農業(yè)上市公司內部控制研究

內容概要

　　本書內容簡介：農業(yè)上市公司的誕生與發(fā)展，對于我國農業(yè)產業(yè)結構調整，促進農業(yè)產業(yè)化經營，提高農產品質量和農業(yè)經營效益，提升我國農業(yè)國際競爭力，加快實現我國農業(yè)現代化都具有非常重要的意義。然而近年來，我國農業(yè)上市公司整體經營績效下滑、經營風險加大，嚴重影響到農業(yè)上市公司市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。究其原因，在很大程度上歸結為農業(yè)上市公司內部控制的失效。為了規(guī)范內部控制制度的建立和實施，國家有關部門和盈利組織已經制定并實施與內部控制制度相關的法規(guī)或政策。這些法規(guī)和政策的發(fā)布和實施，對于強化企業(yè)內部監(jiān)督，整頓和規(guī)范社會主義經濟秩序，都有十分重要的意義?？梢哉f，我國內部控制制度在理論及法規(guī)建設方面都取得了重要的階段性成果。我國上市公司對內部控制在企業(yè)管理中所起的重要作用是認同的，很多企業(yè)已基本上建立了內部控制制度。但是，內部控制在我國企業(yè)的實施狀況卻不容樂觀。因此，研究農業(yè)上市公司內部控制問題，有必要從內部控制系統的角度分析內部控制失效的原因?；谵r業(yè)上市公司的行業(yè)特性，應重點關注內部控制環(huán)境、內部風險控制和內部控制監(jiān)控等問題。本書正是基于這一思考展開研究的。
　　何鳳平編著的本書以農業(yè)上市公司為研究對象，針對農業(yè)上市公司行業(yè)特性、內部控制中存在的問題，提出完善農業(yè)上市公司內部控制的總體思路。通過借鑒美國COSO委員會的最新報告《風險管理框架》，從內部控制的八大要素（控制環(huán)境；風險控制：目標設定、事項識別、風險評估、風險反應；信息與溝通；控制活動和監(jiān)控）分析農業(yè)上市公司的內部控制問題。重點分析農業(yè)上市公司的內部控制環(huán)境、農業(yè)上市公司的內部風險控制和對農業(yè)上市公司內部控制的監(jiān)控。提出了完善農業(yè)上市公司內部控制問題的幾個關鍵點：優(yōu)化農業(yè)上市公司的內部控制環(huán)境；建立農業(yè)上市公司內部控制的風險控制系統；加強對農業(yè)上市公司內部控制的監(jiān)控等。側重點在于分析如何有效地執(zhí)行上市公司內部控制制度，而不是側重于內部控制的具體設計。研究主要分為以下幾個部分：
　　本書第一章導論。本章主要闡述了論文的研究背景及研究目的和意義，綜述了國內外內部控制理論的研究動態(tài)，界定了本文的研究范圍，明確了研究方法和思路，并說明了本文的可能創(chuàng)新之處。
　　第二章
農業(yè)上市公司內部控制的相關理論及發(fā)展趨勢。本章首先對農業(yè)上市公司、內部、控制、內部控制的內涵進行了闡述；其次介紹了內部控制的范圍和當前主流的內部控制目標，確定企業(yè)內部控制與管理、風險管理、管理控制之間的關系，對當前主流的內部控制目標作出評價；最后，全面論述了內部控制的構成要素和結構，介紹了COSO內部控制整體框架的結構和COSO企業(yè)風險管理框架的結構，以及農業(yè)上市公司內部控制發(fā)展趨勢，并對農業(yè)上市公司內部控制的內涵進行界定。
　　第三章農業(yè)上市公司內部控制存在的主要問題。本章介紹了農業(yè)上市公司的發(fā)展現狀，分析了農業(yè)上市公司內部控制中存在的主要問題，指出農業(yè)上市公司內部控制體系完善的關鍵點在于控制環(huán)境、風險控制和監(jiān)控。
　　第四章農業(yè)上市公司內部控制環(huán)境。首先對內部控制環(huán)境的內涵進行了重新界定，指出內部控制環(huán)境應包括內部環(huán)境和外部環(huán)境；然后分析了農業(yè)上市公司內部控制的內部環(huán)境要素和外部環(huán)境要素；最后提出農業(yè)上市公司內部控制的外部環(huán)境和內部環(huán)境的完善思路。
　　第五章農業(yè)上市公司內部風險控制。本章介紹了企業(yè)風險管理的概念，對風險進行分類，突出了企業(yè)的戰(zhàn)略風險。指出企業(yè)的風險管理體系主要由風險管理機制、風險識別、風險衡量、風險處理幾個環(huán)節(jié)構成。參照COSO企業(yè)風險管理框架，內部風險控制過程主要包括目標設定、風險識別、風險衡量、風險控制幾個環(huán)節(jié)。以農業(yè)上市公司為例，提出了企業(yè)經營風險識別的時序多指標綜合評價方法，并對企業(yè)的多元化經營戰(zhàn)略風險控制進行了研究。
　　第六章農業(yè)上市公司內部控制評價與報告方法。本章首先分析了上市公司內部控制評價與報告模式。主要介紹了美國和英國的內部控制評價和報告模式，并將兩種模式進行比較分析。同時，對我國關于企業(yè)內部控制評價與報告的要求進行簡要闡述。其次分析了農業(yè)上市公司內部控制評價與報告程序和方法。主要介紹了內部控制的三種評價方式：自我評價、內部審計和外部監(jiān)督。這三種評價方式構成內部控制評價系統。三者相互聯系、相互依存，缺一不可。重點在于論述各評價方法的評價主體、評價方法。另外，還專門介紹了農業(yè)上市公司內部控制評價的經濟數量分析方法：基于離差最大化的企業(yè)內部控制體系評價和內部控制模糊數學綜合評價方法。
　　第七章農業(yè)上市公司內部控制評價和信息披露體系。本章分析了農業(yè)上市公司內部控制評價和信息披露存在的問題，并針對農業(yè)上市公司內部控制評價和信息披露存在的問題，提出改進措施：企業(yè)應進行內部控制自我評價，重視單位負責人在執(zhí)行內部控制及內部控制評價中的作用，完善公司治理結構以保障內部控制評價的有效運行，在內部控制評價中考慮使用經濟數量分析方法。內部控制信息披露體系的完善應從三個方面進行：加強上市公司內部控制規(guī)范建設；改進內部控制信息披露的相關規(guī)定；加強對內部控制信息披露的監(jiān)管等。

作者簡介

　　何鳳平，女，1979年生，安徽潛山人。2002年畢業(yè)于西北農林科技大學經濟管理學院會計學專業(yè)，獲管理學學士學位；2002年考入西北農林科技大學經濟管理學院，攻讀管理學碩士學位，研究方向為企業(yè)財務管理：2005—2008年在西北農林科技大學經管學院農業(yè)經濟管理專業(yè)攻讀管理學博士學位，師從鄭少鋒教授，研究方向為企業(yè)財務管理?，F為安徽師范大學經濟管理學院教師，主要講授《會計學原理》、《財務會計》、《財務管理》、《高級財務管理》、《公司理財學》、《國際財務管理》等財務管理專業(yè)主干課程。主要從事上市公司內部控制和稅務籌劃等方面的研究工作，已在各級期刊上發(fā)表學術論文10余篇。

書籍目錄

序
第一章 導論
　第一節(jié) 研究背景
　第二節(jié) 研究目的和意義
　第三節(jié) 國內外研究動態(tài)
　第四節(jié) 研究思路和方法
　第五節(jié) 研究的創(chuàng)新之處
第二章 農業(yè)上市公司內部控制的相關理論及發(fā)展趨勢
　第一節(jié) 內部控制的范圍
　第二節(jié) 內部控制的目標
　第三節(jié) 內部控制的構成要素與結構
　第四節(jié) 農業(yè)上市公司內部控制的發(fā)展趨勢
　第五節(jié) 農業(yè)上市公司內部控制的界定
第三章 農業(yè)上市公司內部控制存在的主要問題
　第一節(jié) 農業(yè)上市公司發(fā)展現狀
　第二節(jié) 農業(yè)上市公司內部控制現狀及存在的主要問題
第四章 農業(yè)上市公司內部控制環(huán)境
　第一節(jié) 內部控制環(huán)境的基礎作用
　第二節(jié) 內部控制環(huán)境要素的界定
　第三節(jié) 農業(yè)上市公司內部控制環(huán)境要素分析
第五章 農業(yè)上市公司內部風險控制
　第一節(jié) 企業(yè)內部風險控制概述
　第二節(jié) 農業(yè)上市公司經營風險識別的財務分析法
　第三節(jié) 農業(yè)上市公司多元化經營戰(zhàn)略風險控制
第六章 農業(yè)上市公司內部控制評價與報告方法
　第一節(jié) 上市公司內部控制評價與報告模式
　第二節(jié) 農業(yè)上市公司內部控制評價與報告方法體系
第七章 農業(yè)上市公司內部控制評價和信息披露體系
　第一節(jié) 農業(yè)上市公司內部控制評價體系存在的問題
　第二節(jié) 農業(yè)上市公司內部控制信息披露體系存在的問題
　第三節(jié) 農業(yè)上市公司內部控制評價體系的完善
　第四節(jié) 農業(yè)上市公司內部控制信息披露體系的完善
參考文獻
后記

圖書封面

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