國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制研究

內(nèi)容概要

《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制研究》內(nèi)容簡介：近年來，我國國有企業(yè)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)問題相當(dāng)嚴(yán)重，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員決策失誤、管理混亂、弄虛作假、以權(quán)謀私、貪污腐化、侵吞國有資產(chǎn)事件屢有發(fā)生。實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是關(guān)系到中國改革開放政策是否能順利執(zhí)行和執(zhí)政黨地位能否鞏固的重要措施。對(duì)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制研究不僅在實(shí)踐上有重大意義，而且在理論上已成為一個(gè)重大的前沿研究問題。本文通過對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究現(xiàn)狀的分析，揭示出我國審計(jì)資源短缺與審計(jì)任務(wù)繁重的突出矛盾，為解決這一矛盾，《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制研究》研究了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資源利用效率的關(guān)鍵影響因素及其相互關(guān)系，提出對(duì)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的有效機(jī)制?！秶衅髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制研究》進(jìn)行了以下的研究工作：
（1）針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)不確定性，提出了審計(jì)不確定性問題的分析理論框架與對(duì)策方法。在界定審計(jì)不確定性概念，分析審計(jì)不確定性成因和分類的基礎(chǔ)上，揭示了審計(jì)資源浪費(fèi)與審計(jì)不確定性內(nèi)在聯(lián)系，分析了審計(jì)不確定性的理論框架。針對(duì)審計(jì)監(jiān)督中存在的未來不確定性，提出了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)控機(jī)制的概念，并選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)指標(biāo)，通過建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任的預(yù)警模型來降低審計(jì)的未來不確定性。
（2）通過審計(jì)博弈模型分析了審計(jì)覆蓋率與信息披露行為之間的關(guān)系。運(yùn)用委托代理理論分析了國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員與國家之間的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，揭示了國企經(jīng)營管理過程中信息不對(duì)稱的特征。在分析我國審計(jì)資源現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，指出審計(jì)機(jī)構(gòu)與國企領(lǐng)導(dǎo)人員之間也存在著信息不對(duì)稱的博弈關(guān)系。通過建立帶有審計(jì)覆蓋率變量的博弈模型以及模型分析，揭示出審計(jì)覆蓋率與國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員歪曲披露信息行為之間的關(guān)系，為制定審計(jì)政策提供了理論依據(jù)，防止了過度使用審計(jì)資源的問題。
（3）對(duì)審計(jì)處罰力度進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)學(xué)分析及威懾效應(yīng)分析。通過現(xiàn)有審計(jì)處罰措施以及處罰力度現(xiàn)狀的分析，指出了處罰力度與處罰措施脫節(jié)的問題，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析了揭露腐敗的審計(jì)成本、審計(jì)處罰的目標(biāo)與審計(jì)資源的配置問題，分析的結(jié)果為實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的處罰措施提供了依據(jù)。
（4）應(yīng)用聲譽(yù)模型分析審計(jì)中的合謀行為及對(duì)策。《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制研究》描述了我國審計(jì)機(jī)關(guān)（構(gòu)）內(nèi)部腐敗的現(xiàn)狀，分析了公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷、審計(jì)機(jī)關(guān)（構(gòu)）職能缺陷與合謀行為的內(nèi)在聯(lián)系，并在模型中引入了合謀危害程度的概念和參數(shù)，為解決審計(jì)合謀問題提供了政策性建議。
《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制研究》將實(shí)證研究與規(guī)范研究相結(jié)合，針對(duì)以上研究問題設(shè)計(jì)了國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的問卷，并進(jìn)行了大量調(diào)查分析，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)處理，分析結(jié)果支持了作者所提出的創(chuàng)新論點(diǎn)。

作者簡介

賈震，男，1968年5月生，西安交通大學(xué)管理科學(xué)與工程專業(yè)博士，現(xiàn)任深深圳市審計(jì)局副處長（政府投資審計(jì)專業(yè)局總審室副主任）。主持、參加過省、部和市級(jí)科研課題的研究工作，已在《審計(jì)研究》、《中國審計(jì)》、《開放導(dǎo)報(bào)》、《哈爾濱工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)》、《東南大學(xué)學(xué)報(bào)》等刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文20余篇，著有專著。長期從事審計(jì)實(shí)踐工作，對(duì)固定資產(chǎn)投資審計(jì).管理審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的理論和實(shí)務(wù)方面有較深入研究。

書籍目錄

序中文摘要AbStraCt第一章 導(dǎo)論1.1 問題的提出1.2 研究目標(biāo)1.3 研究意義13.1 本書的開創(chuàng)性和先進(jìn)性13.2 本書的現(xiàn)實(shí)性和迫切性1.4 研究思路、框架與主要研究內(nèi)容的說明1.5 研究方法與數(shù)據(jù)選擇1.6 本書的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)第二章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)理論評(píng)述2.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的理論綜述2.1.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的理論基礎(chǔ)研究綜述2.1.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)綜述2.1.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的管理學(xué)——審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)綜述2.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施現(xiàn)狀研究綜述2.2.1 國有企業(yè)審計(jì)的國際實(shí)踐2.2.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)特有的中國特色2.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的相關(guān)內(nèi)容研究綜述2.3.1 審計(jì)的不確定性問題研究綜述2.3.2 審計(jì)的覆蓋面問題研究綜述2.3.3 審計(jì)處罰力度問題研究綜述2.3.4 審計(jì)合謀問題研究綜述2.3.5 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究現(xiàn)存問題與主要研究方向第三章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的制度背景和理論分析3.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的歷史回顧3.1.1 起步階段(1980～1986年)——廠長{經(jīng)理)離任審計(jì)3.1.2 過渡階段(1986～1992年)——承包經(jīng)營責(zé)任審計(jì)3.1.3 探索階段(1992～1997年)——領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3.1.4 完善發(fā)展階段(1998年至今)——國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3.2 國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的理論分析3.2.1 現(xiàn)代企業(yè)的委托～代理理論與建立約束和激勵(lì)機(jī)制3.2.2 委托－代理理論與受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系3.2.3 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的發(fā)展——國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)第四章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督效率問題的不確定性研究4.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要素及審計(jì)資源的稀缺性4.1.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范疇與審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)形式的關(guān)系4.1.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的參與人及其相互關(guān)系4.1 3審計(jì)資源的稀缺性4.1.4 國家審計(jì)資源的配置與使用4.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制中的效率問題以及主要影響因素4.2.1 審計(jì)監(jiān)督機(jī)制中的效率問題4.2.2 審計(jì)目標(biāo)的不確定性4.2.3 審計(jì)覆蓋率4.2.4 審計(jì)處罰力度4.2.5 審計(jì)人員與被審計(jì)人員合謀問題4.3 審計(jì)中不確定性的概念……第五章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋率及影響因素分析第六章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的處罰力度與威懾效應(yīng)分析第七章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中合謀行為分析第八章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制資源配置影響因素的實(shí)證分析第九章 結(jié)論與展望參考文獻(xiàn)附錄一 國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督問題調(diào)查附錄二 國有企業(yè)國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：完善和補(bǔ)充我國現(xiàn)有的審計(jì)監(jiān)督理論研究體系；另一方面，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題又是審計(jì)理論界和實(shí)際工作部門都普遍關(guān)心的熱點(diǎn)，有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題的研究文章遍布于各種學(xué)術(shù)刊物之中。這種“冷熱交加”的研究狀況表現(xiàn)為我國對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題的研究還是比較分散的、滯后的，還沒有形成系統(tǒng)化、理論化的研究體系和成果，并且我國經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)理論研究與審計(jì)實(shí)踐之間還存在某種程度的脫節(jié)，迫切需要對(duì)實(shí)踐中遇到的一系列問題及解決思路進(jìn)行理論上的總結(jié)和指導(dǎo)。由此說來，圍繞國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題進(jìn)行較為系統(tǒng)、理論的研究，對(duì)我國審計(jì)研究理論界來說，是一種十分有益的探索，可以彌補(bǔ)國內(nèi)在這方面理論研究的不足，健全我國審計(jì)理論研究體系。本書深入研究國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制問題，還可以促進(jìn)和深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)理論的研究，如對(duì)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員激勵(lì)與約束機(jī)制問題、國有資產(chǎn)考核問題、預(yù)防腐敗等問題的研究，并得出一些新的認(rèn)識(shí)和結(jié)論。加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制問題的研究，并形成理論化、系統(tǒng)化的分析框架和成果，無疑能拓寬相關(guān)的研究思路，促進(jìn)和豐富對(duì)這些問題的研究。從現(xiàn)有收集的最新文獻(xiàn)資料來看，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面的研究論文和研究課題多數(shù)仍是對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容和實(shí)際工作中的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)進(jìn)行討論和研究，目前對(duì)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行系統(tǒng)性研究的尚屬少見，在國際上這一領(lǐng)域也處于起步階段。因此，本書對(duì)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督機(jī)制的研究也就成了這一學(xué)科的前沿性課題。1.3.2 本書的現(xiàn)實(shí)性和迫切性從實(shí)踐方面來看，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制問題研究也具有重大的意義。1999年6月，受浙江省委組織部的委托，浙江省審計(jì)廳對(duì)浙江省供銷合作社原主任兼浙江省興合集團(tuán)總裁朱承嶺實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過審計(jì)提供的無可辯駁的事實(shí)，查明朱承嶺存在嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)問題，涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪，已被移送檢察機(jī)關(guān)。并查明牽涉的人員15人，其中正廳級(jí)干部2人，處級(jí)干部1人。如此要案的偵破，審計(jì)人員功不可沒。

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《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督機(jī)制研究》通過對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究現(xiàn)狀的分析,揭示出我國審計(jì)資源短缺與審計(jì)任務(wù)繁重的突出矛盾。為解決這一矛盾,研究了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資源利用效率影響因素及其相互關(guān)系,提出對(duì)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的有效機(jī)制。

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