最高人民法院關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)侵權(quán)賠償責(zé)任司法解釋理解與適用

內(nèi)容概要

　　《司法解釋理解與適用叢書：最高人民法院關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)侵權(quán)賠償責(zé)任司法解釋理解與適用》是一部比較理想的司法解釋理解和適用書籍，全書對(duì)條文的解釋采取“條文主旨”、“條文釋義”、“案例分析”、“適用注意”的結(jié)構(gòu)模式，比較全面地展現(xiàn)了司法解釋制定過程中的觀點(diǎn)之爭(zhēng)，在梳理歸納和比較分析國(guó)內(nèi)外各種觀點(diǎn)學(xué)說的基礎(chǔ)上，詳細(xì)闡明了最高人民法院審委會(huì)對(duì)相關(guān)爭(zhēng)論問題最后采取的立場(chǎng)及其理由；同時(shí)，全書努力采取學(xué)說論證與實(shí)證分析相結(jié)合的方法，對(duì)相關(guān)規(guī)定理解與適用的研析比較到位，為司法實(shí)務(wù)可能出現(xiàn)的相關(guān)疑難問題提供了解決路徑和指引。

書籍目錄

〔序言〕〔第一部分·條文全本〕最高人民法院關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定（2007年6月11日）〔第二部分·新聞問答〕最高人民法院民二庭庭長(zhǎng)宋曉明就《最高人民法院關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》答記者問〔第三部分·條文釋義〕導(dǎo)言〔路徑·衡量·依據(jù)〕（主旨）（釋義）一、考察之路徑（一）合同法的路徑（二）侵權(quán)法的路徑（三）證券法的路徑（四）專家責(zé)任路徑（五）公司治理結(jié)構(gòu)路徑（六）國(guó)內(nèi)的研究與實(shí)踐（七）研究和路徑之總結(jié)二、利益之衡量三、制定之依據(jù)第一條〔責(zé)任類型·責(zé)任性質(zhì)〕（主旨）（釋義）一、審計(jì)報(bào)告的范式和類型（一）審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍（二）審計(jì)報(bào)告的范式（三）審計(jì)報(bào)告的類型二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)任類型（一）現(xiàn)行法關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事責(zé)任態(tài)勢(shì)（二）對(duì)委托人的責(zé)任和對(duì)利害關(guān)系人的責(zé)任（三）本司法解釋適用案件之類型三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)利害關(guān)系人承擔(dān)責(zé)任的性質(zhì)（一）六種代表學(xué)說（二）評(píng)析與選擇（三）損失分配立場(chǎng)：?jiǎn)芜吋?lì)機(jī)制還是多邊激勵(lì)機(jī)制（適用）一、注意區(qū)分審計(jì)報(bào)告類型的重要依據(jù)二、區(qū)分審計(jì)報(bào)告類型與審計(jì)意見類型第二條〔利害關(guān)系人·執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則·不實(shí)報(bào)告〕（主旨）（釋義）一、利害關(guān)系人的界定及范圍（一）利害關(guān)系人的范圍標(biāo)準(zhǔn)學(xué)說（二）本司法解釋之立場(chǎng)：侵權(quán)法律邏輯與公共政策考量（三）利害關(guān)系人的具體界定二、關(guān)于執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則（一）審計(jì)報(bào)告真實(shí)性之爭(zhēng)：程序真實(shí)還是結(jié)論真實(shí)（二）兩種觀點(diǎn)的理論基礎(chǔ)：“容許性危險(xiǎn)與違法阻卻論”和“保險(xiǎn)論”（三）執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的法律地位三、關(guān)于不實(shí)報(bào)告的界定（一）報(bào)告名稱之爭(zhēng)論（二）報(bào)告名稱之確定（三）不實(shí)報(bào)告之類型（適用）一、注意區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任二、注意執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的修訂和廢止問題三、注意執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與審計(jì)責(zé)任之間的關(guān)系問題四、注意通過股票期權(quán)進(jìn)行交易的利害關(guān)系人問題五、注意防止會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事責(zé)任擴(kuò)大化的傾向第三條〔訴訟當(dāng)事人的列置〕（主旨）（釋義）一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位的訴訟地位關(guān)系問題（一）被審計(jì)單位與侵權(quán)訴訟：可以參加還是必須參加（二）被審計(jì)單位的訴訟地位：共同被告還是第三人二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與分支機(jī)構(gòu)之間的訴訟地位關(guān)系（一）事務(wù)所分所出具審計(jì)報(bào)告效力（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所的法律地位三、未補(bǔ)足出資的出資人的訴訟地位問題（一）出資人瑕疵出資的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)（二）瑕疵出資人的訴訟地位（適用）關(guān)于事務(wù)所拒不參加分支機(jī)構(gòu)為被告的訴訟的問題第四條〔歸責(zé)原則·舉證分配〕（主旨）（釋義）一、關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所侵權(quán)責(zé)任主體的確定（一）一元論與兩元論之爭(zhēng)論（二）本司法解釋的最終態(tài)度二、關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所侵權(quán)責(zé)任的歸責(zé)原則（一）歸責(zé)原則之爭(zhēng)論（二）歸責(zé)原則之辨析（三）本司法解釋立場(chǎng)三、關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的過錯(cuò)構(gòu)成（一）過錯(cuò)構(gòu)成的三種學(xué)說（二）過錯(cuò)主觀性：未保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎（三）過錯(cuò)客觀性：違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（四）審計(jì)失敗的過錯(cuò)分析（五）案例分析：“中天勤案”的過錯(cuò)認(rèn)定四、關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所過錯(cuò)責(zé)任的舉證責(zé)任分配（一）“誰主張，誰舉證”原則之困境（二）舉證責(zé)任倒置模式（三）相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和審計(jì)工作底稿五、關(guān)于審計(jì)技術(shù)和過錯(cuò)鑒定制度問題（一）鑒定制度之爭(zhēng)論（二）本司法解釋態(tài)度（適用）一、注意舉證責(zé)任倒置的證明因素二、注意事務(wù)所審計(jì)工作底稿審查三、注意審計(jì)專家輔助人與專家證人的區(qū)別四、注意審計(jì)專家輔助人的范圍、參加訴訟以及意見效力問題第五條〔事務(wù)所與被審計(jì)單位的連帶責(zé)任（主旨）（釋義）一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所侵權(quán)責(zé)任類型之確定（一）現(xiàn)行法的差異及觀點(diǎn)分歧（二）沖突型法律漏洞認(rèn)定（三）法律解釋之前提（四）司法解釋之最后立場(chǎng)（五）區(qū)分故意與過失確定責(zé)任之理由二、共同故意侵權(quán)的連帶賠償責(zé)任（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師主觀故意的內(nèi)容（二）會(huì)計(jì)師故意的判斷標(biāo)準(zhǔn)指引（三）案例評(píng)析：華鵬會(huì)計(jì)師事務(wù)所欺詐發(fā)行股票案（四）主觀故意的推定（五）會(huì)計(jì)師的故意與事務(wù)所的故意（適用）一、注意把握共同故意侵權(quán)的構(gòu)成要件二、注意本司法解釋與相關(guān)司法解釋的銜接第六條〔過失責(zé)任·過失指引〕（主旨）（釋義）一、過失的判斷標(biāo)準(zhǔn)與過失程度（一）過失的判斷標(biāo)準(zhǔn)及程度劃分的一般理論（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師過失的判斷標(biāo)準(zhǔn)（三）會(huì)計(jì)師過失程度及過失與責(zé)任相適應(yīng)（四）案例評(píng)析：河南華為會(huì)計(jì)師事務(wù)所案二、因果關(guān)系的分析和認(rèn)定（一）信賴與因果關(guān)系（二）信賴的證明及抗辯（三）多因一果情況下的原因力比較（四）案例評(píng)析：珠海市某會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資案三、損失的類型四、過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)指引（一）過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)指引之一（二）過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)指引之二（三）過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)指引之三（四）過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)指引之四（五）過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)指引之五（六）過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)指引之六（七）過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)指引之七（八）過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)指引之八（九）過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)指引之九（十）過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)指引之十（適用）一、執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則與保持職業(yè)關(guān)注之間的關(guān)系二、確定責(zé)任范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)綜合考慮過失程度與原因力大小第七條〔抗辯事由〕（主旨）（釋義）一、事由性質(zhì)：免責(zé)事由還是抗辯事由?二、事由之一：審計(jì)自身固有局限（一）理由闡釋（二）案例評(píng)析三、事由之二：外部證據(jù)存在瑕疵（一）理由闡釋（二）案例評(píng)析四、事由之三：錯(cuò)誤舞弊已予披露（一）理由闡釋（二）舞弊分析（三）案例分析五、事由之四：被審計(jì)單位抽逃資本（一）理由闡釋（二）案例評(píng)析六、事由之五：出資人嗣后補(bǔ)足資金（一）理由闡釋（二）案例評(píng)析七、其他抗辯事由（一）理由闡釋（二）案例評(píng)析（適用）一、注意外部證據(jù)局限性中的過錯(cuò)問題二、注意合同無效作為抗辯事由的問題第八條〔減責(zé)事由〕（主旨）（釋義）一、肯定意見二、否定意見三、折衷意見（適用）注意執(zhí)業(yè)環(huán)境惡劣的抗辯事由問題第九條〔無效的免責(zé)條款〕（主旨）（釋義）一、關(guān)于“約定適用范圍”的由來二、不能作為抗辯事由之理由第十條〔賠償順位·最高限額〕（主旨）（釋義）一、補(bǔ)充賠償責(zé)任一般規(guī)定性（一）補(bǔ)充賠償責(zé)任在我國(guó)的發(fā)展（二）補(bǔ)充賠償責(zé)任的基本規(guī)則（三）補(bǔ)充賠償責(zé)任的內(nèi)在規(guī)定性二、被審計(jì)單位的瑕疵出資股東對(duì)債權(quán)人的責(zé)任（一）股東出資瑕疵的主要表現(xiàn)形式（二）學(xué)說和實(shí)務(wù)上關(guān)于瑕疵出資股東對(duì)債權(quán)人責(zé)任的討論（三）瑕疵出資股東對(duì)公司債務(wù)的補(bǔ)充賠償責(zé)任三、相關(guān)責(zé)任主體賠償順位的確定（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間的責(zé)任順序（二）被審計(jì)單位與其瑕疵出資股東之間的責(zé)任順位（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位瑕疵出資股東之間責(zé)任順位四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)任范圍的雙重限制（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任范圍限于不實(shí)審計(jì)金額（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的最高責(zé)任之限額（適用）一、注意從嚴(yán)審查瑕疵出資股東在訴訟中的補(bǔ)資行為二、注意正確把握本規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的過失責(zé)任限制第十一條〔事務(wù)所與分所的連帶責(zé)任〕（主旨）（釋義）一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)的組織形式二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其分所的法律責(zé)任第十二條〔禁止擅自追加被執(zhí)行人〕（主旨）（釋義）一、理由闡釋二、案例分析（適用）注意會(huì)計(jì)師事務(wù)所的追償權(quán)問題第十三條〔沖突與適用〕（主旨）（釋義）一、舊司法解釋的特點(diǎn)及不足（一）各自特點(diǎn)（二）各有不足二、新舊司法解釋間抵觸之處三、新舊司法解釋沖突與適用〔第四部分·本書附錄〕〔附錄一〕相關(guān)法律規(guī)定中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法（節(jié)選）（1993年10月31日）中華人民共和國(guó)公司法（節(jié)選）（2005年10月27日）中華人民共和國(guó)證券法（節(jié)選）（2005年10月27日）〔附錄二〕相關(guān)司法解釋最高人民法院關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所為企業(yè)出具虛假驗(yàn)資證明應(yīng)如何處理的復(fù)函（1996年4月4日）最高人民法院關(guān)于驗(yàn)資單位對(duì)多個(gè)案件債權(quán)人損失應(yīng)如何承擔(dān)責(zé)任的批復(fù)（1997年12月31日）最高人民法院關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所為企業(yè)出具虛假驗(yàn)資證明應(yīng)如何承擔(dān)責(zé)任問題的批復(fù)（1998年6月26日）最高人民法院關(guān)于金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)出具不實(shí)或者虛假驗(yàn)資報(bào)告資金證明如何承擔(dān)民事責(zé)任問題的通知（2002年2月9日）最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定（節(jié)選）（2003年1月9日）最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定（節(jié)選）（2001年12月21日）〔附錄三〕相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則〔附錄四〕相關(guān)參考文獻(xiàn)〔后記〕

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