稅法與納稅會計實務(wù)

前言

　　目前，我國高等院校本科層次經(jīng)濟類、管理類專業(yè)，特別是財務(wù)管理和會計專業(yè)，普遍將《中國稅制》作為專業(yè)基礎(chǔ)課或?qū)I(yè)選修課，但從教學(xué)實踐效果來看并不理想，其主要原因是缺乏合適的教材：注冊會計師的《稅法》輔導(dǎo)教材，內(nèi)容較多且較為繁雜，與會計聯(lián)系不大且教學(xué)時間不允許；其他教材內(nèi)容陳舊、針對性不強，缺乏與會計核算應(yīng)有的內(nèi)在聯(lián)系。教學(xué)過程中，這兩門課往往有時間間隔，導(dǎo)致這兩門課程的學(xué)習(xí)和教學(xué)嚴重脫節(jié)。作者根據(jù)數(shù)十年的會計、稅法的教學(xué)實踐與研究經(jīng)驗，認為將這兩門課程合并為一門課程能有效解決這些問題。本教材正是基于上述考慮編寫而成的。本書除了作為高等院校財務(wù)管理、會計、稅務(wù)、財政、審計、工商管理類專業(yè)本科教育《納稅會計》的教科書，也可作為注冊會計師、注冊稅務(wù)師考試的應(yīng)試者、工商企業(yè)財會人員以及稅務(wù)、財政、審計專業(yè)干部學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的參考用書。　　與同類教科書相比，本書具有以下特點：　　1.法律、政策依據(jù)——新穎 《稅法與納稅會計實務(wù)》是融稅法與財務(wù)會計于一體的邊緣學(xué)科，既要注重稅收法律法規(guī)與納稅會計的基本理論和基本知識的講述，又要特別注意將國家最新稅收法律法規(guī)貫穿在企業(yè)會計核算工作中。本書是以“企業(yè)所得稅法”（2007）及“企業(yè)所得稅法實施條例”、“個人所得稅法”（2008）及“個人所得稅法實施條例”、2008年4月底我國頒布實施的其他實體稅收法規(guī)、《企業(yè)會計準則》（2006）及《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南》為主要依據(jù)，吸收了納稅會計最新研究成果編著而成的，法律、政策依據(jù)新穎。　　2.理論性與可操作性并重——實用 本書以培養(yǎng)高級專門應(yīng)用型人才為出發(fā)點，簡述了各稅種諸要素，重點講述了各稅種的應(yīng)納稅額計算、會計處理以及納稅申報等技能，理論與實務(wù)操作并重，并通過大量的例題、案例對稅法與會計核算的結(jié)合進行詳細說明，因而實用性強是本書的又一顯著特點。書中例題、案例列示的應(yīng)納稅額的計算、納稅申報和會計處理過程與實際業(yè)務(wù)完全接軌，是現(xiàn)行制度下企業(yè)納稅會計處理的全真模擬和實戰(zhàn)演練。本書體系合理、科學(xué)，結(jié)構(gòu)嚴謹，文字簡練流暢且通俗易懂，操作步驟詳盡，取舍得當(dāng)，繁簡適宜，具有很強的理論性、操作性、示范性和實用性?！　?.現(xiàn)實性與超前性兼顧本書在講述現(xiàn)行稅收法律法規(guī)和納稅會計處理的基本理論、基本技能的同時，適當(dāng)講述某些現(xiàn)在尚未使用但即將使用的稅法與會計理論和政策法規(guī)，具有現(xiàn)實性和超前性。

內(nèi)容概要

　　《稅法與納稅會計實務(wù)》以培養(yǎng)高級專門應(yīng)用型人才為出發(fā)點，簡述了各稅種諸要素，重點講述了各稅種的應(yīng)納稅額計算、會計處理以及納稅申報等技能，理論與實務(wù)操作并重，并通過大量的例題、案例對稅法與會計核算的結(jié)合進行詳細說明。書中例題、案例列示的應(yīng)納稅額的計算、納稅申報和會計處理過程與實際業(yè)務(wù)完全接軌，是現(xiàn)行制度下企業(yè)納稅會計處理的全真模擬和實戰(zhàn)演練。《稅法與納稅會計實務(wù)》體系合理、科學(xué)，結(jié)構(gòu)嚴謹，文字簡練流暢且通俗易懂，操作步驟詳盡，取舍得當(dāng)，繁簡適宜，具有很強的理論性、操作性、示范性和實用性。

作者簡介

　　羅新運，男，1950年2月生，陜西省藍田市人。?陜西經(jīng)貿(mào)學(xué)院會計系，會計學(xué)副教授。1978年考入陜西財經(jīng)學(xué)院會計系學(xué)習(xí)，1982年7月畢業(yè)，獲經(jīng)濟學(xué)學(xué)士學(xué)位?，F(xiàn)任陜西經(jīng)貿(mào)學(xué)院副教授，中國注冊會計師，陜西成本研究會常務(wù)理事，兼任陜西三資企業(yè)培訓(xùn)學(xué)院校務(wù)委員、兼職教授，陜西秦軍會計師事務(wù)所副所長。他長期從事財務(wù)、會計理論研究與教學(xué)，自1997年開始指導(dǎo)碩士研究生。目前主要從事本科生和研究生的教學(xué)工作。結(jié)合理論研究成果與教學(xué)工作需要，幾年來共撰寫著作八部計260多萬字，其中專著1部，主編五部，譯著1部?！锻馍掏顿Y企業(yè)會計》1993年送美國佛羅里達州杰克遜威爾社區(qū)大學(xué)交流，并被西安交大等數(shù)十所院校選作專業(yè)課教材，專著《工商企業(yè)財務(wù)會計》被評為省級優(yōu)秀教材2等獎。并發(fā)表論文40多篇，其中“在社會主義市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)計劃管理工作”被《中國科學(xué)技術(shù)文庫》選入。他最近主持2項省級科研課題，一是我國利用外資的現(xiàn)狀及對策，二是《現(xiàn)代理財學(xué)》著作的撰寫工作。幾年來還到美國、比利時等國進行學(xué)術(shù)交流。

書籍目錄

第一章　稅法與納稅會計概論本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　稅法概述第二節(jié)　納稅會計概述本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第二章　增值稅法及會計處理本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　增值稅法概述第二節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計算第三節(jié)　增值稅的征管與納稅申報第四節(jié)　增值稅的會計處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第三章　消費稅法及會計處理本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　消費稅概述第二節(jié)　應(yīng)納稅額的計算與納稅申報第三節(jié)　消費稅的會計處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第四章　出口貨物退（免）稅及會計處理本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　出口貨物退（免）稅概述第二節(jié)　出口貨物退（免）稅的計算第三節(jié)　出口貨物退（免）稅的會計處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第五章　營業(yè)稅法及會計處理本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　營業(yè)稅法概述第二節(jié)　應(yīng)納稅額的計算與會計處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第六章　流轉(zhuǎn)稅附加及其會計處理本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　流轉(zhuǎn)稅附加概述第二節(jié)　流轉(zhuǎn)稅附加的會計處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第七章　關(guān)稅法及會計處理本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　關(guān)稅法概述第二節(jié)　關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算第三節(jié)　關(guān)稅的會計處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第八章　資源稅法及會計處理本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　資源稅法概述第二節(jié)　資源稅的會計處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第九章　土地增值稅法及會計處理本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　土地增值稅概述第二節(jié)　土地增值稅的會計處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第十章　印花稅法及會計處理本章學(xué)習(xí)目標本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第十一章　其他稅種及會計處理本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　車船稅及會計處理第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法概述第三節(jié)　房產(chǎn)稅會計第四節(jié)　契稅及會計處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第十二章　企業(yè)所得稅及會計處理本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　企業(yè)所得稅法概述第二節(jié)　企業(yè)所得稅的征管與納稅申報第三節(jié)　所得稅會計本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第十三章　個人所得稅法及會計處理本章學(xué)習(xí)目標第一節(jié)　個人所得稅法概述第二節(jié)　應(yīng)納稅額的計算第三節(jié)　個人所得稅的征管第四節(jié)　個人所得稅的會計處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題主要法律依據(jù)與參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅法與納稅會計概論　　本章學(xué)習(xí)目標　　了解稅法的分類，我國的稅收管理體制，納稅會計的定義，納稅檢查的定義及檢查的方式，稅款繳納的方式。熟悉稅收法律關(guān)系的定義及其主要內(nèi)容，稅務(wù)登記的內(nèi)容，納稅會計的職能，納稅會計應(yīng)當(dāng)設(shè)置和運用的會計科目。掌握稅法的構(gòu)成要素，違反稅收法律規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，納稅會計的特點，納稅會計對象包括的具體內(nèi)容，納稅會計使用的憑證，財務(wù)會計與納稅會計的聯(lián)系與區(qū)別?！　∫?、稅法的職能及原則　　第一節(jié)　稅法概述　?。ㄒ唬┒惙ǖ亩x　　稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之問在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是稅務(wù)機關(guān)征收稅款和納稅義務(wù)人履行納稅義務(wù)的法律依據(jù)?！　≡谖覈?，稅法有廣義和狹義之分。狹義的稅法是指由全國人民代表大會及其常務(wù)委員（以下簡稱全國人大及其常委會）制定和頒布的稅收法律。廣義的稅法是指除狹義法律之外，由各有權(quán)制定稅收法律的機關(guān)根據(jù)國家立法體制規(guī)定所制定的一系列法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱。本教材除特別指明外，均使用廣義的稅法概念。　　稅收是國家為了行使其職能而取得財政收入的一種形式。稅法與稅收是密不可分的，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收是稅法的具體表現(xiàn)內(nèi)容。稅收有如下特點：　　1．強制性　　強制性是指國家以社會管理者的身份，用法律形式對征收捐稅加以規(guī)定，并依照法律強行征稅。

圖書封面

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