公司的錢到哪裡去了 ?

前言

　　公司的現(xiàn)金消失的5個詭計　　當(dāng)公司的錢在不知不覺的情況下從存款帳戶中憑空消失，其實也和魔術(shù)的手法類似。公司的錢之所以消失的魔術(shù)，便是使用下列的5種詭計?！　∥覀兪紫染蛠砝斫庖幌逻@5種詭計是什麼?！　≡幱? 藏在背面　　公司的金錢動向之所以會變得很難了解，主要是因為商業(yè)交易的方式改變了。首先，以現(xiàn)金購買的機(jī)會越來越少。就連以現(xiàn)金買賣的零售業(yè)或餐飲業(yè)，改採信用卡和電子錢包的交易也增加了，真正摸到錢的機(jī)會反而變少?！　∶刻觳辉傩枰约呵妩c現(xiàn)金，對金錢的存在感逐漸消失，金錢流失的感覺也因此變得淡薄。最近，以累積點數(shù)或是里程數(shù)購物的模式也趨於普遍化，更使得金錢變得虛擬化?，F(xiàn)今，商品服務(wù)的交易和金錢往來變成兩回事，每天的業(yè)績會以商品的單價乘以販?zhǔn)蹟?shù)量來計算，變成純粹以銷售數(shù)字和利潤來管理。因此，就演變成不再需要每天驗算現(xiàn)金的增或減。於是，造成金錢感覺遲鈍的最大原因就是交易循環(huán)和現(xiàn)金循環(huán)之間有時間落差。商品進(jìn)貨之後約過一個月以上才支付，而販賣之後收回現(xiàn)金又需要一個月的時間?！　∫簿褪钦f，交易跑在前頭完成，錢要等到後頭才會轉(zhuǎn)進(jìn)來。做生意的人實際上並沒有摸到錢，所以眼睛就變成只能盯著銷售數(shù)字和利潤看。再者，隨著處理的商品數(shù)量增加，客戶也增加，每天光是忙著這些交易就已經(jīng)累得要死。在交易循環(huán)裡許多商品從四面八方進(jìn)來又從四面八方出去，職員們的眼睛都盯在那些東西上面，已無餘力再去注意金錢的流動。就在這樣不知不覺的時候，錢已經(jīng)被藏到背面去了。這個證據(jù)便是，當(dāng)被問到自己公司有多少利潤的時候，沒有一個老闆不知道；但是當(dāng)問到公司現(xiàn)在有多少錢時，卻沒有幾個老闆能夠立刻答得出來?！　∫话愕穆殕T雖然在公司上班，但是大部分都不知道公司的錢有多少。唯一會擔(dān)心錢的，就只有會計部門的職員。現(xiàn)金減少化，清算時間長期化，以銷售數(shù)字、利潤中心制的業(yè)績管理，造成了公司的現(xiàn)金流向很難被看見。如果不配合交易循環(huán)的現(xiàn)狀，去變更業(yè)績管理的方式，那麼就真的會失去現(xiàn)金。關(guān)於新的業(yè)績管理方法，會在第2章詳細(xì)說明?！　≡幱? 錢從缺口流失　　下一個詭計，是初步的「不知不覺間，不知道錢從哪裡漏出去」。因為沒發(fā)現(xiàn)口袋破了個洞，結(jié)果東西就從口袋裡掉了出去，這種事情在日常生活中經(jīng)常發(fā)生。洞還小的時候覺得沒什麼大不了，直到掉了重要的東西之後，才會發(fā)現(xiàn)原來洞已經(jīng)破得那麼大。公司也是一樣。總是要等到公司的錢所剩無幾時，才會發(fā)現(xiàn)缺口的問題。具體來說，公司的錢會掉出去，那些缺口有下列幾種：　　?虧損事業(yè)、虧損店舖的維持管理費(fèi)用　　?不賺錢商品的服務(wù)、客戶、營業(yè)地區(qū)所需的成本　　?沒賺錢員工的人事費(fèi)用和租金　　?不會用到卻每個月都必須從帳戶扣除的會費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、使用費(fèi)等諸多經(jīng)費(fèi)　　?佔一定比例被課徵的稅金　　公司的規(guī)模一旦變大之後，伴隨著缺口的數(shù)目增加，缺口就會漸漸變大。一個接著一個的小額支付的話，就會被埋在整體數(shù)字之中，變得難以察覺。每個費(fèi)用都是公司維持、管理上必需的支出，但是公司卻無法持續(xù)支付超過收入的費(fèi)用。雖然公司的狀況已經(jīng)改變，但如果不重新檢討對策，那麼公司的錢就真的會不見了。要把缺口補(bǔ)起來總之是看要先貼個OK繃，還是動個手術(shù)，端看缺口的大小和程度，處置方式也各有不同。而關(guān)於稅金方面，或許你會覺得這是無能為力的事，但稅金也是可以依據(jù)公司的狀況來改變支付方式，減少金錢的流出?？偠灾钪匾氖?，從哪個缺口？錢每天流多少出去？這些事實是不能遺漏的?！　≡幱? 改變樣貌　　公司的財產(chǎn)都是以取得時所付出的金額為基準(zhǔn)，然後就被當(dāng)成是那些財產(chǎn)的價值。隨著時間的經(jīng)過，雖然財產(chǎn)的價值會變動，但卻常被認(rèn)為這些財產(chǎn)永遠(yuǎn)跟自己當(dāng)初所付出的金額有同等的價值。具體來說，從商品到公司的用品、電腦、汽車、機(jī)械等，公司的錢會變身成這些東西。其他的還有像肉眼看不見的應(yīng)收帳款和債權(quán)、服務(wù)以及專業(yè)知識還有時間等。個人在購買商品或服務(wù)的時候，其目的自然是消費(fèi)；對公司來說，用錢換來的商品和服務(wù)必須加上新的附加價值，而最終的目的是為了把錢收回來。　　如果不能使收入經(jīng)常大於支出，公司就無法繼續(xù)生存下去。當(dāng)錢用盡的時候公司也就跟著結(jié)束了。如此這般，以「錢」→「商品、服務(wù)、知識」→「錢」的順序改變樣貌，最後又變回現(xiàn)金。這時候除了交換的價值改變之外，變回現(xiàn)金的時間點也是很重要的問題。在錢用完之前，所有的東西都必須換回現(xiàn)金。因此還沒變回現(xiàn)金的期間，就成為「現(xiàn)金消失的狀態(tài)」。依據(jù)通貨膨脹和通貨緊縮等經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，金錢的價值和商品的價值也會跟著變動，「錢」什麼時候變換為「商品、服務(wù)、知識」，又在什麼時機(jī)換回「錢」，它的價值也會隨之改變。　　有時候錢一旦用出去就會立刻失去它的價值，也有時候只要左右變動一下錢就會增加，有時候放一陣子它的價值或上或下，很難去預(yù)測明天的金錢狀態(tài)會如何。為了等待時機(jī)而暫時不換回現(xiàn)金，這種事情只有資金充裕的公司才能做。通常的狀況是現(xiàn)金很快就見底，不儘快換回現(xiàn)金的話就經(jīng)營不下去。特別是最近，很多東西都供給過剩，價格競爭變得激烈，因此持續(xù)持有商品的風(fēng)險也跟著增高。仔細(xì)看每家公司的財產(chǎn)明細(xì)，會發(fā)現(xiàn)帳目上那些已經(jīng)換不回原來金額的財產(chǎn)隨處可見。在金錢改變樣貌之後，就這樣失去了再換回金錢的機(jī)會。

內(nèi)容概要

　　自行開業(yè)、創(chuàng)業(yè)者、加盟業(yè)者、會計師、中小企業(yè)老闆必讀！　　深獲日本讀者好評、日本亞馬遜書店五顆星評價的會計書籍！　　只需簡單簿記常識就可以讀懂！　　雷曼兄弟現(xiàn)金消失，銀行雨天收傘！以《紅線》這本手機(jī)小說創(chuàng)下去年營收破32億日圓的日本中堅出版社goma books因資金週轉(zhuǎn)不靈而倒閉……。相對地，F(xiàn)acebook現(xiàn)金流量表由負(fù)轉(zhuǎn)正，開始賺錢……?！　槭颤N看似前途似錦的公司會突然間宣布破產(chǎn)??重點在「現(xiàn)金流量」而非利潤。　　多數(shù)老闆從公司利潤來看公司是否營運(yùn)正常，疏不知現(xiàn)金流量才是主宰公司體制是否健全的關(guān)鍵?！　∧闶欠褚詾閹齑娴韧豆举Y產(chǎn)呢？錯！庫存越多公司因應(yīng)變動的現(xiàn)金越少，公司越在周轉(zhuǎn)不靈的危險之中……?！　?000位優(yōu)良企業(yè)老闆的成功經(jīng)驗法則。1000位慷慨將自己成功經(jīng)營公司的現(xiàn)金智慧分享，從優(yōu)良企業(yè)老闆身上學(xué)到的59條招財鐵則??！?在資產(chǎn)負(fù)債表上要畫出現(xiàn)金流動的「現(xiàn)金平衡流量圖」?B/S的左側(cè)要「小、短、往上」，右邊要「大、長、往下」?借款上限金額檢驗法?管理成本2%的法則?如何不繳稅又能提高公司價值?「錢留公司還是發(fā)薪水」分歧點的計算法?整理負(fù)遺產(chǎn)創(chuàng)造「免稅期」?放棄成長就可以存下現(xiàn)金。企業(yè)經(jīng)營的煩惱，一切都是因為錢。身為稅務(wù)人員的作者，為了解決公司金錢的煩惱，找上1000位以上的公司老闆，求教如何賺錢不讓公司的錢消失的經(jīng)營智慧，並將這一門金錢智慧經(jīng)營Knowhow毫不保留地公開。在金融風(fēng)暴險惡的投資環(huán)境中，從中贏得勝利賺得財富的優(yōu)秀企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人，如何做資金的運(yùn)用，現(xiàn)金流的掌控，減少生意上的風(fēng)險？　　精心打造的公司財務(wù)解析書。針對公司經(jīng)營者或經(jīng)營幹部、會計財務(wù)的管理職人員、對公司財務(wù)關(guān)心的員工，告訴你面對金融海嘯如何自保、求生存、不受騙，對潛藏的經(jīng)營財務(wù)危機(jī)有洞見之先，防範(fàn)未然。對公司財務(wù)會計提出合理的想法和具體的改善對策，經(jīng)由閱讀這本書的內(nèi)容，同時會讓你成為一個「財務(wù)領(lǐng)航者」。告訴你公司現(xiàn)金流的5條路徑，從「沉睡的錢躺在哪裡」、「從公司之外注入金流的方法」、「溶化資產(chǎn)換取現(xiàn)金術(shù)」等等，提出公司現(xiàn)金流改善的具體事例詳加解說。能讓你清楚對照自家公司的現(xiàn)金流到底哪裡出問題?！　D表分析，舉出具體數(shù)字與實例。分析「勝利存活下來的公司」和「消失不見的公司」兩者現(xiàn)金流的不同點。作者以其財稅方面的專業(yè)背景，銀行融資的審查員的角度，分析1000家公司的決算書，讓你暸解到勝利存活下來的公司「現(xiàn)金平衡流量圖」的差異性在哪裡？圖表左側(cè)要「小、短、往上」，右側(cè)要「大、長、往下」，就那麼清楚而簡單，讓不擅長數(shù)字的你也能在最短時間內(nèi)理解。內(nèi)容解說分析詳盡、文字簡潔易懂，即使對數(shù)字、對會計、財務(wù)頭痛的人的人也能容易了解。另外，對想要了解中小企業(yè)經(jīng)營的非業(yè)界人士也有幫助?！　〗?jīng)營戰(zhàn)略書。內(nèi)容豐富、巨細(xì)靡遺，不僅是一本談企業(yè)財務(wù)、會計的書，也是一本經(jīng)營戰(zhàn)略書。作者以曾擔(dān)任過銀行的放款審核委員、稅務(wù)士，並推行「會計合理化計畫」發(fā)起人的經(jīng)驗，提供具體實用的企業(yè)經(jīng)營法、節(jié)稅法等等賺錢的專業(yè)見解。這本書的主要架構(gòu)，建立在現(xiàn)金流量的焦點，對於企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略考量上所不可欠缺的要素，分為以下七個層面加以說明。　　「銷售量」……銷售量增減之時，該從哪裡的現(xiàn)金變動檢查起？　　「費(fèi)用」……想藉由控制經(jīng)費(fèi)來節(jié)約金錢，有效的手段為何？　　「資產(chǎn)」……資產(chǎn)負(fù)債表變動時，現(xiàn)金流量會產(chǎn)生什麼樣的變化？　　「借款」……在企業(yè)擴(kuò)張的過程中，該如何靈活運(yùn)用借款？　　「稅金」……該怎麼做才不用繳太多稅？　　「決算」……決算書該如何編寫，才能吸引更多資金投注？　　「成長」……企業(yè)的生命循環(huán)中，要如何做才能把錢留下？　　節(jié)稅這一章節(jié)，從專家觀點，提出公司如何不繳稅又能擴(kuò)大成長的方法，以西武集團(tuán)不繳稅的終極手法來說明，並以經(jīng)營者的立場從節(jié)稅的思考點和稅金的控制方法解析，從今以後讓你的公司繳稅方法改變。另外談到「中小企業(yè)的無借款經(jīng)營潛藏的風(fēng)險」、「放棄成長就會累積現(xiàn)金」等等現(xiàn)今經(jīng)營企業(yè)的不合常理，舉實例與數(shù)據(jù)佐證。相信很多的企業(yè)經(jīng)營者都會在這條經(jīng)營的路上產(chǎn)生出同感！　　特別是一些比較沒經(jīng)驗的經(jīng)營者，平常無法請教到的一些資深經(jīng)營者的智慧，只要閱讀本書就可以吸收了，絕對有參考價值。另外，即使經(jīng)驗豐富的老闆，也有人苦於無法把自己經(jīng)營的想法傳承給後繼者。這時候就以本書為基礎(chǔ)，再加上自己公司獨(dú)特的經(jīng)營知識，一定可以很有效率的傳承自己的事業(yè)。只要知道其他公司對現(xiàn)金的考量方式，你的選項就會增加，也更容易找到解決的線索?！　∑髽I(yè)經(jīng)營沒有標(biāo)準(zhǔn)答案，但是只要明白對現(xiàn)金的判斷基準(zhǔn)，失敗的機(jī)率就能夠大幅減少，成功的機(jī)率就能夠大大大增加！

作者簡介

　　兒玉尚彥　　1962年生。稅理士。會計改良株式會社董事長?！　?984年畢業(yè)於埼玉大學(xué)經(jīng)濟(jì)系。1995年成立兒玉稅務(wù)會計事務(wù)所?！　?999年成立會計改良株式會社?！　?002年發(fā)起「會計合理化計畫」與全日本約200家會計事務(wù)所共同舉辦，在企業(yè)的會計業(yè)務(wù)改善方面已經(jīng)有3000家公司以上的實績。致力於會計合理化及培養(yǎng)對經(jīng)營者有財務(wù)建議能力的會計人員?！　≡涡庞帽ＷC公司的審查委員，分析過1000家以上公司的決算書。研究出「勝利存續(xù)的公司」及「消失不見的公司」兩者間的差異，提倡現(xiàn)金流量對經(jīng)營的重要性。目前將主力放在協(xié)助中小企業(yè)改善現(xiàn)金流量及相關(guān)研討會講習(xí)。每年受到1500家以上公司邀約演講，是超人氣講師?！　≈饔小渡佻F(xiàn)金、少傳票、少員工！會計合理化可以做到這樣！》（日本效率協(xié)會管理中心）、《30天達(dá)成「賺錢的會計」的終極方法》（日本實業(yè)出版社）等?！　　鲎g者簡介　　張婷婷　　從事金融業(yè)工作十餘年，對日本文化及翻譯工作情有獨(dú)鍾。日本語能力試驗一級合格。2002年起開始接觸翻譯工作，目前為兼職譯者。譯有《CROSSOVER因為愛》、《我和條子的700天戰(zhàn)爭》等

書籍目錄

前言：爲(wèi)什麼老闆總是想在帳簿上動手腳？第1章公司的錢到哪裡去了？01公司的現(xiàn)金消失的五5個詭計詭計○1藏在背面詭計○2錢從破洞缺口流出失詭計○3改變樣貌詭計○4無法分辨詭計○5順序顛倒金錢的問題總是禍不單行02以「現(xiàn)金平衡流量圖」掌握資金流向在現(xiàn)金平衡流量圖中「沉睡的錢」躺在哪裡？往左傾斜的財務(wù)平衡表扶正的要點資產(chǎn)負(fù)債表一旦向右傾斜，會把錢吸進(jìn)來第2章爲(wèi)什麼營業(yè)額增加了，現(xiàn)金卻還是不夠？──銷售額與現(xiàn)金01認(rèn)識「銷售量」、「利潤」與「現(xiàn)金」的優(yōu)先順序庫存增加，銷售和利潤提高了，但現(xiàn)金卻會減少？避免因庫存導(dǎo)致破產(chǎn)的「責(zé)任制庫存成本計算法讓員工意識到「賣得好、利潤好、錢收好」──「三好原則」的方法02認(rèn)真管理銷售業(yè)績和利潤仍然失敗的理由以一個月為單位的業(yè)績管理絕對看不出來的現(xiàn)金流量優(yōu)良企業(yè)的老闆永遠(yuǎn)會注意的三件事以「天數(shù)」為準(zhǔn)繩相互配合，就可以看出需要的營運(yùn)資金03讓老闆可以高枕無憂的現(xiàn)金餘額是多少？銷售額和「現(xiàn)金部位」的關(guān)係現(xiàn)金的寬鬆度，甚至可以影響老闆心情的從容度以及時間的使用方式把「缺錢之谷」推高，讓存款餘額變成三倍第3章把漏錢的洞穴蓋上蓋子──費(fèi)用與現(xiàn)金01爲(wèi)什麼幾乎所有的公司都會產(chǎn)生赤字？99%的錢都流出去，留在公司的只剩1%等一下！蓋那個章之前要多留意！會失敗的「減去式成本削減對策」將經(jīng)費(fèi)區(qū)分為三類，從「賺錢最慢的」開始刪減02「認(rèn)清事實值千金、認(rèn)賠停損值萬金」──困難的撤退決定無法從虧損業(yè)務(wù)撤退的三個理由撤退的基準(zhǔn)並非著眼於「利益」而是「現(xiàn)金」事業(yè)整頓三步驟步驟○1把缺口填上步驟○2集中簡化步驟○3切割03管理成本2%法則會計和總務(wù)都給中國外包的時代管理部門人數(shù)減半，行政作業(yè)的時間變成1/3第4章資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金變動就會流動──財產(chǎn)與現(xiàn)金01左側(cè)要「小、短、往上」右側(cè)要「大、長、往下」現(xiàn)金消失的5條路徑現(xiàn)金平衡往右傾使金錢回流永遠(yuǎn)把支出和收入綁在一起02溶化資產(chǎn)換取現(xiàn)金的方法不讓存貨地下化的「庫存30天法則」以「營運(yùn)資金的時間差攻擊法」讓20天份的現(xiàn)金浮出來以處分資產(chǎn)的節(jié)稅效果，認(rèn)賠取回現(xiàn)金03失敗在過度投資設(shè)備的3個理由以收支（現(xiàn)金）而不以損益來模擬別被折舊費(fèi)用和借款的詭計矇騙IT投資的開發(fā)成本降低50%的秘訣第5章無借款經(jīng)營真的理想嗎？──借款與現(xiàn)金01以借款買到成功和速度及時間加法經(jīng)營不如乘法經(jīng)營如何判斷資金調(diào)度成本的有利與不利？可以集資8倍的利潤槓桿效果用「有期限的利益」來賺取時間02你的公司可以借到多少錢？貸款上限值驗證法你打算用幾年償還借款？銀行貸款的限額與毛利相近的理由03下雨之前先借傘以短期借款調(diào)度營運(yùn)資金的風(fēng)險短期借款和長期借款的最理想均衡支票會縮短公司和老闆的壽命「貸得為難」和「借得為難」04無借款經(jīng)營真的理想嗎？中小企業(yè)的無借款經(jīng)營潛藏的風(fēng)險所謂的「實質(zhì)無借款經(jīng)營」第6章「賢明的老闆」修改決算書的方式──決算書與現(xiàn)金01磨練出可以吸引資金的「決算書吸金力」的辦法公司要生存下去必需的最低限度利潤是多少？決算書為什麼要「從下方開始」修改呢？02利潤的排擠會傷害到資產(chǎn)負(fù)債表由下往上窺探、掀開背面、摸清底細(xì)調(diào)整損益的3個方法「大膽向銀行報告」消除虛浮資產(chǎn)→提升效率03「現(xiàn)金流量表萬能論」的陷阱利潤和現(xiàn)金的分歧表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表上利潤是一種認(rèn)識，現(xiàn)金才是現(xiàn)實但是，不可以用現(xiàn)金流量表來經(jīng)營【專欄】會計不是用來理解的，而是拿來「利用」的第7章只要不繳稅錢就會留下來嗎？──稅金與現(xiàn)金01不繳稅又能提高公司價值的方法爲(wèi)什麼中古賓士車會賣得那麼好？以公司的經(jīng)費(fèi)來購買，可以使現(xiàn)金價值變成1.75倍!?西武集團(tuán)不繳稅的終極手法不被課稅又能提高擔(dān)保價值02社長在工作生涯中要繳多少稅金？計算出「錢留在公司，還是發(fā)薪水」分歧點的法對老闆最劃算的分配法利用保險延期課稅，可以賺到12個月份薪水的利益！賣掉公司變現(xiàn)的方法03自在控制稅金繳付的辦法整理負(fù)的遺產(chǎn)，創(chuàng)造「無稅期間」分成三等分徵收的稅金結(jié)構(gòu)即使計畫節(jié)稅，國家還是會確實徵收稅金第8章放棄成長現(xiàn)金就會儲存──成長與現(xiàn)金01現(xiàn)金流量在公司的生命週期中會改變50%破產(chǎn)的公司都是創(chuàng)業(yè)20年以上的企業(yè)！公司的壽命是30年？成長率15%的法則放棄成長就會累積現(xiàn)金02最後還是錢會說話跨越「成長期兩難」的條件結(jié)束後的清算金公司始於金錢，也終於金錢後記分享現(xiàn)金的問題並活用在商業(yè)上

章節(jié)摘錄

　　前言：爲(wèi)什麼老闆總是想在帳簿上動手腳？　　帝國徵信資料庫（TEIKOKUDATABANK,LTD）的調(diào)查員接受委託，到某家企業(yè)拜訪。在聽取過被調(diào)查的企業(yè)老闆對企業(yè)概況描述之後，提出要看三個會計期間決算書的要求。老闆從接待室打電話給會計部門，要他們拿三期決算書過來?！　∵^了一會兒，會計部門的女性職員來到接待室?！覆缓靡馑?，董事長，有件事想要跟您確認(rèn)一下……」她小聲地對老闆說?！刚垎枦Q算書要拿上面那套，還是下面那套？」　　「糟糕！」董事長露出尷尬的表情，偷偷地看了調(diào)查員一眼。當(dāng)然，

媒體關(guān)注與評論

　　日本amazon讀者回饋　　公司經(jīng)營者必讀聖經(jīng), 2008/9/1　　By 	□□□□□□□　(東京都)　　將這本書稱為公司經(jīng)營者必讀聖經(jīng)一點也不誇張，如果你是工作上想了解客戶老闆的想法的人，或是想知道決算書的人，一定對於財經(jīng)新聞裡的企業(yè)新聞感到有很多疑惑，而這本書通通可以幫助你解除疑惑。我覺得這是一本能真實體會「公司老闆的工作」現(xiàn)實的一本書，而這應(yīng)該也是作者想要傳達(dá)的?！　∵@絕對是本名著！, 2008/9/1　　By 	神戶□子　- See all my

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