稅收籌劃實戰(zhàn)（第2版）

內(nèi)容概要

本書精選數(shù)則有代表性的綜合稅收籌劃實戰(zhàn)方案，深入解讀和評析稅收籌劃的操作技巧，傳播稅收籌劃的實戰(zhàn)經(jīng)驗。本書的實戰(zhàn)方案來自實戰(zhàn)經(jīng)驗，涵蓋制造業(yè)、商貿(mào)業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融業(yè)等多個行業(yè)，旨在探索稅收籌劃的方法、技巧與運作模式。
本書作者一直從事納稅方面的咨詢工作，本書正是總結(jié)了作者十幾年來的實踐經(jīng)驗，經(jīng)一手資料整理而成。

作者簡介

蔡昌
著名財稅專家，中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任，第一位稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃方向博士，中國社會科學(xué)院研究生院兼職教授，碩士生導(dǎo)師，陽光財稅叢書編委會主任，被業(yè)界譽為“用第三種眼光看稅收籌劃”。兼任北京中經(jīng)陽光稅收籌劃事務(wù)所首席專家，北京大學(xué)、清華大學(xué)客座教授，擔任多家企業(yè)獨立董事及稅務(wù)顧問。

書籍目錄

序 言
第1章　天馬機械公司稅收籌劃方案	1
1.1　天馬機械公司的發(fā)展概況及未來規(guī)劃	1
1.2　天馬機械目前面臨的財稅疑難問題	2
1.3　稅收籌劃方案設(shè)計	2
附錄1A　天馬機械公司稅務(wù)建議書	11
附錄1B　財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知	13
附錄1C　財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知	13
附錄1D　國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知	15
第2章　云錦服裝公司稅收籌劃方案	17
2.1　云錦服裝公司的發(fā)展概況及面臨的主要問題	17
2.2　納稅主體籌劃	18
2.3　稅前扣除項目籌劃	20
2.4　工資薪金籌劃	21
2.5　品牌經(jīng)營籌劃	22
2.6　資金融通	22
2.7　利用分支機構(gòu)籌劃	23
附錄2A　國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所屬機構(gòu)間移送貨物征收增值稅問題的通知	25
附錄2B　國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人以資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)方式收取貨款增值稅納稅地點問題的通知	26
附錄2C　 關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知 	26
第3章　惠民連鎖股份公司稅收籌劃方案	28
3.1　貨物配送模式的籌劃	29
3.2　特殊促銷方式的籌劃	30
3.3　自用商品的籌劃	32
3.4　非賣場商品進項稅抵扣的籌劃	33
3.5　進項稅轉(zhuǎn)出的籌劃	34
3.6　《企業(yè)所得稅法》下的稅收籌劃	36
3.7　關(guān)店的稅收籌劃	37
3.8　理想增值稅稅負率與企業(yè)所得稅籌劃	39
3.9　設(shè)立物流配送公司的籌劃	41
附錄3A　惠民連鎖股份公司納稅風險報告	42
附錄3B  　財政部關(guān)于實施修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)問題的通知 	51
附錄3C　關(guān)于連鎖經(jīng)營企業(yè)增值稅納稅地點問題的通知	52
附錄3D　國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知	53
附錄3E　國家稅務(wù)總局關(guān)于沃爾瑪商業(yè)咨詢（深圳）有限公司向供應(yīng)商收取費用征稅問題的批復(fù)	54
附錄3F　財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于連鎖經(jīng)營企業(yè)有關(guān)稅收問題的通知	54
附錄3G　國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知	55
附錄3H　國家稅務(wù)總局關(guān)于試點物流企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知	56
附錄3I　國家稅務(wù)總局關(guān)于物流企業(yè)繳納企業(yè)所得稅問題的通知	58
附錄3J　財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知	59
第4章　欣源房地產(chǎn)項目轉(zhuǎn)讓稅收籌劃方案	60
4.1　欣源—逸美合作開發(fā)概況及約束條件	60
4.2　欣源—逸美目前面臨的財稅疑難問題	62
4.3　欣源—逸美公司合作開發(fā)財稅優(yōu)化方案	63
4.4　對其他籌劃事宜的思考	68
附錄4A　欣源—逸美項目轉(zhuǎn)讓方案比較及操作細則	69
附錄4B　國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答（之一）的通知》	72
附錄4C　財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知（節(jié)選）	74
附錄4D　財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知	74
第5章　君安地產(chǎn)土地增值稅清算稅收籌劃方案	75
5.1　君安地產(chǎn)公司概況及其稅收情況	75
5.2　君安地產(chǎn)竣工項目清算策略與財務(wù)決算	76
5.3　君安地產(chǎn)公司土地增值稅的基本籌劃方法與思路	80
5.4　君安地產(chǎn)公司土地增值稅綜合籌劃方法與技巧	86
附錄5A　國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知	91
附錄5B　國家稅務(wù)總局關(guān)于廣西土地增值稅計算問題請示的批復(fù)	94
附錄5C　國家稅務(wù)總局關(guān)于未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)稅收問題的批復(fù)	95
第6章　華悅投資公司房產(chǎn)租賃稅收籌劃方案	96
6.1　業(yè)務(wù)概況及其財稅分析	96
6.2　稅收籌劃方案	96
6.3　稅收籌劃方案的操作說明	98
附錄6A　財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知（節(jié)選）	99
第 7章　天盛工程監(jiān)理薪酬激勵籌劃方案	100
7.1　公司概況及其現(xiàn)存納稅問題分析	100
7.2　公司薪酬激勵的稅收籌劃方案	101
附錄7A　財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知	110
附錄7B　國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得繳納個人所得稅有關(guān)問題的補充通知	113
附錄7C　國家稅務(wù)總局關(guān)于阿里巴巴（中國）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司雇員非上市公司股票期權(quán)所得個人所得稅問題的批復(fù)	115
第8章　北方木業(yè)公司稅收籌劃方案	117
8.1　北方木業(yè)基本情況分析	117
8.2　稅收籌劃方案操作要點	118
第9章　上海藍島鉆石商貿(mào)公司稅收籌劃方案	123
9.1　藍島鉆石的財務(wù)背景	123
9.2　稅務(wù)風險提示	124
9.3　稅務(wù)風險控制策略	128
9.4　商業(yè)模式優(yōu)化框架下的稅收籌劃	131
第10章　北京恒隆置業(yè)公司稅收籌劃方案	141
10.1　恒隆置業(yè)開發(fā)項目概況及財稅分析	141
10.2　“金鑼灣”財稅問題分析與籌劃方案	142
10.3　企業(yè)所得稅及土地增值稅清算籌劃方案	150
10.4　隆盛百貨及物業(yè)公司的財稅籌劃方案	156
附錄10A　房地產(chǎn)開發(fā)公司相關(guān)財稅資料	159
第11章　拓荒房地產(chǎn)公司稅收籌劃方案	161
11.1　隱性成本及成本規(guī)劃的稅收籌劃	161
11.2　新組建房地產(chǎn)下游多業(yè)態(tài)實體性公司，構(gòu)建“切割利潤模式”的稅收籌劃戰(zhàn)略	162
11.3　沙灘治理成本的分攤	166
11.4　普通住宅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃	167
11.5　選擇清算對象的稅收籌劃	168
11.6　成本分拆的稅收籌劃	168
11.7　可售公共配套設(shè)施的稅收籌劃	169
11.8　房產(chǎn)稅、土地使用稅的稅收籌劃	170
11.9　精裝修公寓家具和家電的籌劃	171
第12章　匯豐商業(yè)銀行稅收籌劃方案	172
12.1　匯豐商業(yè)銀行的經(jīng)營特點及財務(wù)模式	172
12.2　匯豐商業(yè)銀行的稅收籌劃方案	176
附錄12A　金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法	182
附錄A　稅收籌劃戰(zhàn)略框架	193
附錄B　會計規(guī)則與稅收籌劃	197
附錄C　基于稅收契約的稅收籌劃創(chuàng)新理論	224
附錄D　產(chǎn)權(quán)稅收論：基于中國實踐的分析框架	233
附錄E　稅務(wù)咨詢基本流程	243
附錄F　稅收籌劃方案設(shè)計的99個風險點	247
后記	251

圖書封面

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