中國(guó)稅收

內(nèi)容概要

《華騰教育?21世紀(jì)高職高專財(cái)政金融系列規(guī)劃教材:中國(guó)稅收》根據(jù)我國(guó)的稅收體系、結(jié)合當(dāng)前稅收的熱點(diǎn)問題展開敘述。全書先概述了稅收的基礎(chǔ)理論，然后分九個(gè)學(xué)習(xí)情境介紹了流轉(zhuǎn)稅（學(xué)習(xí)情境二、學(xué)習(xí)情境三、學(xué)習(xí)情境四和學(xué)習(xí)情境五）、所得稅（學(xué)習(xí)情境六和學(xué)習(xí)情境七）、資源稅（學(xué)習(xí)情境八）、財(cái)產(chǎn)稅（學(xué)習(xí)情境九）和行為稅（學(xué)習(xí)情境十），最后闡述了我國(guó)的稅收征收管理制度（學(xué)習(xí)情境十一）。

書籍目錄

學(xué)習(xí)情境一 稅收認(rèn)知 模塊一 稅收基礎(chǔ)認(rèn)知 模塊二 稅收制度與稅制要素 模塊三 稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁 模塊四 我國(guó)的稅制 知識(shí)小結(jié) 能力測(cè)試 學(xué)習(xí)情境二 增值稅 模塊一 增值稅基礎(chǔ)認(rèn)知 模塊二 增值稅的計(jì)算 模塊三 增值稅的征收管理 知識(shí)小結(jié) 能力測(cè)試 學(xué)習(xí)情境三 消費(fèi)稅 模塊一 消費(fèi)稅基礎(chǔ)認(rèn)知 模塊二 消費(fèi)稅的計(jì)算 模塊三 消費(fèi)稅的征收管理 知識(shí)小結(jié) 能力測(cè)試 學(xué)習(xí)情境四 營(yíng)業(yè)稅 模塊一 營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)認(rèn)知 模塊二 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算 模塊三 營(yíng)業(yè)稅的征收管理 知識(shí)小結(jié) 能力測(cè)試 學(xué)習(xí)情境五 關(guān)稅 模塊一 關(guān)稅基礎(chǔ)認(rèn)知 模塊二 關(guān)稅的計(jì)算 模塊三 關(guān)稅的征收管理 知識(shí)小結(jié) 能力測(cè)試 學(xué)習(xí)情境六 企業(yè)所得稅 模塊一 企業(yè)所得稅基礎(chǔ)認(rèn)知 模塊二 企業(yè)所得稅的計(jì)算 模塊三 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 模塊四 企業(yè)所得稅的征收管理 知識(shí)小結(jié) 能力測(cè)試 學(xué)習(xí)情境七 個(gè)人所得稅 模塊一 個(gè)人所得稅基礎(chǔ)認(rèn)知 模塊二 個(gè)人所得稅的計(jì)算 模塊三 個(gè)人所得稅的征收管理 知識(shí)小結(jié) 能力測(cè)試 學(xué)習(xí)情境八 資源稅收 模塊一 資源稅 模塊二 城鎮(zhèn)土地使用稅 模塊三 耕地占用稅 知識(shí)小結(jié) 能力測(cè)試 學(xué)習(xí)情境九 財(cái)產(chǎn)稅 模塊一 房產(chǎn)稅 模塊二 車船稅 模塊三 契稅 模塊四 土地增值稅 知識(shí)小結(jié) 能力測(cè)試 學(xué)習(xí)情境十 行為稅 模塊一 印花稅 模塊二 車輛購(gòu)置稅 知識(shí)小結(jié) 能力測(cè)試 學(xué)習(xí)情境十一 稅收征收管理制度 模塊一 稅務(wù)登記 模塊二 賬簿、憑證管理 模塊三 納稅申報(bào) 模塊四 稅款征收 模塊五 稅務(wù)檢查 模塊六 稅收法律責(zé)任 模塊七 納稅擔(dān)保 知識(shí)小結(jié) 能力測(cè)試 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   模塊二 稅收制度與稅制要素 一、稅收制度 （一）稅收制度的含義 稅收制度簡(jiǎn)稱稅制，是指國(guó)家對(duì)稅收這種無償、強(qiáng)制和規(guī)范性的分配活動(dòng)以法律或法規(guī)形式制定和頒布的一整套具體課稅辦法的總稱，或者說是國(guó)家以法律形式確定的各種課稅制度的總和，是規(guī)范國(guó)家征稅和納稅人納稅的法律法規(guī)。 稅收制度的內(nèi)容主要有三個(gè)層次。一是不同的要素構(gòu)成稅種。構(gòu)成稅種的要素主要包括納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和減稅免稅等。二是不同的稅種構(gòu)成稅收制度。構(gòu)成稅收制度的具體稅種一般都包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等類別，不同國(guó)家的稅種存在較大的差異，即使同一稅種的內(nèi)容也不相同。三是規(guī)范稅款征收程序的法律法規(guī)，如稅收征收管理法等。 （二）影響稅制的因素 1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定一國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的重要因素，它制約著稅收收入總量。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要標(biāo)志是人均國(guó)民生產(chǎn)總值，它直接制約著稅收收入占國(guó)民生產(chǎn)總值比重的高低，從而制約著稅種的選擇和配置，以及稅目、稅率的確定和組合，最終對(duì)一國(guó)選擇何種稅制起制約作用。人均國(guó)民生產(chǎn)總值不僅決定稅收收入水平，也決定稅種的選擇。例如，在不發(fā)達(dá)國(guó)家中，因人均國(guó)民生產(chǎn)總值較低，就不大可能普遍開征個(gè)人所得稅，因而只能實(shí)行以流轉(zhuǎn)稅為主要稅種的稅收制度。反之，發(fā)達(dá)國(guó)家因人均國(guó)民生產(chǎn)總值較高，就具備了實(shí)行累進(jìn)的個(gè)人所得稅制度的基礎(chǔ)條件。 2.國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門的生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)，它以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為中心，反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門的生產(chǎn)力構(gòu)成及其比例關(guān)系。國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有著豐富的內(nèi)涵，因此，它對(duì)稅制結(jié)構(gòu)的影響表現(xiàn)在多個(gè)方面。首先，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)稅制結(jié)構(gòu)有制約作用。伴隨著科學(xué)技術(shù)不斷提高，生產(chǎn)社會(huì)化程度也更高，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜。由于各個(gè)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)不同，它們創(chuàng)造、實(shí)現(xiàn)國(guó)民收入和參與國(guó)民收入分配方式各不相同，要能有效組織收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，就必須建立與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的稅制結(jié)構(gòu)。其次，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)對(duì)稅制結(jié)構(gòu)有制約作用。以我國(guó)為例，由于工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系的現(xiàn)狀，直接來自于農(nóng)產(chǎn)品的稅收很少，稅收主要來自工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)。而在工業(yè)產(chǎn)品的內(nèi)部，國(guó)家又對(duì)價(jià)高利大的產(chǎn)品征收較多的稅，包括在生產(chǎn)、銷售、消費(fèi)階段征收的流轉(zhuǎn)稅和在利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)階段征收的所得稅等。因此，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)尤其對(duì)于稅種的設(shè)置、稅率的高低和稅基的寬窄有重要的制約作用。再次，生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)制約稅制結(jié)構(gòu)。一個(gè)國(guó)家的生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)必然要求建立適應(yīng)該種組織形式的稅制結(jié)構(gòu)及其征稅辦法。

編輯推薦

《華騰教育?21世紀(jì)高職高專財(cái)政金融系列規(guī)劃教材:中國(guó)稅收》重在理論結(jié)合實(shí)際，在闡述稅收基礎(chǔ)理論的基礎(chǔ)上，設(shè)置例題和“小案例”、“資料卡”等欄目，加深學(xué)生對(duì)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的理解和把握程度，并在課后增設(shè)了“能力測(cè)試”欄目，供學(xué)生進(jìn)一步鞏固所學(xué)知識(shí)。與其他教材相比，《華騰教育?21世紀(jì)高職高專財(cái)政金融系列規(guī)劃教材:中國(guó)稅收》的主要特點(diǎn)體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。（1）實(shí)用性。（2）專業(yè)性。（3）前沿性。 《華騰教育?21世紀(jì)高職高專財(cái)政金融系列規(guī)劃教材:中國(guó)稅收》可作為高職高專院校相關(guān)專業(yè)的教學(xué)用書，也可作為從事經(jīng)濟(jì)管理工作人員的參考用書。

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