稅收理論與實務(wù)

內(nèi)容概要

　　我國近幾年來稅制改革的力度較大，而且在未來相當長的時間內(nèi)稅制改革還將會進一步深化。本教材以2012年7月1日前公布的相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，以現(xiàn)行的稅收相關(guān)法規(guī)為依據(jù)，重點突出了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種，對于較小的稅種則簡要介紹?！?1世紀高等開放教育系列教材：稅收理論與實務(wù)（第2版）》的內(nèi)容包括稅收基本理論、現(xiàn)行的主要稅種和稅收征收管理三部分，共十一章，第一章是稅收總論，第二章至第十章介紹了各稅種的基本內(nèi)容，第十一章是稅收征收管理。

書籍目錄

第一章稅收總論 第一節(jié)稅收的概念和特征 第二節(jié)稅收的分類 第三節(jié)稅收要素 第二章增值稅 第一節(jié)增值稅概述 第二節(jié)增值稅納稅人、征稅范圍及稅率 第三節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié)增值稅的出口退（免）稅 第五節(jié)增值稅的征收管理 第三章消費稅 第一節(jié)消費稅納稅人、征稅范圍及稅率 第二節(jié)消費稅應(yīng)納稅額的計算 第三節(jié)出口應(yīng)稅消費品退（免）稅 第四節(jié)消費稅的征收管理 第四章營業(yè)稅 第一節(jié)營業(yè)稅納稅人、征稅范圍及稅率 第二節(jié)營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 第三節(jié)特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 第四節(jié)營業(yè)稅的征收管理 第五章關(guān)稅 第一節(jié)關(guān)稅概述 第二節(jié)關(guān)稅納稅人、征稅范圍及稅率 第三節(jié)關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié)關(guān)稅的征收管理 第六章企業(yè)所得稅 第一節(jié)企業(yè)所得稅概述 第二節(jié)企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率 第三節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的確定 第四節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理 第五節(jié)特別納稅調(diào)整 第六節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 第七節(jié)企業(yè)所得稅計算運用舉例 第八節(jié)企業(yè)所得稅的征收管理 第七章個人所得稅 第一節(jié)個人所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率 第二節(jié)個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 第三節(jié)個人所得稅計算的特殊規(guī)定及稅收優(yōu)惠 第四節(jié)個人所得稅的申報與繳納 第八章資源類稅 第一節(jié)資源稅 第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅 第三節(jié)耕地占用稅 第四節(jié)煙葉稅 第九章財產(chǎn)類稅 第一節(jié)房產(chǎn)稅 第二節(jié)車船稅 第十章行為類稅 第一節(jié)印花稅 第二節(jié)契稅 第三節(jié)土地增值稅 第四節(jié)車輛購置稅 第五節(jié)城市維護建設(shè)稅 第十一章稅收征收管理 第一節(jié)稅務(wù)管理 第二節(jié)稅款征收 第三節(jié)稅務(wù)檢查 第四節(jié)法律責任 附錄：本教材中相關(guān)的稅種適用法律、法規(guī)及生效日期 參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （1）會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。 （2）有《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的。 （3）有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正的：1）虛開專用發(fā)票；2）私自印制專用發(fā)票；3）向稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票；4）借用他人專用發(fā)票；5）未按規(guī)定開具專用發(fā)票；6）未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；7）未按規(guī)定申報辦理防偽稅控系統(tǒng)；8）未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。 為了加強增值稅專用發(fā)票的管理，有以上情形之一的一般納稅人，如已領(lǐng)購專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和IC卡。 （三）開具增值稅專用發(fā)票的要求 （1）項目齊全，與實際交易相符。 （2）字跡清楚，不得壓線、錯格。 （3）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。 （4）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具專用發(fā)票。 開具的專用發(fā)票有不符合上述要求的，不得作為扣稅憑證，購買方有權(quán)拒收。 一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。 （四）開具增值稅專用發(fā)票的時限 對開具專用發(fā)票的時限規(guī)定如下： （1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天。 （2）采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天。 （3）采用賒銷、分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。 （4）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。 （5）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當征收增值稅的，為貨物移送的當天。 （6）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當天。 （7）將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。 一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。對已開具專用發(fā)票的銷售貨物，要及時足額計人當期銷售額計稅。凡開具了專用發(fā)票，其銷售額未按規(guī)定計入銷售賬戶核算的，一律按偷稅論處。

編輯推薦

《21世紀高等開放教育系列教材:稅收理論與實務(wù)(第2版)》既可作為經(jīng)濟類本、?？聘鲗I(yè)學(xué)生的教學(xué)用書，也可供稅務(wù)執(zhí)法人員、稅務(wù)知識學(xué)習(xí)者、會計實務(wù)工作者以及參加注冊會計師、注冊稅務(wù)師考試的人員做參考用書。

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