稅法與納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

前言

　　目前，我國(guó)高等院校本科層次經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)，特別是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)專業(yè)，普遍將《中國(guó)稅制》作為專業(yè)基礎(chǔ)課或?qū)I(yè)選修課，但從教學(xué)實(shí)踐效果來(lái)看并不理想，其主要原因是缺乏合適的教材：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的《稅法》輔導(dǎo)教材，內(nèi)容較多且較為繁雜，與會(huì)計(jì)聯(lián)系不大且教學(xué)時(shí)間不允許；其他教材內(nèi)容陳舊、針對(duì)性不強(qiáng)，缺乏與會(huì)計(jì)核算應(yīng)有的內(nèi)在聯(lián)系。教學(xué)過(guò)程中，這兩門(mén)課往往有時(shí)間間隔，導(dǎo)致這兩門(mén)課程的學(xué)習(xí)和教學(xué)嚴(yán)重脫節(jié)。作者根據(jù)數(shù)十年的會(huì)計(jì)、稅法的教學(xué)實(shí)踐與研究經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為將這兩門(mén)課程合并為一門(mén)課程能有效解決這些問(wèn)題。本教材正是基于上述考慮編寫(xiě)而成的。本書(shū)除了作為高等院校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、工商管理類專業(yè)本科教育《納稅會(huì)計(jì)》的教科書(shū)，也可作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師考試的應(yīng)試者、工商企業(yè)財(cái)會(huì)人員以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)專業(yè)干部學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的參考用書(shū)?！　∨c同類教科書(shū)相比，本書(shū)具有以下特點(diǎn)：　　1.法律、政策依據(jù)——新穎 《稅法與納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》是融稅法與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)于一體的邊緣學(xué)科，既要注重稅收法律法規(guī)與納稅會(huì)計(jì)的基本理論和基本知識(shí)的講述，又要特別注意將國(guó)家最新稅收法律法規(guī)貫穿在企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作中。本書(shū)是以“企業(yè)所得稅法”（2007）及“企業(yè)所得稅法實(shí)施條例”、“個(gè)人所得稅法”（2008）及“個(gè)人所得稅法實(shí)施條例”、2008年4月底我國(guó)頒布實(shí)施的其他實(shí)體稅收法規(guī)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006）及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》為主要依據(jù)，吸收了納稅會(huì)計(jì)最新研究成果編著而成的，法律、政策依據(jù)新穎?！　?.理論性與可操作性并重——實(shí)用 本書(shū)以培養(yǎng)高級(jí)專門(mén)應(yīng)用型人才為出發(fā)點(diǎn)，簡(jiǎn)述了各稅種諸要素，重點(diǎn)講述了各稅種的應(yīng)納稅額計(jì)算、會(huì)計(jì)處理以及納稅申報(bào)等技能，理論與實(shí)務(wù)操作并重，并通過(guò)大量的例題、案例對(duì)稅法與會(huì)計(jì)核算的結(jié)合進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，因而實(shí)用性強(qiáng)是本書(shū)的又一顯著特點(diǎn)。書(shū)中例題、案例列示的應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)和會(huì)計(jì)處理過(guò)程與實(shí)際業(yè)務(wù)完全接軌，是現(xiàn)行制度下企業(yè)納稅會(huì)計(jì)處理的全真模擬和實(shí)戰(zhàn)演練。本書(shū)體系合理、科學(xué)，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，文字簡(jiǎn)練流暢且通俗易懂，操作步驟詳盡，取舍得當(dāng)，繁簡(jiǎn)適宜，具有很強(qiáng)的理論性、操作性、示范性和實(shí)用性?！　?.現(xiàn)實(shí)性與超前性兼顧本書(shū)在講述現(xiàn)行稅收法律法規(guī)和納稅會(huì)計(jì)處理的基本理論、基本技能的同時(shí)，適當(dāng)講述某些現(xiàn)在尚未使用但即將使用的稅法與會(huì)計(jì)理論和政策法規(guī)，具有現(xiàn)實(shí)性和超前性。

內(nèi)容概要

　　《稅法與納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》以培養(yǎng)高級(jí)專門(mén)應(yīng)用型人才為出發(fā)點(diǎn)，簡(jiǎn)述了各稅種諸要素，重點(diǎn)講述了各稅種的應(yīng)納稅額計(jì)算、會(huì)計(jì)處理以及納稅申報(bào)等技能，理論與實(shí)務(wù)操作并重，并通過(guò)大量的例題、案例對(duì)稅法與會(huì)計(jì)核算的結(jié)合進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。書(shū)中例題、案例列示的應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)和會(huì)計(jì)處理過(guò)程與實(shí)際業(yè)務(wù)完全接軌，是現(xiàn)行制度下企業(yè)納稅會(huì)計(jì)處理的全真模擬和實(shí)戰(zhàn)演練。《稅法與納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》體系合理、科學(xué)，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，文字簡(jiǎn)練流暢且通俗易懂，操作步驟詳盡，取舍得當(dāng)，繁簡(jiǎn)適宜，具有很強(qiáng)的理論性、操作性、示范性和實(shí)用性。

作者簡(jiǎn)介

　　羅新運(yùn)，男，1950年2月生，陜西省藍(lán)田市人。?陜西經(jīng)貿(mào)學(xué)院會(huì)計(jì)系，會(huì)計(jì)學(xué)副教授。1978年考入陜西財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)系學(xué)習(xí)，1982年7月畢業(yè)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位?，F(xiàn)任陜西經(jīng)貿(mào)學(xué)院副教授，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，陜西成本研究會(huì)常務(wù)理事，兼任陜西三資企業(yè)培訓(xùn)學(xué)院校務(wù)委員、兼職教授，陜西秦軍會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長(zhǎng)。他長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)理論研究與教學(xué)，自1997年開(kāi)始指導(dǎo)碩士研究生。目前主要從事本科生和研究生的教學(xué)工作。結(jié)合理論研究成果與教學(xué)工作需要，幾年來(lái)共撰寫(xiě)著作八部計(jì)260多萬(wàn)字，其中專著1部，主編五部，譯著1部?！锻馍掏顿Y企業(yè)會(huì)計(jì)》1993年送美國(guó)佛羅里達(dá)州杰克遜威爾社區(qū)大學(xué)交流，并被西安交大等數(shù)十所院校選作專業(yè)課教材，專著《工商企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》被評(píng)為省級(jí)優(yōu)秀教材2等獎(jiǎng)。并發(fā)表論文40多篇，其中“在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)計(jì)劃管理工作”被《中國(guó)科學(xué)技術(shù)文庫(kù)》選入。他最近主持2項(xiàng)省級(jí)科研課題，一是我國(guó)利用外資的現(xiàn)狀及對(duì)策，二是《現(xiàn)代理財(cái)學(xué)》著作的撰寫(xiě)工作。幾年來(lái)還到美國(guó)、比利時(shí)等國(guó)進(jìn)行學(xué)術(shù)交流。

書(shū)籍目錄

第一章　稅法與納稅會(huì)計(jì)概論本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　稅法概述第二節(jié)　納稅會(huì)計(jì)概述本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第二章　增值稅法及會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　增值稅法概述第二節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié)　增值稅的征管與納稅申報(bào)第四節(jié)　增值稅的會(huì)計(jì)處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第三章　消費(fèi)稅法及會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　消費(fèi)稅概述第二節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算與納稅申報(bào)第三節(jié)　消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第四章　出口貨物退（免）稅及會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　出口貨物退（免）稅概述第二節(jié)　出口貨物退（免）稅的計(jì)算第三節(jié)　出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第五章　營(yíng)業(yè)稅法及會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　營(yíng)業(yè)稅法概述第二節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第六章　流轉(zhuǎn)稅附加及其會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　流轉(zhuǎn)稅附加概述第二節(jié)　流轉(zhuǎn)稅附加的會(huì)計(jì)處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第七章　關(guān)稅法及會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　關(guān)稅法概述第二節(jié)　關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié)　關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第八章　資源稅法及會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　資源稅法概述第二節(jié)　資源稅的會(huì)計(jì)處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第九章　土地增值稅法及會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　土地增值稅概述第二節(jié)　土地增值稅的會(huì)計(jì)處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第十章　印花稅法及會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第十一章　其他稅種及會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　車船稅及會(huì)計(jì)處理第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法概述第三節(jié)　房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)第四節(jié)　契稅及會(huì)計(jì)處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第十二章　企業(yè)所得稅及會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　企業(yè)所得稅法概述第二節(jié)　企業(yè)所得稅的征管與納稅申報(bào)第三節(jié)　所得稅會(huì)計(jì)本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題第十三章　個(gè)人所得稅法及會(huì)計(jì)處理本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)　個(gè)人所得稅法概述第二節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié)　個(gè)人所得稅的征管第四節(jié)　個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理本章應(yīng)掌握的名詞、概念復(fù)習(xí)思考題主要法律依據(jù)與參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅法與納稅會(huì)計(jì)概論　　本章學(xué)習(xí)目標(biāo)　　了解稅法的分類，我國(guó)的稅收管理體制，納稅會(huì)計(jì)的定義，納稅檢查的定義及檢查的方式，稅款繳納的方式。熟悉稅收法律關(guān)系的定義及其主要內(nèi)容，稅務(wù)登記的內(nèi)容，納稅會(huì)計(jì)的職能，納稅會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置和運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目。掌握稅法的構(gòu)成要素，違反稅收法律規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，納稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，納稅會(huì)計(jì)對(duì)象包括的具體內(nèi)容，納稅會(huì)計(jì)使用的憑證，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與納稅會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別?！　∫弧⒍惙ǖ穆毮芗霸瓌t　　第一節(jié)　稅法概述　?。ㄒ唬┒惙ǖ亩x　　稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之問(wèn)在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款和納稅義務(wù)人履行納稅義務(wù)的法律依據(jù)?！　≡谖覈?guó)，稅法有廣義和狹義之分。狹義的稅法是指由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)人大及其常委會(huì)）制定和頒布的稅收法律。廣義的稅法是指除狹義法律之外，由各有權(quán)制定稅收法律的機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家立法體制規(guī)定所制定的一系列法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱。本教材除特別指明外，均使用廣義的稅法概念?！　《愂帐菄?guó)家為了行使其職能而取得財(cái)政收入的一種形式。稅法與稅收是密不可分的，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收是稅法的具體表現(xiàn)內(nèi)容。稅收有如下特點(diǎn)：　　1．強(qiáng)制性　　強(qiáng)制性是指國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，用法律形式對(duì)征收捐稅加以規(guī)定，并依照法律強(qiáng)行征稅。

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