納稅會計

內(nèi)容概要

本書以《中華人民共和國稅法》、《國家稅收》、《中國稅制》和《會計學原理》為基礎，全面介紹了納稅會計的基本理論、企業(yè)各項涉稅業(yè)務的稅務處理和會計處理，以及各稅種的納稅申報辦法。本書結(jié)構(gòu)合理、通俗易懂、實例豐富、應用性強，在書中附有學習目標、技能目標、關鍵概念、思考題和技能題，便于學生復習和教師教學。本教材既繼承了我國傳統(tǒng)的稅收理論，又吸收了國際上最新的稅務管理研究成果，充分考慮了學科體系的完備性、系統(tǒng)性和科學性，突出了人才培養(yǎng)的實踐應用特色，力求在教材的體系和內(nèi)容上突出起點高、立意新、資料全、注重應用能力培養(yǎng)的特點。     本書可作為高等院校稅收、會計、財政等專業(yè)的教材，也可以作為廣大稅務干部、稅務中介機構(gòu)和企業(yè)財務人員繼續(xù)教育用書。

作者簡介

熊晴海，1972年12月出生，江西德藝文化有限公司財務總監(jiān)，會計學副教授，中國會計學會會員，浙江大學會計學學士，香港科技管理學院工商管理碩士，電子科技大學工程碩士。先后任職于深圳錦發(fā)公司、鴻發(fā)企業(yè)集團、江西德藝文化有限公司等單位，歷任主辦會計、會計經(jīng)理、審計經(jīng)理和財務總監(jiān)等職務。先后執(zhí)教于江西經(jīng)濟管理學院、南昌航空大學、華東交通大學等院校。主要出版有《會計學原理》、《財務會計》、《成本會計》、《管理會計》、《審計學》、《旅游會計》、《資產(chǎn)評估學》、《電算化會計》、《網(wǎng)絡會計》(2008年江西省高校優(yōu)秀教材)、《銀行會計學》、《國際結(jié)算》等著作，主持課題研究若干項，發(fā)表論文多篇。在教學過程中，擅長將理論充分融入到實務應用中，受到學生廣泛好評。

書籍目錄

前言第一章  納稅會計概述  第一節(jié)  納稅會計的基本概念  第二節(jié)  納稅會計的目標、職能與任務  第三節(jié)  納稅會計核算基礎與原則及相關的納稅會計方法第二章  納稅基礎  第一節(jié)  稅收概述  第二節(jié)  稅收制度的構(gòu)成要素  第三節(jié)  納稅人的權(quán)利、義務和違法責任  第四節(jié)  稅收的征收管理第三章  增值稅會計  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  增值稅應納稅額的計算  第三節(jié)  一般納稅人增值稅的會計核算  第四節(jié)  小規(guī)模納稅人增值稅的會計核算  第五節(jié)  增值稅的納稅申報第四章  消費稅會計  第一節(jié)  消費稅概述  第二節(jié)  消費稅應納稅額的計算  第三節(jié)  消費稅的會計處理  第四節(jié)  消費稅的申報與繳納  第五章  營業(yè)稅會計  第一節(jié)  營業(yè)稅概述  第二節(jié)  營業(yè)稅應納稅額的計算  第三節(jié)  營業(yè)稅的會計核算  第四節(jié)  營業(yè)稅的申報與繳納第六章  關稅會計  第一節(jié)  關稅概述  第二節(jié)  關稅應納稅額的計算  第三節(jié)  關稅的會計核算  第四節(jié)  關稅的申報、繳納及退補第七章  企業(yè)所得稅會計  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)  企業(yè)所得稅應納稅額的計算  第三節(jié)  企業(yè)所得稅會計基礎  第四節(jié)  資產(chǎn)負債表債務法  第五節(jié)  資產(chǎn)的會計核算與納稅調(diào)整  第六節(jié)  預繳與匯算清繳所得稅的計算  第七節(jié)  企業(yè)所得稅的申報與繳納第八章  個人所得稅會計  第一節(jié)  個人所得稅概述  第二節(jié)  代扣(付)代繳個人所得稅的核算  第三節(jié)  生產(chǎn)(承包)經(jīng)營所得應納個人所得稅的核算  第四節(jié)  個人所得稅納稅申報第九章  資源稅會計  第一節(jié)  資源稅概述  第二節(jié)  資源稅的計算  第三節(jié)  資源稅的會計處理  第四節(jié)  資源稅的申報第十章  土地增值稅會計  第一節(jié)  土地增值稅概述  第二節(jié)  土地增值稅的計算  第三節(jié)  土地增值稅的會計處理  第四節(jié)  土地增值稅的納稅申報第十一章  其他稅種會計  第一節(jié)  城市維護建設稅  第二節(jié)  印花稅  第三節(jié)  車輛購置稅  第四節(jié)  房產(chǎn)稅  第五節(jié)  耕地占用稅  第六節(jié)  車船稅  第七節(jié)  契稅第十二章  納稅籌劃和稅務代理  第一節(jié)  納稅籌劃  第二節(jié)  稅務代理第十三章  網(wǎng)上納稅申報  第一節(jié)  納稅申報  第二節(jié)  網(wǎng)上申報繳納稅款參考文獻

章節(jié)摘錄

　　營業(yè)收益是指企業(yè)通過其經(jīng)常性的主要經(jīng)營活動而獲得的收入，通常表現(xiàn)為現(xiàn)金流入或其他資產(chǎn)的增加或負債的減少，其稅額的課征標準一般按正常稅率計征?！　≠Y本收益是指在出售或交換稅法規(guī)定的資本資產(chǎn)時所獲得的利益，如投資收益、出售或交換有價證券的利益等。資本收益的課稅標準具有許多不同于營業(yè)收益的特殊規(guī)定?！　∫虼?，為了正確地計算所得稅負債和所得稅費用，就應該有劃分兩種收益的原則和具體的劃分標準。這一原則在美、英等國的所得稅會計中有非常詳盡的規(guī)定，我國在這方面還有待進一步明確?！　。ㄋ模┡浔仍瓌t　　配比原則是財務會計的一般規(guī)范。將其應用于所得稅會計，便成為支持“所得稅跨期攤配”的重要指導思想。將所得稅視為一種費用的觀點意味著，如果所得稅符合確認與計量這兩個標準，則應計會計對于費用就是適宜的。應用應計會計和與之相聯(lián)系的配比原則，就意味著要根據(jù)該會計期間內(nèi)為會計目的所報告的收入和費用來確定所得稅費用，而不考慮為納稅目的所確認的收入和費用的時間性。也就是說，所得稅費用與導致納稅義務的稅前會計收益相配比（在同期報告），而不管稅款支付的時間性。這樣，由于所得稅費用隨同相關的會計收益在同一期間確認，從配比原則的兩個特征——時間一致性和因果性來看，所得稅的跨期攤配方法也符合收入與費用的配比原則?！　。ㄎ澹┐_定性原則　　確定性原則是指在所得稅會計處理過程中，按所得稅法的規(guī)定，在納稅收入和費用的實際實現(xiàn)上應具有確定性的特點。這一原則應用于所得稅納稅收入確認，必然要求所取得的收入是確定的；而將其應用于所得稅的稅前扣除，也必然要求凡稅前扣除的費用，其金額必須是確定的?！　。┛深A知性原則　　可預知性原則是支持并規(guī)范“債務法”的原則。債務法關于遞延所得稅資產(chǎn)或負債的確認模式，是基于這樣的前提：根據(jù)會計準則編制的資產(chǎn)負債表，所報告的資產(chǎn)和負債金額將分別收回或清償。因此，未來年份應稅收益只在逆轉(zhuǎn)差異的限度內(nèi)才被認可，即未來年份的應稅收益僅僅受本年暫時性差異的影響，而不預期未來年份賺取的收益或發(fā)生的費用。將可預知原則應用于所得稅會計處理，提高了企業(yè)未來現(xiàn)金流量、流動性和財務彈性的預測價值。因此，在該原則下支持并規(guī)范的債務法被我國新的會計準則所唯一地采用。

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