中國(guó)稅收

內(nèi)容概要

　　《中國(guó)稅收(第3版)》編寫中，我們努力將科學(xué)研究的最新成果恰當(dāng)?shù)伢w現(xiàn)在教材之中。比較明顯的地方是：在稅收本質(zhì)分析中，我們將稅收概括為強(qiáng)制征收，將稅收依據(jù)歸結(jié)為政府職能，用一般報(bào)償性替代了以往的無償性；在稅收職能分析中，我們將稅收職能定義為稅收具有的滿足政府執(zhí)行職能需要的能動(dòng)性，并從政府執(zhí)行職能需要和稅收的相對(duì)優(yōu)越性兩個(gè)方面來分析稅收的職能；在稅收原則分析中，我們將公平原則與效率原則劃分為稅收的和經(jīng)濟(jì)的兩個(gè)方面；在稅收水平分析方面，我們提出了稅收水平的演變軌跡和現(xiàn)實(shí)稅收水平與理想稅收水平的差異問題；在稅收體系分析方面，我們對(duì)稅收體系的決定因素進(jìn)行了新的總結(jié)與概括，并將稅收體系的演進(jìn)歷程分為要素稅、產(chǎn)業(yè)稅、流程稅三個(gè)階段；在稅收結(jié)構(gòu)分析方面，我們對(duì)稅收結(jié)構(gòu)的決定因素進(jìn)行了新的總結(jié)和概括；在稅收制度分析方面，我們對(duì)一些稅種的類型進(jìn)行了新的劃分；在稅收優(yōu)惠分析方面，我們將其劃分為財(cái)政性優(yōu)惠、政策性優(yōu)惠、管理性優(yōu)惠、外交稅收豁免四種基本類型；在稅收征收管理分析方面，我們將其確定為稅籍管理制度、稅源監(jiān)控制度、稅款征收制度、稅務(wù)稽查和稅收獎(jiǎng)勵(lì)與處罰五個(gè)系列。將這些研究成果體現(xiàn)在教材中，不僅可以更好地解釋中國(guó)的實(shí)際問題，而且有利于提高教學(xué)質(zhì)量。

書籍目錄

第一篇 稅收概論
第一章 稅收基礎(chǔ)理論
第一節(jié) 稅收的本質(zhì)
第二節(jié) 稅收的職能
第三節(jié) 稅收的原則
復(fù)習(xí)思考題
第二章 稅收基本問題
第一節(jié) 稅收水平
第二節(jié) 稅收體系與結(jié)構(gòu)
第三節(jié) 法定稅收要素
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠
復(fù)習(xí)思考題
第二篇 商品稅
第三章 增值稅
第一節(jié) 稅種的設(shè)置
第二節(jié) 征稅對(duì)象、納稅人與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)
第三節(jié) 稅基與稅率
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 稅額計(jì)算
第六節(jié) 稅款的繳納
第七節(jié) 出口退稅
復(fù)習(xí)思考題
案例分析參考答案
第四章 營(yíng)業(yè)稅
第一節(jié) 稅種的設(shè)置
第二節(jié) 征稅對(duì)象、納稅人與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)
第三節(jié) 稅基與稅率
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 稅額計(jì)算
第六節(jié) 稅款的繳納
復(fù)習(xí)思考題
案例分析參考答案
第五章 消費(fèi)稅
第一節(jié) 稅種的設(shè)置
第二節(jié) 征稅對(duì)象、納稅人與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
第三節(jié) 稅基與稅率
第四節(jié) 稅額計(jì)算
第五節(jié) 稅款的繳納
第六節(jié) 出口退（免）稅
復(fù)習(xí)思考題
案例分析參考答案
第六章 其他國(guó)內(nèi)商品稅
第一節(jié) 車輛購(gòu)置稅
第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
第三節(jié) 文教費(fèi)附加
第四節(jié) 煙葉稅
復(fù)習(xí)思考題
案例分析參考答案
第七章 關(guān)稅與保稅制度
第一節(jié) 關(guān)稅
第二節(jié) 保稅制度
第三節(jié) 船舶噸稅
復(fù)習(xí)思考題
案例分析參考答案
第三篇 所得稅
第八章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 稅種的設(shè)置
第二節(jié) 納稅人、征稅對(duì)象與所得來源地
……
第四篇 財(cái)產(chǎn)稅
第五篇 其他稅
第六篇 稅收管理
主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：（1）一般報(bào)償性稅收的一般報(bào)償性是指稅收所體現(xiàn)的政府與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體之間的利益關(guān)系是一種不完全對(duì)等的互利關(guān)系。具體來說，稅收的一般報(bào)償性包括兩層含義：第一層含義是，稅收所體現(xiàn)的政府與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體之間的利益關(guān)系是一種互利關(guān)系。從政府的角度看，政府一方面向經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體提供和平、秩序和便利，另一方面向經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體征稅，二者的關(guān)系是一種互利關(guān)系。從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體的角度看，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體一方面向政府納稅，另一方面享受政府提供的和平、秩序與便利，二者的關(guān)系也是一種互利關(guān)系。第二層含義是，政府與各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體之間的互利關(guān)系并不像商品的等價(jià)交換那樣是一種完全對(duì)等的互利關(guān)系，而是一種不完全對(duì)等的互利關(guān)系。在數(shù)以萬計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體中，總是有的納稅多，有的納稅少。所謂不完全對(duì)等的互利關(guān)系，就是納稅多的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體并不必然享受較大的利益，納稅少的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體并不必然享受較小的利益。對(duì)于稅收所體現(xiàn)的這種不完全對(duì)等的互利關(guān)系，早期學(xué)者曾將其概括為非對(duì)等給付性。意思是說，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體是有給付的，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體對(duì)政府也是有給付的，只是這兩種給付不相等而已。后來，為了避免使用否定的表述形式，才將非對(duì)等給付性表述為一般報(bào)償性。在中國(guó)，一些人習(xí)慣于將稅收的非對(duì)等給付性概括為無償性，并說稅收的無償性就是政府不付任何報(bào)酬而向居民取得東西，征稅后也不將稅款歸還給原納稅人。在這里，這些人使用了兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)來論證稅收的無償性：其一是歸還標(biāo)準(zhǔn)；其二是報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)。我們認(rèn)為，從歸還標(biāo)準(zhǔn)看，除了借債之外，幾乎所有的收入，如工資收入、利潤(rùn)收入、地租收入等，都是不需要?dú)w還的，但卻是有償?shù)?。因此，歸還與不歸還并不是有償與無償?shù)呐袛鄻?biāo)準(zhǔn)，用不歸還來論證稅收的無償性是不能成立的。從報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)看，搶劫、盜竊、詐騙等非正義收入都是不付任何報(bào)酬的，因而是無償性的。

編輯推薦

《中國(guó)稅收(第3版)》是國(guó)家重點(diǎn)學(xué)科?稅收學(xué)系列教材之一。

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