英國精算實務標準

前言

　　我國自20世紀80年代初恢復國內(nèi)保險業(yè)務起，便積極開展了精算師職業(yè)制度的引進、探索和實踐工作，這些工作為1995年頒布的《中華人民共和國保險法》、2000年頒布的《保險公司管理規(guī)定》以及一系列相關(guān)法規(guī)奠定了基礎(chǔ)。2003年1月開始執(zhí)行的新版《保險法》更是將1995年版《保險法》中對壽險業(yè)實行精算報告制度的要求擴展到了全部保險公司，包括非壽險公司和再保險公司。可以說，中國保險業(yè)實施精算師職業(yè)制度的法律基礎(chǔ)已完全建立?！　∥覈ｋU業(yè)和教育界對精算人員的培養(yǎng)同樣也取得了令人矚目的成就，從20世紀80年代末、90年代初開始，國內(nèi)有多所高校和保險公司先后引進了美國、英國、日本和澳大利亞的精算培訓課程，還引進了北美精算學會（SOA）、英國精算學會（FIOA）、北美意外險精算學會（CAS）及日本精算學會（IOAJ）的資格考試，通過多種形式，培養(yǎng)了相當一批精算人才。這批人中的一部分已經(jīng)進入我國保險業(yè)的核心管理層，更多的精算后繼人才也正在茁壯成長。更為重要的是，我國從1999年開始實施的中國精算師資格考試，為更多的青年人選擇學習精算、從事精算職業(yè)提供了更為寬廣的通道，更多的優(yōu)秀人才得以進入這個領(lǐng)域，從而將大大提高未來中國保險業(yè)的經(jīng)營和管理水平?！　∧壳?，我國的精算師職業(yè)制度建設(shè)已進入最關(guān)鍵階段：建立一個獨立的精算師協(xié)會或精算學會，由精算師協(xié)會來組織中國精算師資格考試并認可會員，由精算師協(xié)會來頒布中國精算師職業(yè)行為準則和精算實務標準，由精算師協(xié)會來組織研制中國壽險經(jīng)驗生命表及相關(guān)的行業(yè)參考標準等一系列重要工作。

內(nèi)容概要

　　我國保險業(yè)和教育界對精算人員的培養(yǎng)同樣也取得了令人矚目的成就，從20世紀80年代末、90年代初開始，國內(nèi)有多所高校和保險公司先后引進了美國、英國、日本和澳大利亞的精算培訓課程，還引進了北美精算學會（SOA）、英國精算學會（FIOA）、北美意外險精算學會（CAS）及日本精算學會（IOAJ）的資格考試，通過多種形式，培養(yǎng)了相當一批精算人才。這批人中的一部分已經(jīng)進入我國保險業(yè)的核心管理層，更多的精算后繼人才也正在茁壯成長。更為重要的是，我國從1999年開始實施的中國精算師資格考試，為更多的青年人選擇學習精算、從事精算職業(yè)提供了更為寬廣的通道，更多的優(yōu)秀人才得以進入這個領(lǐng)域，從而將大大提高未來中國保險業(yè)的經(jīng)營和管理水平。

書籍目錄

引言英國精算學會及精算實務標準第一部分 背景資料認可指導細則的正規(guī)程序精算師的法定職責對《精算師的法定職責》的補充說明第二部分 精算師職業(yè)行為守則職業(yè)行為守則第三部分 壽險業(yè)務指導細則GN1 英國對長期保險業(yè)務的謹慎性監(jiān)管GN2 財務狀況報告GN5 為從事長期業(yè)務的非英國保險人的財務穩(wěn)健性提供建議的精算師GN6 關(guān)于《1975保單持有人保護法》的建議GN7 承保長期業(yè)務的保險人和保險集團出具財務報告時報告精算師的職務以及精算師同審計師的關(guān)系GN8 指定精算師和臨時指定精算師為長期業(yè)務作負債評估時的補充指導GN15 獲經(jīng)營許可保險公司轉(zhuǎn)移長期業(yè)務時獨立精算師的職責GN22 私人投資管理協(xié)會（PIA）有關(guān)信息披露的規(guī)定GN23 壽險公司的接管第四部分 非壽險業(yè)務指導細則GN12 非壽險業(yè)務的精算報告GN18 英國非壽險公司承保美國業(yè)務時應出具的精算意見GN20 勞合社負債評估準則對精算報告的規(guī)定GN32 精算師與互助會的非壽險業(yè)務GN33 勞合社辛迪加承保美國業(yè)務時應出具的精算意見第五部分 養(yǎng)老金業(yè)務指導細則GN3 簽約外包證明GN4 雇主破產(chǎn)時養(yǎng)老金計劃醵出金的保護GN9 養(yǎng)老金計劃的精算報告GN11 養(yǎng)老金計劃——轉(zhuǎn)移價值GN13 美國財務會計標準第87號、第88號、第132號要求的精算申明GN46 養(yǎng)老金計劃——大批量轉(zhuǎn)移GN17 會計實務標準第24號（SSAP24）對養(yǎng)老金成本會計的規(guī)定GN19 養(yǎng)老金計劃——清算和資產(chǎn)不足GN26 養(yǎng)老金業(yè)務中的術(shù)語GN27 養(yǎng)老金計劃——最低基金要求GN28 養(yǎng)老金計劃——1997年4月6日及以后簽約外包計劃的給付要求GN29 職業(yè)養(yǎng)老金計劃——為受托人和參與雇主提供建議的精算師（3N31根據(jù)《1995養(yǎng)老金法》為專屬個人養(yǎng)老金計劃提供精算服務的精算師GN34 固定醵出養(yǎng)老金給付的說明GN36 第17號財務報告標準下的養(yǎng)老金會計第六部分 投資業(yè)務指導細則GN25 衍生工具投資GN35 與投資相關(guān)的業(yè)務第七部分 其他方面的指導細則GN10 繼承遺產(chǎn)和壽險合同利息的評估GN21 退休后醫(yī)療計劃的精算報告GN24 精算師如何擔任專家證人GN30 精算師發(fā)生失職行為時的賠償詞匯索引參考文獻

章節(jié)摘錄

　　4.3　如果確定費率時假設(shè)了新業(yè)務可以得到自由資產(chǎn)的資金支持，指定精算師必須估計保險人繼續(xù)以同樣的費率承保新業(yè)務的承保能力，同時必須將此事告知董事會，并指出可以謹慎接受的業(yè)務量限額?！　?.4幾乎對所有的險種，都不可能完全確認保費已充足，因為充足與否依賴于未來的死亡率、持續(xù)率、投資回報率和保險人的費用。不過利潤測試、隨機模型等技術(shù)有助于識別和定量分析未來的各種可能情形和充足率不足的程度?！　?.5對含有保單持有人選擇權(quán)的合同指定精算師必須特別注意，尤其是保單持有人或中介可以利用退保再復效而獲利的可能性。　　4.6如果未來的經(jīng)濟因素、人口因素和經(jīng)營環(huán)境與目前顯著不同，指定精算師必須考慮其對保險人和保單持有人的影響，特別是當保單中有保證條款時，指定精算師需特別注意?！　?.7如果現(xiàn)實中可行、并且商業(yè)上也比較公平的費率假設(shè)基礎(chǔ)會帶來較大的新業(yè)務資金緊張，指定精算師必須確保保險人能夠建立足夠的準備金和額外的最低法定邊際償付能力?！　?.8除長期業(yè)務以外的資金不能夠隨意假設(shè)可以借用為4.3中的自由資產(chǎn)、4.7中的準備金以及法定最低邊際償付能力的資金。如果這些資金可以借用為長期壽險業(yè)務基金或作為最低法定邊際償付能力的資金，指定精算師必須告知董事會由此而來的新業(yè)務最多能有多少。　　4.9有些保險人在他們的保單中會申明有些條款由指定精算師決定（或類似的措辭）。例如連結(jié)產(chǎn)品保費中的費用收費、死亡或疾病收費、連結(jié)型分紅產(chǎn)品的市場價值調(diào)整量都可以這樣處理。在決定這些條款時，或就此為保險人提供建議時，指定精算師必須考慮到保單持有人的合理期望、相關(guān)的法規(guī)（包括有關(guān)不公平合同條款的法規(guī)）和FSA的規(guī)定及指導。　　4.10對于投資連結(jié)或連結(jié)型的分紅產(chǎn)品，指定精算師必須確認投資基金價格和基金收費中的不固定部分符合保單持有人的合理期望。

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