投資有效年限內(nèi)，利潤(rùn)總計(jì)與現(xiàn)金凈流量總計(jì)是相等的，所以，現(xiàn)金凈流量可以取代利潤(rùn)作為評(píng)價(jià)凈收益的指標(biāo)?！　〉谒模谕顿Y分析中，現(xiàn)金流動(dòng)狀況比盈虧狀況更重要。有利潤(rùn)的年份不一定能產(chǎn)生多余的現(xiàn)金用來(lái)進(jìn)行其他項(xiàng)目的再投資。一個(gè)項(xiàng)目能否持續(xù)下去，并不取決于一定期間是否盈利，而是取決于有沒(méi)有足夠的現(xiàn)金用于各種支付?，F(xiàn)金一旦支出，不管是否消耗，都不能用于別的目的，只有將現(xiàn)金收回后，才能用于再投資。因此，在投資決策中更要重視現(xiàn)金流量的分析。　　二、投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)　　（一）確定投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的困難與假設(shè)　　確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，就是預(yù)計(jì)并反映特定投資項(xiàng)目在未來(lái)項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年中的現(xiàn)金收支情況。在現(xiàn)實(shí)生活中，要說(shuō)明一個(gè)具體投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量究竟應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容，或是要回答應(yīng)當(dāng)怎樣確定其現(xiàn)金流量的問(wèn)題，并不是簡(jiǎn)單的事情，必須視特定的決策角度和現(xiàn)實(shí)的時(shí)空條件而定。這是因?yàn)椋骸　∈紫?，不同投資項(xiàng)目之間存在差異。在現(xiàn)實(shí)生活中，不同投資項(xiàng)目在其項(xiàng)目類型、投資構(gòu)成內(nèi)容、項(xiàng)目計(jì)算期構(gòu)成、投資方式和投資主體等方面均存在較大差異，可能出現(xiàn)多種情況的組合，因而就可能有不同組合形式的現(xiàn)金流量，其內(nèi)容千差萬(wàn)別?！　∑浯?，不同角度的差異。即使就同一個(gè)投資項(xiàng)目而言，也可能有不同角度的現(xiàn)金流量。譬如從不同決策者的立場(chǎng)出發(fā)，就有國(guó)民經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量之分；從不同投資主體的角度來(lái)看，又有全部投資現(xiàn)金流量和自有資金現(xiàn)金流量的區(qū)別?！　≡俅?，不同時(shí)間的差異。由于投資計(jì)算期的階段不同，各階段上的現(xiàn)金流量?jī)?nèi)容也可能不同；不同的現(xiàn)金流人量或現(xiàn)金流出量項(xiàng)目在其發(fā)生時(shí)間上也存在不同特征，如有些項(xiàng)目發(fā)生在年初，而有的則發(fā)生在年末；有的屬于時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，有的則屬于時(shí)期指標(biāo)。此外，固定資產(chǎn)的折舊年限與經(jīng)營(yíng)期的長(zhǎng)短也可能出現(xiàn)差異?！　∽詈?，相關(guān)因素的不確定性。由于投資項(xiàng)目的投人物和產(chǎn)出物的價(jià)格、數(shù)量等受到未來(lái)市場(chǎng)環(huán)境等諸多不確定因素的影響，我們不可能完全預(yù)測(cè)出未來(lái)的變動(dòng)趨勢(shì)和發(fā)展水平，這就必然影響現(xiàn)金流量估算的準(zhǔn)確性?！　∩鲜鰡?wèn)題的存在，給我們確定長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量帶來(lái)一定的困難。為了便于確定特定投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容，簡(jiǎn)化現(xiàn)金流量的計(jì)算過(guò)程，需作出以下假設(shè)：　　1．財(cái)務(wù)可行性分析假設(shè)。假設(shè)項(xiàng)目投資決策是從企業(yè)投資者的立場(chǎng)出發(fā)，只考慮該項(xiàng)目是否具有財(cái)務(wù)可行性，而不考慮該項(xiàng)目是否具有國(guó)民經(jīng)濟(jì)可行性和技術(shù)可行性?！　?．全投資假設(shè)。假設(shè)在確定投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，只考慮全部投資的運(yùn)動(dòng)情況，而不具體考慮和區(qū)分自有資金和借人資金等具體形式的現(xiàn)金流量。即使實(shí)際存在借入資金也將其視為自有資金對(duì)待?！　?．建設(shè)期間投入全部資金假設(shè)。不論項(xiàng)目的原始總投資是一次投入還是分次投入，除個(gè)別情況外，假設(shè)投資項(xiàng)目的資金都是在建設(shè)期投入的，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期沒(méi)有投資?！　?．經(jīng)營(yíng)期和折舊年限一致假設(shè)。假設(shè)項(xiàng)目主要固定資產(chǎn)的折舊年限或使用年限與經(jīng)營(yíng)期相同。

媒體關(guān)注與評(píng)論

　　前言　　湖北省教育廳為了椎動(dòng)湖北省高職高專教材建設(shè)，提高高職高專教育教學(xué)質(zhì)量，特組織全省高職高專的一大批骨千教師對(duì)若干專業(yè)的教材進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)，會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)系列教材就是其中首批重點(diǎn)建設(shè)的系列教材之一。　　《財(cái)務(wù)管理》是湖北省高職高專會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)系列教材的重要組成部分。在本教材的編寫過(guò)程中，我們努力使其體現(xiàn)如下特點(diǎn)：（1）緊扣我國(guó)最新頒布的相關(guān)法規(guī)、制度，特別是財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)方面的法規(guī)、制度的精神，密切關(guān)注我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和財(cái)務(wù)管理改革的新動(dòng)向，盡量吸收國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)踐的最新研究成果，努力反映現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求，體現(xiàn)教材的先進(jìn)性和科學(xué)性。（2）充分考慮高職高專會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生的生源狀況、培養(yǎng)規(guī)格和教學(xué)特點(diǎn)，努力在知識(shí)結(jié)構(gòu)、難易程度、語(yǔ)言表達(dá)等方面作出特別的安排和設(shè)計(jì)，以增強(qiáng)教材的針對(duì)性和可接受性。（3）既注意全面闡述本學(xué)科的基本理論、基本方法和基本技能，又努力與我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試和會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)全國(guó)統(tǒng)一考試的內(nèi)容相銜接，體現(xiàn)教材的完整性和廣泛適用性?！　”窘滩挠缮蛄摇㈥惼紦?dān)任主編，負(fù)責(zé)教材整體框架設(shè)計(jì)，擬訂編寫大綱，對(duì)全書(shū)進(jìn)行總纂。由周軍、胡琦峰、祝建軍擔(dān)任副主編，協(xié)助主編完成總纂工作。本教材各章的具體編寫分工是：第一章由湖北財(cái)經(jīng)高等?？茖W(xué)校沈烈編寫；第二章由湖北財(cái)經(jīng)高等?？茖W(xué)校謝良安編寫；第三章由湖北財(cái)經(jīng)高等?？茖W(xué)校施梅藝蘭編寫；第四章由荊門職業(yè)技術(shù)學(xué)院胡琦峰編寫；第五章由湖北財(cái)經(jīng)高等?？茖W(xué)校祝建軍編寫；第六章由湖北財(cái)經(jīng)高等專科學(xué)校陳萍編寫；第七章由湖北財(cái)經(jīng)高等?？茖W(xué)校周自力編寫；第八章由湖北財(cái)經(jīng)高等?？茖W(xué)校簡(jiǎn)東平編寫；第九章由湖北財(cái)經(jīng)高等?？茖W(xué)校盧軍編寫；第十章由荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院周軍編寫；第十一章由湖北財(cái)經(jīng)高等?？茖W(xué)校阮班鷹編寫?！　∮捎诰帉憰r(shí)間十分倉(cāng)促，加之作者水平有限，書(shū)中難免會(huì)存在一些不妥、疏漏甚至錯(cuò)誤之處，敬請(qǐng)廣大讀者批評(píng)指正?！　【帯　≌摺　?003年6月

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