稅法教程

前言

　　對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社出版一套高等院校法學(xué)專業(yè)規(guī)劃教材的想法由來(lái)已久，現(xiàn)委托我來(lái)組織編寫，我感到很榮幸。近年來(lái)，中國(guó)法學(xué)教育的繁榮發(fā)展是令人欣慰的，全國(guó)設(shè)立法學(xué)專業(yè)的院校多于五百所，在讀學(xué)生數(shù)萬(wàn)人，這對(duì)法學(xué)教材也提出了新的要求。目前已經(jīng)出版的幾套法學(xué)系列教材可以說(shuō)各有特點(diǎn)。我們編寫這套教材，算是為百花齊放、百家爭(zhēng)鳴做一點(diǎn)自己的貢獻(xiàn)，讓讀者多一種選擇。作為本套教材的組織編寫者，我要對(duì)所有的作者表示感謝，并特別感謝對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社劉傳志等老師的辛勤勞動(dòng)?！　”咎捉滩挠扇珖?guó)數(shù)十所高校教師共同參與編寫。具體有：北京航空航天大學(xué)、西北工業(yè)大學(xué)、武漢大學(xué)、華中師范大學(xué)、哈爾濱工程大學(xué)、吉林大學(xué)、廣東海洋大學(xué)、東北大學(xué)、廈門大學(xué)、山東大學(xué)、山東大學(xué)威海分校、重慶郵電大學(xué)、云南民族大學(xué)、云南師范大學(xué)、云南財(cái)經(jīng)大學(xué)、河南大學(xué)、海南大學(xué)、暨南大學(xué)、南京航空航天大學(xué)、河海大學(xué)、河海大學(xué)常州商學(xué)院、江南大學(xué)、湖南商學(xué)院、中南大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、北京師范大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國(guó)政法大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、北京大學(xué)、北京理工大學(xué)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)、北京科技大學(xué)、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)、北京交通大學(xué)、北京工業(yè)大學(xué)、北方工業(yè)大學(xué)、北京郵電大學(xué)等。　　本套教材具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：首先，其難易程度比較適中。教材主要面向本科學(xué)生，以介紹大綱規(guī)定的基本知識(shí)為重點(diǎn)，避免寫成法學(xué)理論專著。其次，避免寫成大部頭。編者對(duì)教材的篇幅作了比較嚴(yán)格的限制，在減輕學(xué)生學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，注意減輕學(xué)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。最后，本套教材的主編，均是來(lái)自教學(xué)第一線的年輕教師，多數(shù)具有博士學(xué)位或副教授以上職稱。他們年富力強(qiáng)，思維敏捷，實(shí)踐與理論的結(jié)合使他們對(duì)于各種版本教材的特點(diǎn)有直接的認(rèn)識(shí)，可以取長(zhǎng)補(bǔ)短。當(dāng)然這套教材適用性到底怎么樣，只有讀者才具有最終的評(píng)價(jià)權(quán)。　　借此機(jī)會(huì)，我想對(duì)法學(xué)專業(yè)的同學(xué)們多說(shuō)幾句，概括起來(lái)就是“一種技能兩顆心”。

內(nèi)容概要

稅法具有很強(qiáng)的政策性，是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段。因此，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致稅法的頻繁變動(dòng)。2008年1月1日，新的《企業(yè)所得稅法》開始實(shí)施，內(nèi)外資企業(yè)的所得稅制度得到了統(tǒng)一。2009年1月1日，為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，新修訂的《增值稅暫行條例》、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》開始實(shí)施，我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅制度較修訂以前有了很大的變化。2009年2月28日，第十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第七次會(huì)議審議通過(guò)了《刑法修正案（七）》，對(duì)刑法第201條偷稅罪作了重大修改。這些變化是我國(guó)稅收制度的一次重大變革。本教材以最新的立法為依據(jù)，充分反映了這些重要的變化。主要介紹了增值稅法，消費(fèi)稅法，營(yíng)業(yè)稅法，關(guān)稅法，企業(yè)所得稅法，個(gè)人所得稅法，財(cái)產(chǎn)稅法，資源稅法，行為稅法，稅收征收管理法，國(guó)際稅法等內(nèi)容。

書籍目錄

第一章  稅法基礎(chǔ)理論  第一節(jié)  稅收概述  第二節(jié)  稅法的概念和特征  第三節(jié)  稅法的基本原則  第四節(jié)  稅法的分類及構(gòu)成要素  第五節(jié)  稅收法律關(guān)系  第六節(jié)  稅法與其他部門法的關(guān)系  本章小結(jié)第二章  增值稅法  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  增值稅法基本內(nèi)容  第三節(jié)  一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)  小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算  第五節(jié)  進(jìn)口貨物征稅  第六節(jié)  出口貨物退（免）稅  第七節(jié)  增值稅的征收管理  本章小結(jié)第三章  消費(fèi)稅法  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述  第二節(jié)  消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍  第三節(jié)  稅目與稅率  第四節(jié)  計(jì)稅依據(jù)  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第六節(jié)  出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅  第七節(jié)  征收管理  本章小結(jié)第四章  營(yíng)業(yè)稅法  第一節(jié)  ‘營(yíng)業(yè)稅概述  第二節(jié)  納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人  第三節(jié)  稅目與稅率  第四節(jié)  計(jì)稅依據(jù)  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第六節(jié)  幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理  第七節(jié)  稅收優(yōu)惠  第八節(jié)  征收管理  本章小結(jié)第五章  關(guān)稅法  第一節(jié)  關(guān)稅概述  第二節(jié)  關(guān)稅完稅價(jià)格  第三節(jié)  關(guān)稅的稅率  第四節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第五節(jié)  關(guān)稅減免  第六節(jié)  關(guān)稅的征收管理  本章小結(jié)第六章  企業(yè)所得稅法  第一節(jié)  企業(yè)所得稅法概述  第二節(jié)  納稅人與征稅客體  第三節(jié)  應(yīng)納稅所得額  第四節(jié)  稅率與應(yīng)納稅額  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  第六節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第七節(jié)  源泉扣繳  第八節(jié)  特別納稅調(diào)整  第九節(jié)  征收管理  本章小結(jié)第七章  個(gè)人所得稅法  第一節(jié)  個(gè)人所得稅法概述  第二節(jié)  個(gè)人所得稅的納稅主體和征稅對(duì)象  第三節(jié)  稅收優(yōu)惠  第四節(jié)  個(gè)人所得稅的計(jì)算  第五節(jié)  個(gè)人所得稅的征收管理  本章小結(jié)第八章  財(cái)產(chǎn)稅法  第一節(jié)  財(cái)產(chǎn)稅法概述  第二節(jié)  房產(chǎn)稅法  第三節(jié)  契稅法  第四節(jié)  車輛購(gòu)置稅法與車船稅法  本章小結(jié)第九章  資源稅法  第一節(jié)  資源稅法  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅法  第三節(jié)  耕地占用稅法  第四節(jié)  土地增值稅法  本章小結(jié)第十章  行為稅法  第一節(jié)  行為稅法概述  第二節(jié)  印花稅法  本章小結(jié)第十一章  稅收征收管理法  第一節(jié)  稅收征收管理法概述  第二節(jié)  稅務(wù)管理  第三節(jié)  稅款征收  第四節(jié)  稅務(wù)檢查  第五節(jié)  法律責(zé)任  本章小結(jié)第十二章  國(guó)際稅法  第一節(jié)  國(guó)際稅法概述  第二節(jié)  稅收管轄權(quán)  第三節(jié)  國(guó)際雙重征稅與雙層征稅  第四節(jié)  國(guó)際逃稅與避稅及其防范  本章小結(jié)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　2.混合銷售行為的銷售額混合銷售行為應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，其銷售額為貨物的銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額的合計(jì)，該非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額應(yīng)視同含稅銷售額處理?！　?.兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額　　對(duì)納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目一并征收增值稅的，其銷售額為貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)數(shù)，該非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額應(yīng)視同含稅銷售額處理。4.折扣方式銷售折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，因購(gòu)貨方購(gòu)貨數(shù)量較大等原因而給予購(gòu)貨方的價(jià)格優(yōu)惠。納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額同在一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在會(huì)計(jì)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。這里需要注意的幾點(diǎn)是：第一，折扣銷售不同于銷售折扣。銷售折扣是銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款而給予購(gòu)貨方的一種折扣優(yōu)惠（例如：在10天內(nèi)付款，給予貨款2％的折扣；在20天內(nèi)付款，給予貨款l％的折扣；30天內(nèi)全額付款）。銷售折扣實(shí)質(zhì)上是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，不得從銷售額中扣除。第二，折扣銷售僅限于貨物價(jià)格的折扣，如果銷貨方將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款額不能從貨物銷售額中減除，且應(yīng)該按增值稅條例中的“視同銷售貨物行為”征收增值稅?！　?.以舊換新方式銷售　　以舊換新是指納稅人在銷售自己的貨物時(shí)，有償收回舊貨物的行為。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。但對(duì)金銀首飾以舊換新的銷售額，可按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款進(jìn)行確定。6.還本方式銷售還本銷售是指納稅人在銷售貨物后，到一定期限時(shí)由銷售方一次或分次退還給購(gòu)貨方全部或部分價(jià)款。納稅人采取還本方式銷售貨物的，其銷售額是同期貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。　　7.以物易物方式銷售　　以物易物是一種較為特殊的購(gòu)銷活動(dòng)，是指購(gòu)銷雙方不是以貨幣結(jié)算，而是以同等價(jià)款的貨物相互結(jié)算，實(shí)現(xiàn)貨物購(gòu)銷的一種方式。以物易物雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

圖書封面

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