稅務(wù)管理

內(nèi)容概要

稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，是國家賴以存在之基礎(chǔ)。稅收職能作用的實(shí)現(xiàn)有賴于健全的稅收法律、法規(guī)和各項(xiàng)征管規(guī)章制度。隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各方面都發(fā)生了巨大變化，稅務(wù)管理也面臨許多新情況、新問題。如何實(shí)施有序、高效的管理，通過科學(xué)、合理、高效的稅收征收管理體系和科學(xué)的管理方法來確保國家稅收收入及時(shí)足額繳人國庫是稅務(wù)管理追求的主要目標(biāo)之一。    為了全面介紹我國現(xiàn)階段稅收征收管理方面的知識(shí)，在采用我國最新的法律、法規(guī)和國內(nèi)外有關(guān)稅務(wù)管理最新研究成果之基礎(chǔ)上，特編寫了這本《稅務(wù)管理》。本書共分十章，楊森平副教授負(fù)責(zé)編寫第一至七章，李日新講師負(fù)責(zé)編寫第八至十章，最后由楊森平負(fù)責(zé)總纂。    由于編者不但有稅務(wù)部門實(shí)際工作經(jīng)歷，又有長(zhǎng)期在高校從事財(cái)稅專業(yè)教學(xué)的經(jīng)驗(yàn)，因而在編寫本書時(shí)力求做到理論聯(lián)系實(shí)際，注重可操作性。本書既可以作為財(cái)經(jīng)院校本科教材，也可供財(cái)稅干部、廣大企業(yè)財(cái)會(huì)管理人員閱讀和參考。

書籍目錄

前言第一章 稅務(wù)管理概述  第一節(jié) 稅務(wù)管理的概念和必要性  第二節(jié) 稅務(wù)管理的原則  第三節(jié) 稅務(wù)管理的法律依據(jù)  第四節(jié) 稅務(wù)管理的方法第二章 稅收管理體制  第一節(jié) 稅收管理體制的概念和原則  第二節(jié) 稅收權(quán)限的劃分  第三節(jié) 稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍劃分第三章 稅收征收管理  第一節(jié) 稅務(wù)登記  第二節(jié) 賬簿憑證的基本內(nèi)容  第三節(jié) 納稅申報(bào)實(shí)務(wù)第四章 稅收征管模式  第一節(jié) 稅收征管形式  第二節(jié) 稅款征收方式  第三節(jié) 稅款征收的措施  第四節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅款征收第五章 稅務(wù)代理  第一節(jié) 稅務(wù)代理概述  第二節(jié) 稅務(wù)代理的基本原則  第三節(jié) 稅務(wù)代理人的資格、權(quán)利和義務(wù)  第四節(jié) 稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)、代理業(yè)務(wù)范圍和法律責(zé)任  第五節(jié) 稅務(wù)代理的工作程序第六章 納稅檢查  第一節(jié) 納稅檢查的概念和作用  第二節(jié) 納稅檢查權(quán)  第三節(jié) 納稅檢查方法  第四節(jié) 納稅檢查的形式和程序  第五節(jié) 稅務(wù)審計(jì)的概念和目的  第六節(jié) 稅務(wù)審計(jì)的組成和程序  第七節(jié) 稅務(wù)審計(jì)的基本方法第七章 法律責(zé)任  第一節(jié) 納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任  第二節(jié) 稅務(wù)人員的法律責(zé)任  第四節(jié) 稅務(wù)行政處罰  第五節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議  第六節(jié) 稅務(wù)行政訴訟  第七節(jié) 稅務(wù)行政賠償?shù)诎苏?發(fā)票管理  第一節(jié) 發(fā)票管理的意義  第二節(jié) 普通發(fā)票的管理  第三節(jié) 增值稅專用發(fā)票的管理第九章 稅收計(jì)劃、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)管理  第一節(jié) 稅收計(jì)劃管理  第二節(jié) 稅收會(huì)計(jì)管理  第三節(jié) 稅務(wù)統(tǒng)計(jì)管理第十章 稅務(wù)信息化管理  第一節(jié) 稅務(wù)信息化管理  第二節(jié) 稅務(wù)信息管理的主要內(nèi)容  第三節(jié) “金稅工程”  參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：四、稅務(wù)管理的內(nèi)容稅收管理活動(dòng)是伴隨稅收分配活動(dòng)同時(shí)進(jìn)行的，貫穿于社會(huì)再生產(chǎn)的全過程。總的來說，稅務(wù)管理的內(nèi)容包括不斷完善征管法規(guī)和征管制度，規(guī)范征管行為，建立、健全對(duì)征納雙方的監(jiān)控機(jī)構(gòu)和稅務(wù)司法機(jī)構(gòu)。1．稅收法規(guī)管理稅法是指由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配關(guān)系的各種法律規(guī)范的總稱。稅法既是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的法律依據(jù)，也是納稅人納稅的法律依據(jù)?？v觀世界各國，特別是發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家，都已將稅收征管過程中的各種經(jīng)濟(jì)手段和行政手段納入法制軌道，建立起較為完善的稅收法律體系，且有很強(qiáng)的剛性。通過嚴(yán)查重罰，樹立起威懾力量，增強(qiáng)了納稅人依法納稅的意識(shí)。每一個(gè)稅務(wù)人員都要認(rèn)真執(zhí)行國家稅法，嚴(yán)格依法征稅，而每一個(gè)公民都應(yīng)自覺依法納稅，使全社會(huì)逐步形成依法治稅的好風(fēng)尚。2．稅務(wù)決策管理美國管理學(xué)家西蒙認(rèn)為“管理就是決策”，決策貫穿于管理的全過程。決策是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收分配全過程中各種可行方案進(jìn)行選優(yōu)抉擇的職能。稅收分配活動(dòng)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)組成部分，同樣存在效率與公平的問題。有關(guān)這一問題的決策，體現(xiàn)了稅務(wù)管理的實(shí)質(zhì)，也是稅務(wù)管理活動(dòng)的起點(diǎn)和貫穿其中的運(yùn)行依據(jù)，否則稅收活動(dòng)將違背客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的桎梏。在目前客觀經(jīng)濟(jì)條件下，這一問題具體表現(xiàn)為如何選擇稅制模式和稅制結(jié)構(gòu)，是選擇所得稅還是選擇流轉(zhuǎn)稅作為主體稅種，抑或是選擇“雙主體”；所得稅類中是以企業(yè)所得稅還是以個(gè)人所得稅為主；在流轉(zhuǎn)稅類中，增值稅、消費(fèi)稅如何有效配合、相互補(bǔ)充；稅收管理權(quán)限的集中或分散程度如何把握；宏觀稅收負(fù)擔(dān)確定在什么水平為宜，等等。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，稅制改革也必須不斷深化，與時(shí)俱進(jìn)。只有不斷提高稅務(wù)決策水平，才能為稅收管理提供可靠的科學(xué)依據(jù)。

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