稅收學(xué)概論

內(nèi)容概要

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體系的逐步建立和不斷完善，特別是在中國加人世貿(mào)組織后，稅收的作用日漸突出，并成為國家經(jīng)濟生活的重要組成部分之一。同時，稅務(wù)問題也日益深入到人們?nèi)粘９ぷ魃畹拿恳环矫妫瑖乙婪ㄕ鞫惡图{稅人依法納稅是經(jīng)濟發(fā)展的必然要求，也是我國成為法制國家的一個基本標(biāo)志。因此，人們迫切要求了解稅收原理，掌握稅法精神，學(xué)會正確運用稅法，熟練計算應(yīng)納稅額等等。隨著社會分工的不斷精細，社會各行各業(yè)對稅務(wù)專門人才的需求越來越多，要求也越來越高。許多院校都專門開設(shè)了稅務(wù)專業(yè)，一般的會計和財務(wù)管理專業(yè)也都開設(shè)了相關(guān)的稅法課程，但相關(guān)的教材建設(shè)卻相對滯后，原因主要在于近年來稅收制度變化較快較太，傳統(tǒng)的稅收理論是建立在計劃經(jīng)濟的基礎(chǔ)之上，不適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的要求?；谏鲜鲈?，本教材試圖以市場經(jīng)濟理論為基礎(chǔ)，突出中國特色，以滿足財政、稅務(wù)專業(yè)學(xué)生和社會財稅專業(yè)人士的需要。    本教材由廣東外語外貿(mào)大學(xué)王政副教授擔(dān)任主編，姜凌副教授擔(dān)任副主編，主要介紹中外稅收發(fā)展歷史、稅收經(jīng)濟學(xué)基本理論、國際稅收基本知識，以及我國現(xiàn)行的稅制實務(wù)，注重理論與實際的結(jié)合，詳細介紹了國家最新頒布實施的稅收法律法規(guī)，并附有大量稅收計算的實例，以便讓稅務(wù)、財政、稅務(wù)和財會專業(yè)的學(xué)生在較短的時間內(nèi)對稅務(wù)學(xué)科有一個比較全面的了解，為后續(xù)課程的學(xué)習(xí)打下堅實的基礎(chǔ)。我們在教材編寫的過程中，盡量體現(xiàn)“全面”、“實用”、“新穎”的精神，做到深入淺出、通俗易懂，避免長篇說教，注重實務(wù)操作是本書力求達到的目標(biāo)。

作者簡介

王政，廣東外語久貿(mào)大學(xué)管理學(xué)院稅務(wù)系副教授，中國注冊稅務(wù)師，在國內(nèi)外重要學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表財稅會計論文30多篇，出版著作（含合著）3部，主編和參編教材3部，主持和參與多項科研課題。

書籍目錄

第一部分  稅收理論　第一章  稅收歷史        第一節(jié)  稅收的概念和特征        第二節(jié)　稅收的產(chǎn)生        第三節(jié)　稅收的發(fā)展    　第二章　稅收作用      　第一節(jié)　稅收作用      　第二節(jié)　新中國稅收的歷史作用      　第三節(jié)  社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的作用    　第三章　稅收原則            第一節(jié)　稅收原則的產(chǎn)生            第二節(jié)　稅收原則的發(fā)展      第三節(jié)　當(dāng)代稅收原則        　第四章　稅收負擔(dān)      　第一節(jié)　稅收負擔(dān)的概念      　第二節(jié)　衡量稅收負擔(dān)的指標(biāo)體系    　第三節(jié)　減稅政策和拉弗曲線          　第四節(jié)　稅負轉(zhuǎn)嫁    　第五章　稅收制度      　第一節(jié)　稅收制度概述      　第二節(jié)　稅收制度的構(gòu)成要素      　第三節(jié)　稅收制度的分類      　第四節(jié)  我國稅收制度的沿革      　第五節(jié)　分稅制    　第六章　稅收管理        第一節(jié)　稅收法制管理        第二節(jié)　稅務(wù)管理體制        第三節(jié)　稅收征收管理        第四節(jié)　權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任    　第七章　國際稅收        第一節(jié)　國際稅收概述        第二節(jié)　稅收管轄權(quán)        第三節(jié)　國際雙重征稅        第四節(jié)　國際避稅與反避稅        第五節(jié)　國際稅收協(xié)定    第二部分  中國現(xiàn)行稅制實務(wù)　第八章　增值稅制度        第一節(jié)　增值稅概述        第二節(jié)　征稅范圍、  納稅人和稅率        第三節(jié)　銷項稅額與進項稅額        第四節(jié)　稅收優(yōu)惠        第五節(jié)　應(yīng)納稅額計算        第六節(jié)　出口貨物退（免）稅        第七節(jié)  專用發(fā)票的使用和管理        第八節(jié)　征收管理    　第九章　消費稅制度        第一節(jié)　消費稅概述    　　……　第十章　營業(yè)稅制度　第十一章　關(guān)稅制度　第十二章　企業(yè)所得稅制度　第十三章　個人所得稅制度　第十四章　土地增值稅制度　第十五章　印花稅制度　第十六章　其他稅種本書主要稅法依據(jù)參考書目

章節(jié)摘錄

　　第一部分　稅收理論　　第一章　稅收歷史　　第二節(jié)　稅收的產(chǎn)生　　一、稅收產(chǎn)生的條件　　概括地說，稅收的產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件：一是經(jīng)濟條件，即私有制的存在；二是社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。歷史上，私有制先于國家形成，但對稅收而言，同時存在這兩個前提條件后稅收才產(chǎn)生?？梢哉f，稅收是私有財產(chǎn)制度和國家政權(quán)相結(jié)合的產(chǎn)物。　?。ㄒ唬┒愂债a(chǎn)生的社會條件　　稅收產(chǎn)生的社會條件是國家公共權(quán)力的建立，即國家的產(chǎn)生和存在。從稅收和國家的關(guān)系看，國家的存在同稅收的產(chǎn)生具有本質(zhì)的聯(lián)系。首先，稅收是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，只有出現(xiàn)了國家，才有滿足國家政權(quán)行使其職能的客觀需要。國家為了行使其職能，必須建立軍隊、警察、法庭、監(jiān)獄等專政機構(gòu)，必須動用社會力量，征用自然資源，興辦公共建筑和公共事業(yè)建立管理國家公共事務(wù)的行政管理機構(gòu)。所有這一切公共需求，都要耗用一定的物質(zhì)資料。而國家并不直接從事社會生產(chǎn)，于是，為了滿足這種需要，必須向社會成員征稅。其次，稅收是以國家為主體，以國家權(quán)力為依據(jù)，參與社會產(chǎn)品分配而形成的一種特定的產(chǎn)品分配方式。任何私人對社會產(chǎn)晶的分配顯然不具備這樣的權(quán)力和依據(jù)。只有產(chǎn)生了國家和國家權(quán)力，才有各社會成員認可的征稅主體和依據(jù)，從而使稅收的產(chǎn)生成為可能。

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