特別納稅調(diào)整實(shí)務(wù)指南

內(nèi)容概要

本書(shū)對(duì)于特別納稅調(diào)整的具體操作方法進(jìn)行了詳細(xì)解讀，是廣大企業(yè)應(yīng)對(duì)特別納稅調(diào)整、廣大稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)整的實(shí)用指導(dǎo)手冊(cè)。本書(shū)包括12章內(nèi)容，分別介紹了避稅與反避稅的基本制度、關(guān)聯(lián)申報(bào)、同期資料管理、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整、預(yù)約定價(jià)安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議、受控外國(guó)企業(yè)稅制、資本弱化稅制、一般反避稅制度、相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商以及避稅與反避稅相關(guān)法律責(zé)任。本書(shū)適宜作為廣大企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)從事特別納稅調(diào)整的指導(dǎo)手冊(cè)，也適宜作為會(huì)計(jì)師、律師從事特別納稅調(diào)整服務(wù)的指導(dǎo)手冊(cè)；同時(shí)，也適宜作為高等院校和科研機(jī)構(gòu)從事避稅和反避稅研究人員的參考資料。

書(shū)籍目錄

第1章 避稅與反避稅的基本制度  1.1 避稅的含義與構(gòu)成要件  1.2 反避稅的基本制度與適用范圍   1.3 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在反避稅工作中的保密義務(wù)第2章 關(guān)聯(lián)申報(bào)  2.1 關(guān)聯(lián)關(guān)系的界定    2.2 關(guān)聯(lián)交易的主要類(lèi)型   2.3 關(guān)聯(lián)申報(bào)的資料第3章 同期資料管理  3.1 同期資料的主要內(nèi)容    3.2 同期資料的準(zhǔn)備義務(wù)第4章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法  4.1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)基本方法  4.2 可比性分析  4.3 可比非受控價(jià)格法    4.4 再銷(xiāo)售價(jià)格法  4.5 成本加成法  4.6 交易凈利潤(rùn)法  4.7 利潤(rùn)分割法第5章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整  5.1 稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職權(quán)  5.2 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查對(duì)象的選擇  5.3 轉(zhuǎn)讓定價(jià)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查  5.4 轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料提供  5.5 轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料核實(shí)  5.6 轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料分析  5.7 轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整  5.8 轉(zhuǎn)讓定價(jià)跟蹤管理第6章 預(yù)約定價(jià)安排  6.1 預(yù)約定價(jià)安排的基本含義  6.2 預(yù)約定價(jià)安排的受理  6.3 預(yù)約定價(jià)安排的效力    6.4 預(yù)備會(huì)談  6.5 正式申請(qǐng)  6.6 審核評(píng)估  6.7 磋商  6.8 簽訂安排  6.9 監(jiān)控執(zhí)行  6.10 預(yù)約定價(jià)安排的管理第7章 成本分?jǐn)倕f(xié)議  7.1 成本分?jǐn)倕f(xié)議的基本含義  7.2 成本分?jǐn)倕f(xié)議的主要內(nèi)容  7.3 成本分?jǐn)倕f(xié)議的執(zhí)行  7.4 不得稅前扣除成本的情形第8章 受控外國(guó)企業(yè)稅制  8.1 受控外國(guó)企業(yè)的界定  8.2 中國(guó)居民企業(yè)股東征稅的方法  8.3 受控外國(guó)企業(yè)稅制的豁免第9章 資本弱化稅制  9.1 資本弱化稅制的基本內(nèi)容  9.2 不得稅前扣除的利息的計(jì)算   9.3 不得稅前扣除的利息  9.4 允許扣除的超標(biāo)準(zhǔn)利息第10章 一般反避稅制度  10.1 一般反避稅制度的含義  10.2 一般反避稅的審核  10.3 一般反避稅調(diào)查的啟動(dòng)第11章 相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商  11.1 相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商的含義  11.2 相互協(xié)商程序第12章 避稅與反避稅相關(guān)法律責(zé)任  12.1 報(bào)送、保存資料違法行為的法律責(zé)任  ……附錄

章節(jié)摘錄

　　第1章 避稅與反避稅的基本制度　　1.2　反避稅的基本制度與適用范圍　　1.2.1　反避稅制度的內(nèi)容　　反避稅在現(xiàn)行稅法中被稱(chēng)為“特別納稅調(diào)整”，特別納稅調(diào)整是針對(duì)“一般納稅調(diào)整”而言的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)出于實(shí)施反避稅目的而對(duì)納稅人特定納稅事項(xiàng)所作的稅收調(diào)整，包括針對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化、受控外國(guó)公司及其他避稅情形而進(jìn)行的稅收調(diào)整。更通俗地講，一般納稅調(diào)整是基于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，而特別納稅調(diào)整則是基于企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易、違背獨(dú)立交易原則的　　“特別情況”。與我們常說(shuō)的“反避稅”比較而言，他們?cè)诒举|(zhì)上是一樣的，只是“反避稅”是一個(gè)通俗化、中國(guó)化的說(shuō)法，而“特別納稅調(diào)整”則是一個(gè)專(zhuān)業(yè)化、國(guó)際化的說(shuō)法。獨(dú)立交易原　　則是指沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)遵循的原則，即完全獨(dú)立的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)或者個(gè)人，依據(jù)市場(chǎng)條件下所采用的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或者價(jià)格來(lái)處理其相互　　之間的收入和費(fèi)用分配的原則?！　》幢芏愔贫鹊膬?nèi)容包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)、預(yù)約定價(jià)安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議、受控外國(guó)企業(yè)、資本弱化以及一般反避稅等特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的管理?！　∞D(zhuǎn)讓定價(jià)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《企業(yè)所得稅法》）第六章和《稅收征收管理法》第三十六條的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)　?。ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)關(guān)聯(lián)交易）是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行審核評(píng)估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱(chēng)。

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