新手學(xué)納稅

內(nèi)容概要

　　本書以最新的稅收法規(guī)和實施條例為基礎(chǔ)，以現(xiàn)行納稅實務(wù)操作為指導(dǎo)，以企業(yè)納稅環(huán)節(jié)為主線，系統(tǒng)地講解了納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅額計算、賬務(wù)處理、稅收優(yōu)惠及納稅申報等納稅理論和實務(wù)方面的知識?！　∪珪鴥?nèi)容準(zhǔn)確、實用，系統(tǒng)、全面地梳理了各個稅種的理論和實務(wù)內(nèi)容，簡明易懂，操作性強，是新手學(xué)習(xí)納稅的實際操作規(guī)范。　　本書特別適合企業(yè)的辦稅人員、會計、出納和稅務(wù)機關(guān)工作人員閱讀，也可供企業(yè)管理者和在校相關(guān)專業(yè)學(xué)生參考。

書籍目錄

總論流轉(zhuǎn)稅篇第1章　增值稅1.1　增值稅的征稅范圍1.2　增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人1.3　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理1.4　增值稅稅率與征收率1.5　一般納稅人應(yīng)納稅額的計算1.6　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算1.7　對幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理1.8　增值稅的會計處理1.9　出口貨物退（免）稅1.10　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限1.11　增值稅納稅地點與納稅申報1.12　增值稅專用發(fā)票的使用及管理第2章　消費稅2.1　消費稅納稅義務(wù)人與征稅范圍2.2　消費稅稅率計算2.3　消費稅的會計處理2.4　消費稅申報與繳納2.5　消費稅的優(yōu)惠政策第3章　營業(yè)稅3.1　營業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人3.2　營業(yè)稅稅目和稅率3.3　營業(yè)稅計稅依據(jù)3.4　營業(yè)稅的會計處理3.5　營業(yè)稅幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理3.6　營業(yè)稅稅收優(yōu)惠3.7　營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限3.8　營業(yè)稅納稅地點與納稅申報第4章　關(guān)稅4.1　關(guān)稅征稅對象及納稅義務(wù)人4.2　關(guān)稅稅率及運用4.3　關(guān)稅完稅價格4.4　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算4.5　關(guān)稅的會計處理4.6　關(guān)稅減免4.7　關(guān)稅征收管理所得稅篇第5章　企業(yè)所得稅5.1　企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人及征稅對象5.2　企業(yè)所得稅稅率5.3　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額5.4　企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理5.5　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算5.6　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠5.7　企業(yè)所得稅源泉扣繳5.8　企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整5.9　企業(yè)所得稅納稅申報第6章　個人所得稅6.1　個人所得稅納稅義務(wù)人6.2　所得來源的確定6.3　個人所得稅應(yīng)稅所得項目6.4　個人所得稅稅率6.5　個人所得稅應(yīng)納稅所得額的規(guī)定6.6　個人所得稅應(yīng)納稅額的計算6.7　個人所得稅的會計處理6.8　個人所得稅稅收優(yōu)惠6.9　個人所得稅境外所得的稅額扣除6.10　個人所得稅納稅申報及繳納其他稅篇第7章　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加7.1　城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人7.2　城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7.3　城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)7.4　城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算7.5　城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠7.6　城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理與納稅申報7.7　教育費附加的有關(guān)規(guī)定第8章　資源稅8.1　資源稅納稅義務(wù)人8.2　資源稅稅目和單位稅額8.3　資源稅課稅數(shù)量8.4　資源稅應(yīng)納稅額的計算8.5　資源稅稅收優(yōu)惠8.6　資源稅征收管理與納稅申報第9章　土地增值稅9.1　土地增值稅納稅義務(wù)人9.2　土地增值稅征稅范圍9.3　土地增值稅稅率9.4　土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項目的確定9.5　土地增值稅應(yīng)納稅額的計算9.6　土地增值稅稅收優(yōu)惠9.7　土地增值稅的清算9.8　征收管理與納稅申報第10章　城鎮(zhèn)土地使用稅10.1　城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人10.2　城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍10.3　城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算10.4　城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠10.5　城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理與納稅申報第11章　房產(chǎn)稅11.1　房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人及征稅對象11.2　房產(chǎn)稅征稅范圍11.3　房產(chǎn)稅計稅依據(jù)與稅率11.4　房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算11.5　房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠11.6　房產(chǎn)稅征收管理和納稅申報第12章　車船稅12.1　車船稅納稅義務(wù)人12.2　車船稅征稅范圍12.3　車船稅稅率12.4　車船稅應(yīng)納稅額的計算12.5　車船稅的會計處理12.6　車船稅稅收優(yōu)惠12.7　車船稅征收管理與納稅申報第13章　印花稅13.1　印花稅納稅義務(wù)人13.2　印花稅稅目和稅率13.3　印花稅應(yīng)納稅額的計算13.4　印花稅稅收優(yōu)惠13.5　印花稅納稅方法與納稅申報13.6　印花稅征收管理與違章處罰第14章　契稅14.1　契稅征稅對象14.2　契稅納稅義務(wù)人與稅率14.3　契稅應(yīng)納稅額的計算14.4　契稅稅收優(yōu)惠14.5　契稅征收管理

章節(jié)摘錄

總論1.我國現(xiàn)行稅制的內(nèi)容和作用（1）流轉(zhuǎn)稅類。流轉(zhuǎn)稅類包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅，主要在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)業(yè)中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。（2）資源稅類。資源稅類包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，主要是對因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的級差收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。（3）所得稅類。所得稅類包括企業(yè)所得稅、個人所得稅，主要是在國民收入形成后，對生產(chǎn)經(jīng)營者的利潤和個人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。（4）特定目的稅類。特定目的稅類包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（暫停征收）、筵席稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅，主要是為了達(dá)到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。（5）財產(chǎn)和行為稅類。財產(chǎn)和行為稅類包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、屠宰稅、契稅，主要是對某些財產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。上述稅種構(gòu)成了我國的稅收實體法。此外，我國稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機關(guān)的不同而分別規(guī)定的：①由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照全國人大常委會發(fā)布實施的《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征收管理法》）執(zhí)行；②由海關(guān)部門負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照《中華人民共和國海關(guān)法》（以下簡稱《海關(guān)法》）及《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》（以下簡稱《進(jìn)出口關(guān)稅條例》）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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