財政學

前言

　　本書是面向21世紀課程教材，是在第二版的基礎上修訂而成的。本書前兩版面世以來，以其內(nèi)容結構新穎、較好反映現(xiàn)代公共財政的知識點和便于教學的特點，受到國內(nèi)許多高等院校師生的歡迎。但近年來，在世界經(jīng)濟劇變和我國繼續(xù)改革開放的背景下，我國和世界各國公共財政的發(fā)展與稅收制度、預算管理、社會保障等改革以及國際財稅政策發(fā)展，都進一步要求相應改革更新財政學的教學內(nèi)容，修訂完善財政學教材。與此同時，根據(jù)教學實踐的反饋意見，本書在結構體例和中國化的表達等方面，也還有改進的余地。鑒此，時隔三年之后，我們再次對本書進行了全面的更新與修訂。概括起來，本次著重修訂了以下幾個方面：　　1.結構框架調整。主要經(jīng)過分門別類重新梳理，把全書劃分安排為五篇，即財政學基礎篇、財政支出篇、財政收入篇、政府預算與財政政策篇、財政關系篇。同時，參照國際上財政學教材的慣例，調整了有關章節(jié)的順序和分類（如財政支出篇提前，各章重新劃分），增加了有關章節(jié)（如基礎理論、財政支出和政府預算部分的相關內(nèi)容），還簡化合并了有關章節(jié)（如稅收經(jīng)濟效應與稅式支出）。經(jīng)過這次調整，進一步理順了教材內(nèi)容的邏輯關系，全書在篇幅基本不變的情況下從第二版的十八章變?yōu)槎隆！　?.內(nèi)容更新修訂。在保持本書內(nèi)容特色如從公共經(jīng)濟學角度認識財政、突出開放經(jīng)濟下的財政稅收、貼近現(xiàn)實的財稅制度和政策、加大稅收理論與稅制比重等基礎上，本次修訂圍繞財政理論熱點、財政支出與預算管理改革、稅制改革、社會保障改革等內(nèi)容，著重改寫與增寫了第二章“財政依據(jù)與財政職能”、第三章“財政目標與公共選擇”、第五章“財政購買性支出（上）”、第六章“財政購買性支出（下）”、第七章“財政轉移性支出”、第十一章“所得課稅”中的“企業(yè)所得稅”部分、第十四章“政府預算與執(zhí)行（上）”、第十五章“政府預算與執(zhí)行（下）”、第十六章“財政政策分析（上）”等，同時也對其余各章節(jié)內(nèi)容進行了不同程度的更新與修訂?！　?.體例文字等修訂。為方便教學，各章進行了統(tǒng)一修訂并增加了小結；修改了一些專業(yè)性和引用性的文字表達，使之更加通俗易懂；修改、補充了一些圖表、數(shù)據(jù)；修訂、增列了參考文獻等?！　”緯谌嫘抻営蓛γ魝ブ鞒郑螺x、王瑩協(xié)助。參加修訂編寫人員分工如下：儲敏偉負責修訂第一篇各章；章輝負責修訂第五章、第六章、第十五章；王瑩負責修訂第五篇各章；李艷負責修訂第十一章、第十二章；應小陸負責修訂第十三章、第十四章；梁德明負責修訂第四章、第七章；郭家華負責修訂第八章；劉洋負責修訂第九章、第十章；武少芩負責修訂第十六章、第十七章。全書最后由儲敏偉總纂，章輝協(xié)助做了部分初審與校訂工作。

內(nèi)容概要

　　公共經(jīng)濟學與公共政策的角度構建公共財政的理論體系，突出開放經(jīng)濟下的財政稅收，貼近現(xiàn)實的財稅制度和政策，加大稅收理論與稅制比重等，同時又結合國內(nèi)外公共經(jīng)濟學和公共財政新發(fā)展，聯(lián)系我國稅收制度、預算管理、社會保障等改革和國際財稅政策新發(fā)展，從結構框架到各章內(nèi)容及體例文字，都進行了不同程度的全面修訂。　　《財政學（第3版）》適用于高等學校經(jīng)濟類、管理類各專業(yè)本科教學，也可以作為高校人文社科類其他專業(yè)的選修教材與財稅干部的培訓教材。

作者簡介

儲敏偉，上海金融學院院長、教授，兼任上海財經(jīng)大學博士生導師。先后兼任教育部經(jīng)濟學學科教學指導委員會委員、教育部全國大學生文化素質教育指導委員會委員、中國財政學會常務理事等職務。長期從事財政稅收與金融投資等方面教學科研，先后主持多項國家社科基金與自然科學基金課題，編著、參譯（（中國財政發(fā)展報告》、《轉軌經(jīng)濟中的政府投資研究》、《新帕爾格雷夫經(jīng)濟學大辭典》、《德國稅收》、《瑞典稅收》等10多部專著與辭書，主編、參編教育部重點教材《財政學》和《國際稅收學》等；發(fā)表學術論文30多篇。曾獲國家級與上海市優(yōu)秀教學成果和優(yōu)秀教材二等獎與一等獎；先后被評為高校優(yōu)秀青年教師、財政部部屬院?？缡兰o學科帶頭人、上海市政府決策咨詢研究專家委員會專家等。2001年享受國務院特殊津貼。 楊君昌，經(jīng)濟學博士，上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟與管理學院教授、博士生導師。長期從事財政理論研究與教學工作。曾任上海立信會計高專副校長并主持工作多年。先后兼任中國財政學會理事、中國稅務學會理事、中國財政教學研究會常務理事等職。曾出版《看不見的手》、《凱恩斯革命》、《企業(yè)稅制優(yōu)化論》、《微觀宏觀經(jīng)濟學》等論著，《企業(yè)經(jīng)濟學》、《公共定價理論與方法》等譯著，主持《中國財政發(fā)展報告》等，公開發(fā)表論文數(shù)十篇。

書籍目錄

第一篇 財政學基礎 第一章 導論：什么是財政學 第一節(jié) 財政學與經(jīng)濟學 第二節(jié) 財政學的研究對象 第三節(jié) 財政學的研究方法 第二章 財政依據(jù)與財政職能 第一節(jié) 公共財政的依據(jù) 第二節(jié) 政府管制 第三節(jié) 財政職能 第三章 財政目標與公共選擇 第一節(jié) 財政目標 第二節(jié) 公共選擇理論 第二篇 財政支出 第四章 財政支出概述 第一節(jié) 財政支出的概念及分類 第二節(jié) 財政支出的決定因素 第三節(jié) 財政支出規(guī)模增長趨勢及其原因 第五章 財政購買性支出（上） 第一節(jié) 財政購買性支出概述 第二節(jié) 行政管理支出 第三節(jié) 國防支出 第六章 財政購買性支出（下） 第一節(jié) 教科文衛(wèi)支出 第二節(jié) 財政支農(nóng)支出 第三節(jié) 基礎設施與基礎產(chǎn)業(yè)支出 第七章 財政轉移性支出 第一節(jié) 財政轉移性支出概述 第二節(jié) 社會保障支出 第三節(jié) 財政補貼 第四節(jié) 稅式支出 第三篇 財政收入 第八章 財政收入概述 第一節(jié) 財政收入的定義及其分類 第二節(jié) 財政收入的規(guī)模分析 第三節(jié) 財政收入的結構分析 第九章 稅收原理 第一節(jié) 稅收制度及分類 第二節(jié) 課稅原則 第三節(jié) 稅收負擔 第四節(jié) 稅負轉嫁與歸宿 第五節(jié) 稅收效應 第十章 商品課稅制度 第一節(jié) 商品課稅概述 第二節(jié) 增值稅 第三節(jié) 消費稅 第四節(jié) 營業(yè)稅 第五節(jié) 關稅 第十一章 所得課稅 第一節(jié) 所得稅概述 第二節(jié) 企業(yè)所得稅 第三節(jié) 個人所得稅 第十二章 財產(chǎn)課稅和其他稅種 第一節(jié) 財產(chǎn)課稅制度概述 第二節(jié) 房產(chǎn)稅 第三節(jié) 車船稅 第四節(jié) 土地增值稅 第五節(jié) 其他課稅制度 第十三章 公債理論 第一節(jié) 公債的概述 第二節(jié) 公債的發(fā)行和償還 第三節(jié) 公債的負擔 第四節(jié) 公債的社會經(jīng)濟效果 第四篇 政府預算與財政政策 第十四章 政府預算與執(zhí)行（上） 第一節(jié) 政府預算概述 第二節(jié) 政府預算的體系與形式 第三節(jié) 政府預算的編制與執(zhí)行 第四節(jié) 政府決算 第十五章 政府預算與執(zhí)行（下） 第一節(jié) 政府采購制度 第二節(jié) 國庫制度 第十六章 財政政策分析（上） 第一節(jié) 財政政策內(nèi)涵及分類 第二節(jié) 財政政策的目標和工具 第三節(jié) 財政政策的作用原理與傳導機制 第四節(jié) 財政政策的效應 第十七章 財政政策分析（下） 第一節(jié) 財政政策和貨幣政策的配合 第二節(jié) 財政政策和公債政策的配合 第五篇 財政關系 第十八章 政府間財政關系 第一節(jié) 財政的集權與分權 第二節(jié) 政府間的財政關系 第三節(jié) 政府間轉移支付制度 第四節(jié) 中國的政府間財政關系 第十九章 開放經(jīng)濟下的國際財政關系 第一節(jié) 國際財政概念 第二節(jié) 國際公共支出關系及其處理 第三節(jié) 國際財政政策的協(xié)調 第二十章 國際稅收關系及其處理 第一節(jié) 國際稅收關系的基本問題 第二節(jié) 國際稅收競爭與國際稅收協(xié)調 主要參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   在日常生活中，公共產(chǎn)品的一個顯著例子是空氣。一般來說，增多一些人對空氣的消費不至于影響其他人對空氣的消費；同時，任何人也無法阻止他人對于空氣的消費。海洋中的航標燈是公共產(chǎn)品的另一個例子：從非競爭性的方面來看，增多一些航船并不會影響和遞減原有船舶從航標燈中所得到的好處；當然，想要讓某些船舶看不見航標燈也是一件困難的事情。 在公共產(chǎn)品中，存在非競爭性與非排他性程度的差別。那些非競爭性與非排他性比較強烈、明顯的公共產(chǎn)品可以稱為純公共產(chǎn)品（pure public goods）。一般來說，政府提供的許多服務具有比較純粹的公共產(chǎn)品色彩，比如國防、外交、司法、社會治安、生態(tài)保護、氣象預報、航標燈與其他公共交通指示規(guī)范等，它們往往有著很強的非競爭性和非排他性。 公共產(chǎn)品還有層次與范圍的差別。按照公共產(chǎn)品的受益面與提供地域范圍劃分，公共產(chǎn)品還可劃分為國際的或全球性公共產(chǎn)品（international or global public goods）、全國性公共產(chǎn)品（national public goods）、區(qū)域性或地方性公共產(chǎn)品（regional or local public goods）乃至社區(qū)性公共產(chǎn)品（ community public goods）等。需要關注的是，隨著全世界經(jīng)濟全球化、政治多極化與資訊信息化等的迅猛發(fā)展，全球性公共產(chǎn)品的需求也日益發(fā)展，如延緩全球氣候變暖的大氣保護、跨國的或跨地區(qū)的國際生態(tài)保護、國際反恐與國際安全、國際金融與經(jīng)濟危機的預防與治理等，都是日益迫切需要的全球性或國際性公共產(chǎn)品。一國的國防、外交和全國性的公共交通與社會保障等，就屬于全國的公共產(chǎn)品。 與公共產(chǎn)品相對應的產(chǎn)品和服務被稱為私人產(chǎn)品。私人產(chǎn)品具有競爭性和排他性，就是當某一個人消費某項產(chǎn)品或服務時，其他人就不可能再享受到該項產(chǎn)品或服務所提供的效用。同時，不需要耗費任何成本就可以阻止其他人消費該項產(chǎn)品或服務。 私人產(chǎn)品在日常生活中十分普遍。一般來說，人們生活中與吃、穿、住、行等相關的絕大部分產(chǎn)品和服務都是私人產(chǎn)品。比如，當某個人購買并享用某個食品時，其他人就不可能再享用同一個食品的美味了；同時，當一個消費者買下某個食品并享用以后，也就排除了其他人獲得該食品，該消費者除了支付購買該食品的費用，無需為占有該食品額外付出什么成本。 在公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的兩極之間，還存在著許多不具有純粹的公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品性質、但又或多或少具有這兩種物品性質的產(chǎn)品和服務，我們稱之為混合產(chǎn)品（mixed goods）或準公共產(chǎn)品（quasi-public goods）。

編輯推薦

《普通高等教育"十一五"國家級規(guī)劃教材?面向21世紀課程教材?高等學校經(jīng)濟學類,工商管理類核心課程教材:財政學(第3版)》邏輯清晰、內(nèi)容適度易懂、針對性強，適用于高等學校經(jīng)濟類、管理類各專業(yè)本科教學，也可以作為高校人文社科類其他專業(yè)的選修教材與財稅干部的培訓教材。

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