稅收學教程

前言

　　繼續(xù)教育是我國高等教育的重要組成部分，是傳統(tǒng)學校教育向終身教育發(fā)展的一種新型教育制度。大力發(fā)展繼續(xù)教育是提高勞動者素質(zhì)、振興經(jīng)濟和推進教育現(xiàn)代化的重要環(huán)節(jié)。國家實行繼續(xù)教育制度，鼓勵發(fā)展多種形式的繼續(xù)教育，建立與完善終身教育體系，培養(yǎng)大批貼近社會、服務(wù)社會的各類應(yīng)用型人才，對于加強社會主義精神文明，促進社會進步和經(jīng)濟建設(shè)，都將起到重要作用?！　“凑战逃筷P(guān)于繼續(xù)教育人才的培養(yǎng)目標，構(gòu)建適用的教材體系，是繼續(xù)教育在新形勢下繼續(xù)發(fā)展不可缺少的一環(huán)。經(jīng)過編輯委員會、作者和出版社的共同努力，《高等院校繼續(xù)教育系列教材》將陸續(xù)出版，我向他們表示誠摯的祝賀和感謝?！　【C觀這套系列教材，具有以下特點：　　1.體現(xiàn)了高等院校繼續(xù)教育的新思想和新觀念，注重提高學生的思想道德素質(zhì)、文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和社會責任感。在我國高等教育發(fā)展與人力資源開發(fā)中，繼續(xù)教育作為高等教育的一種重要形式和特殊層次，將發(fā)揮日趨重要的作用?！　?.體現(xiàn)了學術(shù)性與應(yīng)用性的統(tǒng)一。教學內(nèi)容既有基礎(chǔ)知識、基本理論，又有基本技能；既加強基本原理與應(yīng)用知識的傳授，又幫助學生在掌握一定知識理論的基礎(chǔ)上，獲得相應(yīng)的技能?！　?.體現(xiàn)了系統(tǒng)性與針對性的統(tǒng)一。在學歷教育中，應(yīng)重視學科知識的系統(tǒng)性。同時，在兼顧學科知識內(nèi)在邏輯性的基礎(chǔ)上，選擇最基本、最有針對性和適用性的部分，進行合理的組織編排，使學生能在比較短的時間內(nèi)學到有用的知識?！　?.體現(xiàn)了理論和實踐的統(tǒng)一。繼續(xù)教育的目的是解決實踐中存在的問題，改變自己現(xiàn)有的處境或狀態(tài)，學習者不僅需要知識，而且需要能立即付諸實施的能力。所以，本系列教材充分體現(xiàn)實踐能力訓(xùn)練的要求，針對學生在職學習與就業(yè)需求的特點，加強職業(yè)就業(yè)與創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)。

內(nèi)容概要

本書原名為《稅收學》，由錢淑萍主編，于2005年10月由上海財經(jīng)大學出版社出版，徐旭川、余顯才、馮源、黃丁蘭和何彩云參與了部分章節(jié)的編寫。近年來，為了適應(yīng)我國經(jīng)濟改革發(fā)展的需要，擴大對外開放以及與國際慣例接軌，我國對稅收政策和稅收制度進行了重大調(diào)整，尤其是我國消費稅、企業(yè)所得稅和增值稅的改革力度較大，原有的教材內(nèi)容已不能適應(yīng)改革和發(fā)展的需要。因此，作者在原《稅收學》的基礎(chǔ)上，對新教材的體系和內(nèi)容進行了大幅度的修改，增添了新的內(nèi)容和資料，使本教材內(nèi)容更加新穎、豐富和完善。

書籍目錄

總序前言第一章  稅收概論  第一節(jié)  稅收的概念和特征  第二節(jié)  稅收的產(chǎn)生和發(fā)展  第三節(jié)  稅收的職能  本章小結(jié)  思考題第二章  稅收原則  第一節(jié)  西方稅收原則理論的發(fā)展  第二節(jié)  稅收效率原則  第三節(jié)  稅收公平原則  第四節(jié)  稅收穩(wěn)定原則  本章小結(jié)  思考題第三章  稅收負擔  第一節(jié)  稅收負擔  第二節(jié)  稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿  本章小結(jié)  思考題第四章  稅收效應(yīng)  第一節(jié)  稅收與儲蓄  第二節(jié)  稅收與投資  第三節(jié)  稅收與消費  本章小結(jié)  思考題第五章  稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)  第一節(jié)  稅收制度的構(gòu)成要素  第二節(jié)  稅收的分類  第三節(jié)  稅制結(jié)構(gòu)  第四節(jié)  我國稅制的建立和發(fā)展  本章小結(jié)  思考題第六章  增值稅  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  增值稅的基本制度  第三節(jié)  增值稅應(yīng)納稅額的計算  第四節(jié)  出口貨物退(免)稅  第五節(jié)  增值稅的征收管理  本章小結(jié)  思考題第七章  消費稅  第一節(jié)  消費稅概述  第二節(jié)  消費稅的基本制度  第三節(jié)  消費稅應(yīng)納稅額的計算  第四節(jié)  消費稅的征收管理  本章小結(jié)  思考題第八章  營業(yè)稅  第一節(jié)  營業(yè)稅概述  第二節(jié)  營業(yè)稅的基本制度  第三節(jié)  營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算  第四節(jié)  營業(yè)稅的征收管理  本章小結(jié)  思考題第九章  關(guān)稅  第一節(jié)  關(guān)稅概述  第二節(jié)  關(guān)稅的基本制度  第三節(jié)  關(guān)稅的計算與征收  本章小結(jié)  思考題第十章  企業(yè)所得稅  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的基本制度  第三節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算  第四節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠  第七節(jié)  特別納稅調(diào)整  第八節(jié)  企業(yè)所得稅的征收管理  本章小結(jié)  思考題第十一章  個人所得稅  第一節(jié)  個人所得稅概述  第二節(jié)  個人所得稅的基本制度  第三節(jié)  個人所得稅應(yīng)納稅額的計算  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠  第五節(jié)  個人所得稅的征收管理  本章小結(jié)  思考題第十二章  資源稅  第一節(jié)  資源稅概述  第二節(jié)  資源稅  第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅  第四節(jié)  耕地占用稅  第五節(jié)  土地增值稅  本章小結(jié)  思考題第十三章  財產(chǎn)稅  第一節(jié)  財產(chǎn)稅概述  第二節(jié)  房產(chǎn)稅  第三節(jié)  契稅  第四節(jié)  車船稅  本章小結(jié)  思考題第十四章  行為目的稅  第一節(jié)  行為目的稅概述  第二節(jié)  印花稅  第三節(jié)  城市維護建設(shè)稅  第四節(jié)  車輛購置稅  本章小結(jié)  思考題第十五章  稅收征收管理  第一節(jié)  稅收征收管理法概述  第二節(jié)  稅務(wù)管理  第三節(jié)  稅款征收  第四節(jié)  稅務(wù)檢查  第五節(jié)  稅務(wù)代理  第六節(jié)  法律責任  本章小結(jié)  思考題第十六章  稅務(wù)行政  第一節(jié)  稅務(wù)行政處罰  第二節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議  第三節(jié)  稅務(wù)行政訴訟  第四節(jié)  稅務(wù)行政賠償  本章小結(jié)思考題參考文獻

章節(jié)摘錄

　?。ㄈ┒愂战?jīng)濟效率原則的內(nèi)容　　稅收經(jīng)濟效率原則就是通過稅收實現(xiàn)效率目標，包括提高資源配置效率和減少效率損失兩個方面。從經(jīng)濟效率的定義中可以看出：如果社會資源配置已經(jīng)處于最優(yōu)配置狀態(tài)，那么，任何資源的重新配置都是低效的或無效的；反之，如果資源配置還.沒有處于最優(yōu)配置狀態(tài)，那么，通過資源的重新配置有可能提高資源配置效率。因此，在市場對經(jīng)濟資源配置低效或無效的情況下，應(yīng)強化稅收杠桿作用，通過稅收對經(jīng)濟資源的重新配置，提高資源配置效率；在市場對經(jīng)濟資源配置有效的情況下，應(yīng)保持稅收中性，盡量避免或減少稅收對經(jīng)濟的干預(yù)，以減少效率損失，使稅收超額負擔極小化?！　《愂罩行允侵钙洳粌H包括稅收不應(yīng)使消費者遭受額外的效率損失，還包括稅收不應(yīng)對一切經(jīng)濟活動產(chǎn)生影響，如對勞動、儲蓄和資本形成的影響?！　《愂粘~負擔是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府稅收收入，從而形成稅外負擔，引起效率損失。　　二、稅收行政效率原則　　稅收行政效率原則是指國家在充分取得稅收收入的基礎(chǔ)上使稅務(wù)費用最小化。其標準為稅收成本占稅收收入的比重最小，即稅收的名義收人與實際收入的差額最小。　?。ㄒ唬┒愂粘杀尽　《愂粘杀揪褪窃趯嵤┒愂辗峙溥^程中所發(fā)生的各種有形或無形的耗費。按行為主體及其相關(guān)影響劃分，它可分為征稅成本、納稅成本、社會成本。另外，影響范圍考慮，它又有廣義和狹義之分。廣義的稅收成本包括征稅成本、納稅成本、社會成本和經(jīng)濟成本，狹義的稅收成本一般是指征收成本（稅務(wù)行政成本）?！　≌魇粘杀臼侵付悇?wù)部門實施稅收政策、組織稅收收入所投入的各項費用，如人員工資、公用經(jīng)費、財產(chǎn)購置、基建經(jīng)費和稅務(wù)事業(yè)費等各項費用，其具體表現(xiàn)在稅務(wù)工作全過程中的各項費用。征收成本也可稱為稅收行政成本。

圖書封面

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