稅收學(xué)概論

內(nèi)容概要

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的逐步建立和不斷完善，特別是在中國(guó)加人世貿(mào)組織后，稅收的作用日漸突出，并成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活的重要組成部分之一。同時(shí)，稅務(wù)問(wèn)題也日益深入到人們?nèi)粘９ぷ魃畹拿恳环矫?，?guó)家依法征稅和納稅人依法納稅是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，也是我國(guó)成為法制國(guó)家的一個(gè)基本標(biāo)志。因此，人們迫切要求了解稅收原理，掌握稅法精神，學(xué)會(huì)正確運(yùn)用稅法，熟練計(jì)算應(yīng)納稅額等等。隨著社會(huì)分工的不斷精細(xì)，社會(huì)各行各業(yè)對(duì)稅務(wù)專門人才的需求越來(lái)越多，要求也越來(lái)越高。許多院校都專門開(kāi)設(shè)了稅務(wù)專業(yè)，一般的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理專業(yè)也都開(kāi)設(shè)了相關(guān)的稅法課程，但相關(guān)的教材建設(shè)卻相對(duì)滯后，原因主要在于近年來(lái)稅收制度變化較快較太，傳統(tǒng)的稅收理論是建立在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)之上，不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求?；谏鲜鲈?，本教材試圖以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)，突出中國(guó)特色，以滿足財(cái)政、稅務(wù)專業(yè)學(xué)生和社會(huì)財(cái)稅專業(yè)人士的需要。    本教材由廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué)王政副教授擔(dān)任主編，姜凌副教授擔(dān)任副主編，主要介紹中外稅收發(fā)展歷史、稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)基本理論、國(guó)際稅收基本知識(shí)，以及我國(guó)現(xiàn)行的稅制實(shí)務(wù)，注重理論與實(shí)際的結(jié)合，詳細(xì)介紹了國(guó)家最新頒布實(shí)施的稅收法律法規(guī)，并附有大量稅收計(jì)算的實(shí)例，以便讓稅務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生在較短的時(shí)間內(nèi)對(duì)稅務(wù)學(xué)科有一個(gè)比較全面的了解，為后續(xù)課程的學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我們?cè)诮滩木帉?xiě)的過(guò)程中，盡量體現(xiàn)“全面”、“實(shí)用”、“新穎”的精神，做到深入淺出、通俗易懂，避免長(zhǎng)篇說(shuō)教，注重實(shí)務(wù)操作是本書(shū)力求達(dá)到的目標(biāo)。

作者簡(jiǎn)介

王政，廣東外語(yǔ)久貿(mào)大學(xué)管理學(xué)院稅務(wù)系副教授，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，在國(guó)內(nèi)外重要學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表財(cái)稅會(huì)計(jì)論文30多篇，出版著作（含合著）3部，主編和參編教材3部，主持和參與多項(xiàng)科研課題。

書(shū)籍目錄

第一部分  稅收理論　第一章  稅收歷史        第一節(jié)  稅收的概念和特征        第二節(jié)　稅收的產(chǎn)生        第三節(jié)　稅收的發(fā)展    　第二章　稅收作用      　第一節(jié)　稅收作用      　第二節(jié)　新中國(guó)稅收的歷史作用      　第三節(jié)  社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的作用    　第三章　稅收原則            第一節(jié)　稅收原則的產(chǎn)生            第二節(jié)　稅收原則的發(fā)展      第三節(jié)　當(dāng)代稅收原則        　第四章　稅收負(fù)擔(dān)      　第一節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)的概念      　第二節(jié)　衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系    　第三節(jié)　減稅政策和拉弗曲線          　第四節(jié)　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁    　第五章　稅收制度      　第一節(jié)　稅收制度概述      　第二節(jié)　稅收制度的構(gòu)成要素      　第三節(jié)　稅收制度的分類      　第四節(jié)  我國(guó)稅收制度的沿革      　第五節(jié)　分稅制    　第六章　稅收管理        第一節(jié)　稅收法制管理        第二節(jié)　稅務(wù)管理體制        第三節(jié)　稅收征收管理        第四節(jié)　權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任    　第七章　國(guó)際稅收        第一節(jié)　國(guó)際稅收概述        第二節(jié)　稅收管轄權(quán)        第三節(jié)　國(guó)際雙重征稅        第四節(jié)　國(guó)際避稅與反避稅        第五節(jié)　國(guó)際稅收協(xié)定    第二部分  中國(guó)現(xiàn)行稅制實(shí)務(wù)　第八章　增值稅制度        第一節(jié)　增值稅概述        第二節(jié)　征稅范圍、  納稅人和稅率        第三節(jié)　銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額        第四節(jié)　稅收優(yōu)惠        第五節(jié)　應(yīng)納稅額計(jì)算        第六節(jié)　出口貨物退（免）稅        第七節(jié)  專用發(fā)票的使用和管理        第八節(jié)　征收管理    　第九章　消費(fèi)稅制度        第一節(jié)　消費(fèi)稅概述    　　……　第十章　營(yíng)業(yè)稅制度　第十一章　關(guān)稅制度　第十二章　企業(yè)所得稅制度　第十三章　個(gè)人所得稅制度　第十四章　土地增值稅制度　第十五章　印花稅制度　第十六章　其他稅種本書(shū)主要稅法依據(jù)參考書(shū)目

章節(jié)摘錄

　　第一部分　稅收理論　　第一章　稅收歷史　　第二節(jié)　稅收的產(chǎn)生　　一、稅收產(chǎn)生的條件　　概括地說(shuō)，稅收的產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件：一是經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在；二是社會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在。歷史上，私有制先于國(guó)家形成，但對(duì)稅收而言，同時(shí)存在這兩個(gè)前提條件后稅收才產(chǎn)生?？梢哉f(shuō)，稅收是私有財(cái)產(chǎn)制度和國(guó)家政權(quán)相結(jié)合的產(chǎn)物?！　。ㄒ唬┒愂债a(chǎn)生的社會(huì)條件　　稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家公共權(quán)力的建立，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在。從稅收和國(guó)家的關(guān)系看，國(guó)家的存在同稅收的產(chǎn)生具有本質(zhì)的聯(lián)系。首先，稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，只有出現(xiàn)了國(guó)家，才有滿足國(guó)家政權(quán)行使其職能的客觀需要。國(guó)家為了行使其職能，必須建立軍隊(duì)、警察、法庭、監(jiān)獄等專政機(jī)構(gòu)，必須動(dòng)用社會(huì)力量，征用自然資源，興辦公共建筑和公共事業(yè)建立管理國(guó)家公共事務(wù)的行政管理機(jī)構(gòu)。所有這一切公共需求，都要耗用一定的物質(zhì)資料。而國(guó)家并不直接從事社會(huì)生產(chǎn)，于是，為了滿足這種需要，必須向社會(huì)成員征稅。其次，稅收是以國(guó)家為主體，以國(guó)家權(quán)力為依據(jù)，參與社會(huì)產(chǎn)品分配而形成的一種特定的產(chǎn)品分配方式。任何私人對(duì)社會(huì)產(chǎn)晶的分配顯然不具備這樣的權(quán)力和依據(jù)。只有產(chǎn)生了國(guó)家和國(guó)家權(quán)力，才有各社會(huì)成員認(rèn)可的征稅主體和依據(jù)，從而使稅收的產(chǎn)生成為可能。

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