出納業(yè)務(wù)核算

內(nèi)容概要

出納業(yè)務(wù)核算是基于出納工作過程開發(fā)的一門學(xué)習(xí)課程，是會(huì)計(jì)專業(yè)及會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的核心課程。通過對(duì)出納工作崗位能力和典型工作任務(wù)的分析，結(jié)合高職教育的特點(diǎn)，編者編寫了《出納業(yè)務(wù)核算》教材。本教材以出納的工作過程為依據(jù)，以培養(yǎng)學(xué)生出納業(yè)務(wù)核算工作能力為出發(fā)點(diǎn)，設(shè)計(jì)操作資料，介紹會(huì)計(jì)知識(shí)，有利于在教學(xué)過程中充分實(shí)現(xiàn)教、學(xué)、做一體化。    本教材按出納崗位的典型工作任務(wù)來構(gòu)建，分為12個(gè)部分，前11個(gè)部分分別是11個(gè)典型的工作任務(wù)，即：辦理交接手續(xù)；現(xiàn)金結(jié)算的核算；支票結(jié)算的辦理與核算；匯兌結(jié)算的辦理與核算；委托收款結(jié)算的辦理與核算；商業(yè)匯票結(jié)算的辦理與核算；銀行匯票結(jié)算的辦理與核算；銀行本票結(jié)算的辦理與核算；信用卡結(jié)算的辦理與核算；外匯業(yè)務(wù)的核算；貨幣資金清查的核算。教材以出納崗位的工作任務(wù)為依托，分項(xiàng)提出工作任務(wù)，介紹相關(guān)知識(shí)，從而構(gòu)建從辦理交接手續(xù)到貨幣資金清查的整個(gè)出納業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)及與其相匹配的會(huì)計(jì)知識(shí)體系。第十二部分為出納業(yè)務(wù)綜合操作。這一部分是在前11部分的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)同一公司不同時(shí)間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由學(xué)生相對(duì)獨(dú)立地完成出納業(yè)務(wù)核算的操作。

書籍目錄

1　辦理交接手續(xù)  1.1　辦理交接手續(xù)·任務(wù)  1.2　辦理交接手續(xù)·知識(shí)2　現(xiàn)金結(jié)算的核算  2.1　現(xiàn)金結(jié)算的核算·任務(wù)  2.2　現(xiàn)金結(jié)算的核算·知識(shí)3　支票結(jié)算的辦理與核算　3.1　支票結(jié)算的辦理與核算·任務(wù)　3.2　支票結(jié)算的辦理與核算·知識(shí)4　匯兌結(jié)算的辦理與核算　4.1　匯兌結(jié)算的辦理與核算·任務(wù)　4.2　匯兌結(jié)算的辦理與核算·知識(shí)5　委托收款結(jié)算的辦理與核算　5.1　委托收款結(jié)算的辦理與核算·任務(wù)　5.2　委托收款結(jié)算的辦理與核算·知識(shí)6　商業(yè)匯票結(jié)算的辦理與核算　6.1　商業(yè)匯票結(jié)算的辦理與核算·任務(wù)　6.2　商業(yè)匯票結(jié)算的辦理與核算·知識(shí)7　銀行匯票結(jié)算的辦理與核算　7.1　銀行匯票結(jié)算的辦理與核算·任務(wù)　7.2　銀行匯票結(jié)算的辦理與核算·知識(shí)8　銀行本票結(jié)算的辦理與核算　8.1  銀行本票結(jié)算的辦理與核算·任務(wù)　8.2　銀行本票結(jié)算的辦理與核算·知識(shí)9　信用卡結(jié)算的辦理與核算　9.1　信用卡結(jié)算的辦理與核算·任務(wù)　9.2　信用卡結(jié)算的辦理與核算·知識(shí)10　外幣業(yè)務(wù)的核算　10.1　外幣業(yè)務(wù)的核算·任務(wù)　10.2　外幣業(yè)務(wù)的核算·知識(shí)11　貨幣資金清查的核算　11.1　貨幣資金清查的核算·任務(wù)　11.2　貨幣資金清查的核算·知識(shí)12　出納業(yè)務(wù)核算綜合操作　12.1  出納業(yè)務(wù)核算綜合操作·資料　12.2　出納業(yè)務(wù)綜合操作·要求

章節(jié)摘錄

　　2　現(xiàn)金結(jié)算的核算　　2.2　現(xiàn)金結(jié)算的核算·知識(shí)　　現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣資金，企業(yè)必須對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制，使現(xiàn)金能在經(jīng)營(yíng)過程中合理通暢地流轉(zhuǎn)，提高現(xiàn)金的使用效益，保護(hù)現(xiàn)金的安全。要完成現(xiàn)金結(jié)算的核算任務(wù)，必須掌握以下知識(shí)：　　庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶核算企業(yè)庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，同時(shí)登記“庫存現(xiàn)金日記賬”。日記賬的格式一般可采用三欄式，由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證和現(xiàn)金收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算本日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并且同庫存的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)相符，做到日清日結(jié)，保證賬款相符。月份終了，“庫存現(xiàn)金日記賬”應(yīng)與“庫存現(xiàn)金總賬”的余額相符?！　。?）現(xiàn)金收入的核算　　企業(yè)收入現(xiàn)金的主要途徑是：從銀行提取現(xiàn)金，收取轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下的小額銷售款，職工交回的差旅費(fèi)剩余款等。企業(yè)收入現(xiàn)金時(shí)，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理?！　　?/pre>








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