稅務(wù)代理實務(wù)

內(nèi)容概要

《稅務(wù)代理實務(wù)》是由全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試教材編寫組編寫，全書共分17個章節(jié)，主要對稅務(wù)代理知識作了介紹，具體內(nèi)容包括稅務(wù)管理概述、發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實務(wù)、企業(yè)涉稅會計核算、所得稅納稅申報代理實務(wù)、代理納稅審查方法等。該書可供各大專院校作為教材使用，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書使用。

書籍目錄

第一章 導(dǎo)論
 第一節(jié) 注冊稅務(wù)師概述
 第二節(jié) 稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展
 第三節(jié) 注冊稅務(wù)師與稅務(wù)師事務(wù)所
 第四節(jié) 稅務(wù)代理的范圍和規(guī)則
 第五節(jié) 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任
 第六節(jié) 注冊稅務(wù)師的職業(yè)道德
第二章 稅務(wù)管理概述
 第一節(jié) 稅務(wù)管理體制
 第二節(jié) 稅收征收管理程序及要求
 第三節(jié) 征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任
第三章 稅務(wù)登記代理實務(wù)
 第一節(jié) 企業(yè)稅務(wù)登記代理實務(wù)
 第二節(jié) 納稅事項稅務(wù)登記代理實務(wù)
第四章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實務(wù)
 第一節(jié) 發(fā)票領(lǐng)購代理實務(wù)
 第二節(jié) 發(fā)票填開的要求及操作要點
 第三節(jié) 發(fā)票審查代理實務(wù)
第五章 建賬建制代理記賬實務(wù)
 第一節(jié) 代理建賬建制適用范圍與基本要求
 第二節(jié) 代理建賬的基本內(nèi)容與操作規(guī)范
第六章 企業(yè)涉稅會計核算
 第一節(jié) 企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設(shè)置
 第二節(jié) 工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算
 第三節(jié) 商品流通企業(yè)的涉稅核算
第七章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報代理實務(wù)
 第一節(jié) 增值稅納稅申報代理實務(wù)
 第二節(jié) 消費稅納稅申報代理實務(wù)
 第三節(jié) 營業(yè)稅納稅申報代理實務(wù)
第八章 所得稅納稅申報代理實務(wù)
 第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報代理實務(wù)
 第二節(jié) 特別納稅調(diào)整
 第三節(jié) 個人所得稅納稅申報代理實務(wù)
第九章 其他稅種納稅申報代理實務(wù)
 第一節(jié) 土地增值稅納稅申報代理實務(wù)
 第二節(jié) 印花稅納稅申報代理實務(wù)
 第三節(jié) 房產(chǎn)稅納稅申報代理實務(wù)
 第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報代理實務(wù)
 第五節(jié) 資源稅納稅申報代理實務(wù)
第十章 代理納稅審查方法
 第一節(jié) 納稅審查的基本方法
 第二節(jié) 納稅審查的基本內(nèi)容
 第三節(jié) 賬務(wù)調(diào)整的基本方法
第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實務(wù)
 第一節(jié) 增值稅納稅審核代理實務(wù)
 第二節(jié) 消費稅納稅審核代理實務(wù)
 第三節(jié) 營業(yè)稅納稅審核代理實務(wù)
第十二章 所得稅納稅審核代理實務(wù)
 第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅審核代理實務(wù)
 第二節(jié) 個人所得稅納稅審核代理實務(wù)
第十三章 其他稅種納稅審核代理實務(wù)
 第一節(jié) 印花稅、土地增值稅納稅審核代理實務(wù)
 第二節(jié) 房產(chǎn)稅、土地使用稅納稅審核代理實務(wù)
 第三節(jié) 資源稅納稅審核代理實務(wù)
第十四章 稅務(wù)行政復(fù)議代理實務(wù)
 第一節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定
 第二節(jié) 代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范
第十五章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問
 第一節(jié) 稅務(wù)咨詢
 第二節(jié) 稅務(wù)顧問
 第三節(jié) 現(xiàn)代稅務(wù)咨詢——稅收籌劃
第十六章 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書
 第一節(jié) 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書概述
 第二節(jié) 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告
 第三節(jié) 涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告
 第四節(jié) 代理填報涉稅文書操作規(guī)范
第十七章 稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險與質(zhì)量控制
 第一節(jié) 稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險
 第二節(jié) 稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制

章節(jié)摘錄

　?。ǘで蠼鉀Q稅收爭議的幫助　　納稅人在履行納稅義務(wù)的過程中，因?qū)Χ惙ɡ斫獾牟町惪赡軙c征稅機(jī)關(guān)發(fā)生納稅爭議，由于納稅人與稅務(wù)官員在稅收專業(yè)判斷能力方面的差距，使其不具備為解決納稅爭議而與稅務(wù)機(jī)關(guān)充分交換意見的條件，尋求專家的指導(dǎo)或由其代行處理，會有效地保護(hù)納稅人自身的合法權(quán)益，這是注冊稅務(wù)師具有獨立存在價值的重要原因之一。例如，為日本稅理士制度奠定思想基礎(chǔ)的《夏普宣言》就強(qiáng)調(diào)如下觀點：當(dāng)納稅人與具有豐富知識的稅務(wù)官員發(fā)生爭執(zhí)時，就非常需要專家隊伍的援助，雙方可以在對等的條件下判斷征稅關(guān)系正確與否。雖然稅務(wù)官員和稅理士在維護(hù)國民的權(quán)利以及使其正確完成納稅義務(wù)方面負(fù)有共同的使命和責(zé)任，但是當(dāng)有兩個以上的合理選擇時，稅務(wù)官員往往會選擇可以確保稅收收入的方法，而稅理士則會站在與征稅機(jī)關(guān)平等的立場上給納稅人以專業(yè)化的援助，為最大限度地保護(hù)客戶的利益而盡其努力?！　。ㄈ┩菩猩陥蠹{稅制度的客觀要求　　納稅人自行申報納稅制度是現(xiàn)代稅收管理的一個基本特征，特別是所得稅由稽核課稅向自行申報納稅方式的轉(zhuǎn)變，更直接地促進(jìn)了稅務(wù)代理制度的發(fā)展。因為自行申報納稅制度意味著從計算應(yīng)納稅額、履行申報手續(xù)到辦理繳稅事宜的整個過程，納稅人均應(yīng)自行承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并因此會有一定的納稅風(fēng)險。為了免受責(zé)罰，尋求稅務(wù)專家代理申報就成為必要途徑。例如，韓國的稅務(wù)士是在第一次世界大戰(zhàn)期間出現(xiàn)的。20世紀(jì)60年代初，韓國的《稅務(wù)士法》規(guī)定稅務(wù)士主要從事代理納稅人制作稅務(wù)方面的申報、申請、請求、異議申請和稅務(wù)咨詢。從70年代中期開始，韓國規(guī)定由稅務(wù)士制作法人所得稅的文書《稅務(wù)調(diào)整計算書》和申報納稅前的審核，個人所得稅申報表如能附送稅務(wù)士審核后編制的《稅務(wù)調(diào)整計算書》，則可免除稅務(wù)調(diào)查，這一舉措使韓國稅務(wù)士的代理服務(wù)有了較大的發(fā)展。據(jù)韓國稅務(wù)士會1992年度的統(tǒng)計資料，80％的法人所得稅納稅人和近30萬的個人所得稅納稅人是通過稅務(wù)士制作提交《稅務(wù)調(diào)整計算書》而完成納稅申報的?！　　?/pre>








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