特別納稅調(diào)整實務(wù)指南

內(nèi)容概要

本書對于特別納稅調(diào)整的具體操作方法進(jìn)行了詳細(xì)解讀，是廣大企業(yè)應(yīng)對特別納稅調(diào)整、廣大稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)整的實用指導(dǎo)手冊。本書包括12章內(nèi)容，分別介紹了避稅與反避稅的基本制度、關(guān)聯(lián)申報、同期資料管理、轉(zhuǎn)讓定價方法、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整、預(yù)約定價安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議、受控外國企業(yè)稅制、資本弱化稅制、一般反避稅制度、相應(yīng)調(diào)整及國際磋商以及避稅與反避稅相關(guān)法律責(zé)任。本書適宜作為廣大企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)從事特別納稅調(diào)整的指導(dǎo)手冊，也適宜作為會計師、律師從事特別納稅調(diào)整服務(wù)的指導(dǎo)手冊；同時，也適宜作為高等院校和科研機(jī)構(gòu)從事避稅和反避稅研究人員的參考資料。

書籍目錄

第1章 避稅與反避稅的基本制度  1.1 避稅的含義與構(gòu)成要件  1.2 反避稅的基本制度與適用范圍   1.3 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在反避稅工作中的保密義務(wù)第2章 關(guān)聯(lián)申報  2.1 關(guān)聯(lián)關(guān)系的界定    2.2 關(guān)聯(lián)交易的主要類型   2.3 關(guān)聯(lián)申報的資料第3章 同期資料管理  3.1 同期資料的主要內(nèi)容    3.2 同期資料的準(zhǔn)備義務(wù)第4章 轉(zhuǎn)讓定價方法  4.1 轉(zhuǎn)讓定價基本方法  4.2 可比性分析  4.3 可比非受控價格法    4.4 再銷售價格法  4.5 成本加成法  4.6 交易凈利潤法  4.7 利潤分割法第5章 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整  5.1 稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職權(quán)  5.2 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查對象的選擇  5.3 轉(zhuǎn)讓定價現(xiàn)場調(diào)查  5.4 轉(zhuǎn)讓定價資料提供  5.5 轉(zhuǎn)讓定價資料核實  5.6 轉(zhuǎn)讓定價資料分析  5.7 轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整  5.8 轉(zhuǎn)讓定價跟蹤管理第6章 預(yù)約定價安排  6.1 預(yù)約定價安排的基本含義  6.2 預(yù)約定價安排的受理  6.3 預(yù)約定價安排的效力    6.4 預(yù)備會談  6.5 正式申請  6.6 審核評估  6.7 磋商  6.8 簽訂安排  6.9 監(jiān)控執(zhí)行  6.10 預(yù)約定價安排的管理第7章 成本分?jǐn)倕f(xié)議  7.1 成本分?jǐn)倕f(xié)議的基本含義  7.2 成本分?jǐn)倕f(xié)議的主要內(nèi)容  7.3 成本分?jǐn)倕f(xié)議的執(zhí)行  7.4 不得稅前扣除成本的情形第8章 受控外國企業(yè)稅制  8.1 受控外國企業(yè)的界定  8.2 中國居民企業(yè)股東征稅的方法  8.3 受控外國企業(yè)稅制的豁免第9章 資本弱化稅制  9.1 資本弱化稅制的基本內(nèi)容  9.2 不得稅前扣除的利息的計算   9.3 不得稅前扣除的利息  9.4 允許扣除的超標(biāo)準(zhǔn)利息第10章 一般反避稅制度  10.1 一般反避稅制度的含義  10.2 一般反避稅的審核  10.3 一般反避稅調(diào)查的啟動第11章 相應(yīng)調(diào)整及國際磋商  11.1 相應(yīng)調(diào)整及國際磋商的含義  11.2 相互協(xié)商程序第12章 避稅與反避稅相關(guān)法律責(zé)任  12.1 報送、保存資料違法行為的法律責(zé)任  ……附錄

章節(jié)摘錄

　　第1章 避稅與反避稅的基本制度　　1.2　反避稅的基本制度與適用范圍　　1.2.1　反避稅制度的內(nèi)容　　反避稅在現(xiàn)行稅法中被稱為“特別納稅調(diào)整”，特別納稅調(diào)整是針對“一般納稅調(diào)整”而言的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)出于實施反避稅目的而對納稅人特定納稅事項所作的稅收調(diào)整，包括針對納稅人轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、受控外國公司及其他避稅情形而進(jìn)行的稅收調(diào)整。更通俗地講，一般納稅調(diào)整是基于企業(yè)的日常經(jīng)營，而特別納稅調(diào)整則是基于企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易、違背獨立交易原則的　　“特別情況”。與我們常說的“反避稅”比較而言，他們在本質(zhì)上是一樣的，只是“反避稅”是一個通俗化、中國化的說法，而“特別納稅調(diào)整”則是一個專業(yè)化、國際化的說法。獨立交易原　　則是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則，即完全獨立的無關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)或者個人，依據(jù)市場條件下所采用的計價標(biāo)準(zhǔn)或者價格來處理其相互　　之間的收入和費用分配的原則。　　反避稅制度的內(nèi)容包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價、預(yù)約定價安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議、受控外國企業(yè)、資本弱化以及一般反避稅等特別納稅調(diào)整事項的管理。　　轉(zhuǎn)讓定價管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）第六章和《稅收征收管理法》第三十六條的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來　?。ㄒ韵潞喎Q關(guān)聯(lián)交易）是否符合獨立交易原則進(jìn)行審核評估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    特別納稅調(diào)整實務(wù)指南 PDF格式下載

---