超分析力，1秒破解財(cái)務(wù)報表的玄機(jī)!

前言

　　前言　　我們常常聽到「會計(jì)難」或者「會計(jì)難以親近」之類的話。由於我身為管理顧問並擔(dān)任十幾間公司的董事及查帳人員的關(guān)係，因此我常有出席經(jīng)營會議及董事會議的機(jī)會，但是我總覺得，不少人雖然身為經(jīng)營幹部，卻沒有充分地閱讀財(cái)務(wù)報表?！　≡捳f回來，「判讀」財(cái)務(wù)報表實(shí)際上並不是那麼困難。會計(jì)之所以難以親近，「有規(guī)則」是首要原因。會計(jì)並非如同經(jīng)濟(jì)和法律那樣將原本就存在於現(xiàn)實(shí)社會的現(xiàn)象加以分析以及建立系統(tǒng)等，而是為了能簡單明瞭地掌握公司的財(cái)務(wù)內(nèi)容，因而制定了許多的「規(guī)則」(資產(chǎn)負(fù)債表的左側(cè)之「資產(chǎn)」，以及右側(cè)之「負(fù)債」及「淨(jìng)資產(chǎn)」，是制定出來的一個規(guī)則，並不是自然產(chǎn)生的)?！　《?，另一個令人覺得艱難的地方在於許多人試圖從財(cái)務(wù)報表的「作法」來理解會計(jì)。　　以我的經(jīng)驗(yàn)來說，非從事會計(jì)及財(cái)務(wù)相關(guān)工作的多數(shù)商業(yè)人士及經(jīng)營者是完全不需要具備專業(yè)科目的知識，只要能夠了解財(cái)務(wù)報表的基本判讀方法就夠了。就如同幾乎所有的商業(yè)人士，應(yīng)該是不了解電腦的作法，但是實(shí)際上卻能使用。同樣地，即使不了解財(cái)務(wù)報表的作法，也能充分判讀財(cái)務(wù)報表?！　≈两衲?(2009年)的3月為止，我在從事管理顧問之餘，也擔(dān)任了明治大學(xué)會計(jì)研究所的特約教授，負(fù)責(zé)教授「經(jīng)營分析」、「戰(zhàn)略管理會計(jì)」以及「成本控管」等。但是，我當(dāng)時發(fā)現(xiàn)許多學(xué)生在一開始並不能充分判讀財(cái)務(wù)報表。特別是關(guān)於財(cái)務(wù)報表的經(jīng)營層面的判讀知識，幾乎可以說是完全未具備(當(dāng)然，經(jīng)過教授之後，他們都已經(jīng)能判讀了)?！　∷麄儙缀醵紦碛胁居?級左右的實(shí)力，也就是說，他們非常了解財(cái)務(wù)報表的作法，但是，卻沒有做到充分了解財(cái)務(wù)報表的判讀方法。這就如同電腦一樣，作法和判讀方法是兩回事。而且，並不是了解財(cái)務(wù)報表的作法，才能夠判讀財(cái)務(wù)報表，相反地，即使不了解作法等，也是能充分判讀財(cái)務(wù)報表的?！　≈灰ㄉ蠋讉€小時，學(xué)習(xí)一些「規(guī)則」，任誰都能看懂財(cái)務(wù)報表，這是基於我在許多企業(yè)實(shí)際教授財(cái)務(wù)報表的判讀方式而獲得的經(jīng)驗(yàn)。　　託各位讀者的福，前一本著作----『超判讀力，「1秒」看動財(cái)務(wù)報表！』，已成為銷售超過15萬本的暢銷書。雖然我將本書定位成前一本著作的續(xù)篇，但是，考慮有些讀者或許是從本著作開始閱讀的，因此，我致力寫出「單靠本書，也能「判讀」財(cái)務(wù)報表」的內(nèi)容 (由於兩本書所涵蓋的內(nèi)容有些許的不同，因此，可以的話，希望讀者讀完本著作之後，也能閱讀前一本著作。這麼一來，就應(yīng)該更能增進(jìn)學(xué)習(xí)了)?！　”緯佬蛞浴纲Y產(chǎn)負(fù)債表．基礎(chǔ)篇」(第1章)、「產(chǎn)負(fù)債表．實(shí)踐篇」(第2章)、「損益表．基礎(chǔ)篇」(第3章)、「損益表．實(shí)踐篇」(第4章)、以及「現(xiàn)金流量表」(第5章)，解說財(cái)務(wù)報表之經(jīng)營層面的「判讀」方法?！　‘?dāng)然，在此過程，會利用當(dāng)下企業(yè)的實(shí)際數(shù)值來加以說明財(cái)務(wù)報表的各個基本結(jié)構(gòu)及觀念，致力於使各位讀者隨著閱讀本著作而能增進(jìn)財(cái)務(wù)報表的判讀能力。在內(nèi)文中，也介紹了幾個時事話題。在前本著作中，同樣也有將整體經(jīng)濟(jì)的話題及經(jīng)營層面的相關(guān)事物做了「會計(jì)層面」的分析。倘若能藉此加深各位對會計(jì)概念的理解，就再好不過了。　　相信各位讀者在讀完本著作後，如果能持續(xù)接觸報章雜誌等的會計(jì)話題的話，必定能更加提升會計(jì)及財(cái)務(wù)報表的理解能力?！敢稽c(diǎn)一滴地累積」是很重要的！　　倘若藉由本書能提升各位對財(cái)務(wù)報表的判讀能力，進(jìn)而成為提升各位的商業(yè)能力的契機(jī)，對我來說，沒有什麼比這個更開心的了！　　不過，本書的某一部份，是藉由追加以及修正先前投稿於雜誌『ALL投資』(東洋經(jīng)濟(jì)新報出版社)的連載原稿而成的。在此，對『ALL投資』編輯部的山本直樹編輯以及本多正典副編輯表達(dá)深深的謝意。另外，在發(fā)行單行本之際，如同先前的著作，亦是承蒙了出版社岡田光司先生的大力協(xié)助，託他的福，才能成就一本好書。因此，我在此表示由衷的謝意。　　作者　　小宮一慶　　

內(nèi)容概要

　　閱讀財(cái)報自己來，不懂會計(jì)也ok！　　日本神人級經(jīng)營顧問，教你簡單掌握財(cái)務(wù)三表?！　∧闶遣皇怯X得會計(jì)好難懂，財(cái)務(wù)報表根本就是有字天書呢？會計(jì)雖然是門學(xué)問，然而就如同你不一定會寫程式，或是會組裝電腦，但還是可以使用電腦一般?？炊?cái)務(wù)報表，並不是會計(jì)達(dá)人的專利。只要花上幾小時，學(xué)會一點(diǎn)規(guī)則，你也可以找出埋藏在數(shù)字裡頭的真相！ 　　本書作者為日本數(shù)十家公司的經(jīng)營顧問，運(yùn)用他在職場數(shù)十年的經(jīng)驗(yàn)，與豐富的會計(jì)知識編撰成本書?！　袃?nèi)容首先在「基礎(chǔ)篇」補(bǔ)強(qiáng)各種基本會計(jì)知識，再以「實(shí)踐篇」實(shí)際分析。在此之中，作者會利用當(dāng)下企業(yè)數(shù)值來加以說明財(cái)務(wù)報表的各個基本結(jié)構(gòu)及觀念，並分析該企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)容，運(yùn)用豐富的知識及經(jīng)驗(yàn)，清楚說明該企業(yè)財(cái)務(wù)良好與不良的地方。而且本書還教導(dǎo)讀者，不要只從單方面判斷一家企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)容，更要從全球趨勢、市場動向、政府政策等方面判讀財(cái)務(wù)報表?！　《谜莆肇?cái)務(wù)三表，就能簡單看穿大企業(yè)的盈虧，從此以後，投資、理財(cái)再也難不倒你！　　專業(yè)人士都是這樣看財(cái)務(wù)報表！　　◎財(cái)務(wù)報表的觀察順序?yàn)椤赴踩浴找嫘浴砷L性」　　◎從資產(chǎn)負(fù)債表來看「安全性」，從損益表來看「收益性」　　◎從未來投資的現(xiàn)金流量表來看「成長性」　　◎從豐田汽車與GM的財(cái)務(wù)報表可以了解的事　　◎什麼原因會讓銀行產(chǎn)生「信用緊縮」和「貸款緊縮」　　◎?yàn)榱艘R破粉飾結(jié)算，要看財(cái)務(wù)報表什麼地方才好呢？　　◎從結(jié)算簡表「業(yè)務(wù)分類資料」可以得知什麼事情

作者簡介

　　小宮一慶 　　經(jīng)營顧問．小宮顧問股份有限公司總裁，現(xiàn)任職十餘間公司的兼任主管，1957年出生於大阪府，畢業(yè)於京都大學(xué)法學(xué)系。曾於美國達(dá)特茅斯大學(xué)（Dartmouth College）艾默斯杜克學(xué)院（Amos Tuck）管理研究所留學(xué)（取得MBA）。 　　曾任職於東京銀行（現(xiàn)今之三菱東京UFJ銀行）、Okamoto Associates、日本福利服務(wù)（現(xiàn)今之Saint－Care）。自2005年4月到2009年3月?lián)蚊髦未髮W(xué)研究所會計(jì)專職研究科特約教授。 　　著作『超判讀力，「1秒」看懂財(cái)務(wù)報表！』在日本暢銷15萬本（中文版由三悅文化出版）

書籍目錄

第1章資產(chǎn)負(fù)債表的看法．判讀方法（基礎(chǔ)篇）安全性分析1公司的實(shí)力由「安全性→收益性→成長性」之順序來看「安全性」由資產(chǎn)負(fù)債表來看資產(chǎn)負(fù)債表即表示「運(yùn)用」與「調(diào)度」最重要的是要了解負(fù)債與淨(jìng)資產(chǎn)的差異在觀看安定性之際的重要指標(biāo)…「自有資本率」倘若我要以「1秒」看財(cái)務(wù)報表，該看哪裡呢…「流動比率」觀察短期安全性的「速動比率」也是重要的但是，短期最重要的為短期償債能力了解指標(biāo)的優(yōu)先順序是重要的第2章觀察．判讀資產(chǎn)負(fù)債表的方法（實(shí)踐篇）安全性分析2無法僅用概論整理也有即使流動比率為120％，也無法安心的行業(yè)自有資本率的安全性也是根據(jù)行業(yè)別而大相逕庭經(jīng)營者擁有自己的一套判斷基準(zhǔn)了解銀行的自有資本率的限制企業(yè)的短期償債能力與銀行的短期償債能力即使比率良好，也會立即破產(chǎn)的行業(yè)銀行人員和會計(jì)師被資產(chǎn)負(fù)債表騙倒的重點(diǎn)（1）…應(yīng)收帳款銀行人員和會計(jì)師被資產(chǎn)負(fù)債表騙倒的重點(diǎn)（2）…庫存資產(chǎn)銀行人員和會計(jì)師被資產(chǎn)負(fù)債表騙倒的重點(diǎn)（3）…長期借款第3章?lián)p益表之觀念．判讀方法（基礎(chǔ)篇）收益性分析1損益表之構(gòu)造為從銷貨收入中扣除各種的費(fèi)用第1個重點(diǎn)為，銷貨收入「及」利潤是否有所成長？銷貨收入不同於現(xiàn)金流量表確認(rèn)銷貨成本的重點(diǎn)銷貨成本不同於製造成本觀察銷貨收入之際，必須確認(rèn)庫存的增加情形別被利潤迷惑製造業(yè)合法的「粉飾」之構(gòu)造為何銷貨收入重要呢確保銷售毛利和附加價值是重要的各企業(yè)的附加價值的合計(jì)為GDP第4章?lián)p益表之觀念．判讀方法（實(shí)踐篇）收益性分析21.分析全體與部分分析損益表並非「銷貨收入－費(fèi)用＝利潤」，而是「銷貨收入－利潤＝費(fèi)用」之觀念觀察業(yè)務(wù)分類資料，就可了解應(yīng)採取的策略整體、平均值為錯看戰(zhàn)略2.同時分析同行的其他公司比較兩間同行公司可以了解的事也需注意非常利潤、非常損失的內(nèi)容也需注意資產(chǎn)內(nèi)容以及現(xiàn)金流量從數(shù)值洞悉企業(yè)的戰(zhàn)略3.詳細(xì)分析業(yè)務(wù)分類資料從Seven ＆ I的業(yè)務(wù)分類資料可以了解的事從永旺的業(yè)務(wù)分類資料可以了解的事解析「事業(yè)組合」4.試著比較預(yù)期與實(shí)際的業(yè)績製造業(yè)的大幅減產(chǎn)所造成之收益下跌試著比較預(yù)期與實(shí)際… 製造業(yè)的情況為，一旦銷貨收入大幅降低，成本率即隨之提升 亦需注意權(quán)益法利潤 檢證業(yè)績預(yù)測 注意折舊費(fèi)的動向 

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