納稅會(huì)計(jì)

內(nèi)容概要

本書以《中華人民共和國(guó)稅法》、《國(guó)家稅收》、《中國(guó)稅制》和《會(huì)計(jì)學(xué)原理》為基礎(chǔ)，全面介紹了納稅會(huì)計(jì)的基本理論、企業(yè)各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理，以及各稅種的納稅申報(bào)辦法。本書結(jié)構(gòu)合理、通俗易懂、實(shí)例豐富、應(yīng)用性強(qiáng)，在書中附有學(xué)習(xí)目標(biāo)、技能目標(biāo)、關(guān)鍵概念、思考題和技能題，便于學(xué)生復(fù)習(xí)和教師教學(xué)。本教材既繼承了我國(guó)傳統(tǒng)的稅收理論，又吸收了國(guó)際上最新的稅務(wù)管理研究成果，充分考慮了學(xué)科體系的完備性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，突出了人才培養(yǎng)的實(shí)踐應(yīng)用特色，力求在教材的體系和內(nèi)容上突出起點(diǎn)高、立意新、資料全、注重應(yīng)用能力培養(yǎng)的特點(diǎn)。     本書可作為高等院校稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)政等專業(yè)的教材，也可以作為廣大稅務(wù)干部、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育用書。

作者簡(jiǎn)介

熊晴海，1972年12月出生，江西德藝文化有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，會(huì)計(jì)學(xué)副教授，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)員，浙江大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)士，香港科技管理學(xué)院工商管理碩士，電子科技大學(xué)工程碩士。先后任職于深圳錦發(fā)公司、鴻發(fā)企業(yè)集團(tuán)、江西德藝文化有限公司等單位，歷任主辦會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)等職務(wù)。先后執(zhí)教于江西經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院、南昌航空大學(xué)、華東交通大學(xué)等院校。主要出版有《會(huì)計(jì)學(xué)原理》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》、《審計(jì)學(xué)》、《旅游會(huì)計(jì)》、《資產(chǎn)評(píng)估學(xué)》、《電算化會(huì)計(jì)》、《網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)》(2008年江西省高校優(yōu)秀教材)、《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》、《國(guó)際結(jié)算》等著作，主持課題研究若干項(xiàng)，發(fā)表論文多篇。在教學(xué)過(guò)程中，擅長(zhǎng)將理論充分融入到實(shí)務(wù)應(yīng)用中，受到學(xué)生廣泛好評(píng)。

書籍目錄

前言第一章  納稅會(huì)計(jì)概述  第一節(jié)  納稅會(huì)計(jì)的基本概念  第二節(jié)  納稅會(huì)計(jì)的目標(biāo)、職能與任務(wù)  第三節(jié)  納稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)與原則及相關(guān)的納稅會(huì)計(jì)方法第二章  納稅基礎(chǔ)  第一節(jié)  稅收概述  第二節(jié)  稅收制度的構(gòu)成要素  第三節(jié)  納稅人的權(quán)利、義務(wù)和違法責(zé)任  第四節(jié)  稅收的征收管理第三章  增值稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)  一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)核算  第四節(jié)  小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)核算  第五節(jié)  增值稅的納稅申報(bào)第四章  消費(fèi)稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述  第二節(jié)  消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)  消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理  第四節(jié)  消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納  第五章  營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅概述  第二節(jié)  營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算  第四節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納第六章  關(guān)稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  關(guān)稅概述  第二節(jié)  關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)  關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算  第四節(jié)  關(guān)稅的申報(bào)、繳納及退補(bǔ)第七章  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)  第四節(jié)  資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法  第五節(jié)  資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整  第六節(jié)  預(yù)繳與匯算清繳所得稅的計(jì)算  第七節(jié)  企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納第八章  個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  個(gè)人所得稅概述  第二節(jié)  代扣(付)代繳個(gè)人所得稅的核算  第三節(jié)  生產(chǎn)(承包)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的核算  第四節(jié)  個(gè)人所得稅納稅申報(bào)第九章  資源稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  資源稅概述  第二節(jié)  資源稅的計(jì)算  第三節(jié)  資源稅的會(huì)計(jì)處理  第四節(jié)  資源稅的申報(bào)第十章  土地增值稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  土地增值稅概述  第二節(jié)  土地增值稅的計(jì)算  第三節(jié)  土地增值稅的會(huì)計(jì)處理  第四節(jié)  土地增值稅的納稅申報(bào)第十一章  其他稅種會(huì)計(jì)  第一節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅  第二節(jié)  印花稅  第三節(jié)  車輛購(gòu)置稅  第四節(jié)  房產(chǎn)稅  第五節(jié)  耕地占用稅  第六節(jié)  車船稅  第七節(jié)  契稅第十二章  納稅籌劃和稅務(wù)代理  第一節(jié)  納稅籌劃  第二節(jié)  稅務(wù)代理第十三章  網(wǎng)上納稅申報(bào)  第一節(jié)  納稅申報(bào)  第二節(jié)  網(wǎng)上申報(bào)繳納稅款參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　營(yíng)業(yè)收益是指企業(yè)通過(guò)其經(jīng)常性的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而獲得的收入，通常表現(xiàn)為現(xiàn)金流入或其他資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少，其稅額的課征標(biāo)準(zhǔn)一般按正常稅率計(jì)征?！　≠Y本收益是指在出售或交換稅法規(guī)定的資本資產(chǎn)時(shí)所獲得的利益，如投資收益、出售或交換有價(jià)證券的利益等。資本收益的課稅標(biāo)準(zhǔn)具有許多不同于營(yíng)業(yè)收益的特殊規(guī)定?！　∫虼?，為了正確地計(jì)算所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用，就應(yīng)該有劃分兩種收益的原則和具體的劃分標(biāo)準(zhǔn)。這一原則在美、英等國(guó)的所得稅會(huì)計(jì)中有非常詳盡的規(guī)定，我國(guó)在這方面還有待進(jìn)一步明確?！　。ㄋ模┡浔仍瓌t　　配比原則是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一般規(guī)范。將其應(yīng)用于所得稅會(huì)計(jì)，便成為支持“所得稅跨期攤配”的重要指導(dǎo)思想。將所得稅視為一種費(fèi)用的觀點(diǎn)意味著，如果所得稅符合確認(rèn)與計(jì)量這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)計(jì)會(huì)計(jì)對(duì)于費(fèi)用就是適宜的。應(yīng)用應(yīng)計(jì)會(huì)計(jì)和與之相聯(lián)系的配比原則，就意味著要根據(jù)該會(huì)計(jì)期間內(nèi)為會(huì)計(jì)目的所報(bào)告的收入和費(fèi)用來(lái)確定所得稅費(fèi)用，而不考慮為納稅目的所確認(rèn)的收入和費(fèi)用的時(shí)間性。也就是說(shuō)，所得稅費(fèi)用與導(dǎo)致納稅義務(wù)的稅前會(huì)計(jì)收益相配比（在同期報(bào)告），而不管稅款支付的時(shí)間性。這樣，由于所得稅費(fèi)用隨同相關(guān)的會(huì)計(jì)收益在同一期間確認(rèn)，從配比原則的兩個(gè)特征——時(shí)間一致性和因果性來(lái)看，所得稅的跨期攤配方法也符合收入與費(fèi)用的配比原則?！　。ㄎ澹┐_定性原則　　確定性原則是指在所得稅會(huì)計(jì)處理過(guò)程中，按所得稅法的規(guī)定，在納稅收入和費(fèi)用的實(shí)際實(shí)現(xiàn)上應(yīng)具有確定性的特點(diǎn)。這一原則應(yīng)用于所得稅納稅收入確認(rèn)，必然要求所取得的收入是確定的；而將其應(yīng)用于所得稅的稅前扣除，也必然要求凡稅前扣除的費(fèi)用，其金額必須是確定的?！　。┛深A(yù)知性原則　　可預(yù)知性原則是支持并規(guī)范“債務(wù)法”的原則。債務(wù)法關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)模式，是基于這樣的前提：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的資產(chǎn)負(fù)債表，所報(bào)告的資產(chǎn)和負(fù)債金額將分別收回或清償。因此，未來(lái)年份應(yīng)稅收益只在逆轉(zhuǎn)差異的限度內(nèi)才被認(rèn)可，即未來(lái)年份的應(yīng)稅收益僅僅受本年暫時(shí)性差異的影響，而不預(yù)期未來(lái)年份賺取的收益或發(fā)生的費(fèi)用。將可預(yù)知原則應(yīng)用于所得稅會(huì)計(jì)處理，提高了企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量、流動(dòng)性和財(cái)務(wù)彈性的預(yù)測(cè)價(jià)值。因此，在該原則下支持并規(guī)范的債務(wù)法被我國(guó)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所唯一地采用。

圖書封面

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