會(huì)計(jì)繼續(xù)教育輔導(dǎo)教材·最新稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作指南

內(nèi)容概要

　　涉稅業(yè)務(wù)是財(cái)會(huì)人員的日常工作之一，稅收與會(huì)計(jì)聯(lián)系密切。稅收法律無疑是企業(yè)經(jīng)營中運(yùn)用最多的國家法律制度之一。我國2008年開始實(shí)施新企業(yè)所得稅法，2009年1月1日，三大流轉(zhuǎn)稅暫行條例和實(shí)施細(xì)則開始執(zhí)行，國家針對過時(shí)政策，采用廢除、修訂的辦法進(jìn)行了更新，為了配合新法的執(zhí)行，相繼補(bǔ)充、完善了配套措施和辦法。廣大財(cái)務(wù)人員，迫切需要系統(tǒng)掌握此類政策的最新動(dòng)態(tài)及其會(huì)計(jì)操作?！　∥覀冡槍V大財(cái)務(wù)工作者的需要，組織專家編寫了《會(huì)計(jì)繼續(xù)教育輔導(dǎo)教材：最新稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作指南》，該書針對我國現(xiàn)行16個(gè)稅種，從經(jīng)營角度出發(fā)，將日常經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅種按重要性和核算習(xí)慣排序，分10個(gè)章節(jié)核算，流轉(zhuǎn)稅排在前，非日常經(jīng)營的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅種諸如印花稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地使用稅等歸并為最后一章介紹。

書籍目錄

第一章 增值稅涉稅政策和會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 增值稅概述一、增值稅的征收范圍二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人三、稅率和征收率第二節(jié) 計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算一、計(jì)稅依據(jù)二、應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié) 增值稅的優(yōu)惠和征管一、增值稅的減免優(yōu)惠二、增值稅的稅收征管三、增值稅專用發(fā)票的管理第四節(jié) 增值稅的涉稅會(huì)計(jì)處理一、增值稅業(yè)務(wù)中的賬戶設(shè)置二、一般業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理三、特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理四、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理第五節(jié) 進(jìn)出口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理一、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算和會(huì)計(jì)處理二、出口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理第二章 消費(fèi)稅涉稅政策和會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 消費(fèi)稅概述一、消費(fèi)稅的征收范圍二、納稅義務(wù)人三、稅目和稅率第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算一、計(jì)稅依據(jù)二、應(yīng)納稅額計(jì)算第三節(jié) 消費(fèi)稅減免和征管一、消費(fèi)稅減免二、消費(fèi)稅征管第四節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理一、消費(fèi)稅業(yè)務(wù)中的賬戶設(shè)置二、一般業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理三、特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理第五節(jié) 進(jìn)出口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算和會(huì)計(jì)處理一、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算和會(huì)計(jì)處理二、出口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算和會(huì)計(jì)處理第三章 營業(yè)稅涉稅政策和會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 營業(yè)稅概述一、營業(yè)稅的征收范圍二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人三、稅目和稅率第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算一、計(jì)稅依據(jù)二、應(yīng)納稅額計(jì)算第三節(jié) 減免和征管一、營業(yè)稅減免二、營業(yè)稅征管第四節(jié) 營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理一、營業(yè)稅業(yè)務(wù)中的賬戶設(shè)置二、一般業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理三、特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加涉稅政策和會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅核算基礎(chǔ)一、納稅人二、稅率三、稅額計(jì)算四、稅收優(yōu)惠五、稅收征管第二節(jié) 教育費(fèi)附加的核算基礎(chǔ)一、教育費(fèi)附加概述二、教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)三、教育費(fèi)附加計(jì)征比率四、教育費(fèi)附加的計(jì)算五、教育費(fèi)附加的減免規(guī)定第三節(jié) 城建稅和教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)處理一、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置二、會(huì)計(jì)處理第五章 關(guān)稅涉稅政策和會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 關(guān)稅概述一、關(guān)稅的征收對象二、納稅義務(wù)人三、稅率第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算一、進(jìn)出口關(guān)稅完稅價(jià)格的確定和調(diào)整二、稅額計(jì)算第三節(jié) 關(guān)稅減免和征管一、關(guān)稅減免二、關(guān)稅征管第四節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理一、進(jìn)口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理二、出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理第六章 土地增值稅涉稅政策和會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 土地增值稅概述一、征稅范圍二、納稅義務(wù)人三、稅率第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算一、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法第三節(jié) 減免和征管一、減免優(yōu)惠二、土地增值稅的清算和征管第四節(jié) 土地增值稅的會(huì)計(jì)處理一、賬戶設(shè)置二、會(huì)計(jì)處理第七章 資源稅涉稅政策和會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 資源稅概述一、納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人二、資源稅的稅目、稅額第二節(jié) 計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算一、計(jì)稅依據(jù)二、應(yīng)納稅額計(jì)算第三節(jié) 資源稅的減免和征管一、資源稅的減免二、資源稅的征收管理第四節(jié) 資源稅涉稅會(huì)計(jì)處理一、賬戶設(shè)置二、會(huì)計(jì)處理第八章 企業(yè)所得稅涉稅政策和會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述一、企業(yè)所得稅的征收對象二、納稅義務(wù)人三、稅率第二節(jié) 收入和扣除項(xiàng)目一、收入總額二、不征稅收入和免稅收入三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目四、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和扣除第三節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算二、核定所得稅的計(jì)算三、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 減免和征管一、企業(yè)所得稅減免二、企業(yè)所得稅征管第五節(jié) 源泉扣繳一、扣繳義務(wù)人和扣繳方法二、稅源管理和征收管理三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理四、后續(xù)管理五、法律責(zé)任第六節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理一、所得稅會(huì)計(jì)處理的基礎(chǔ)知識二、企業(yè)所得稅的賬戶設(shè)置三、遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)四、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)第九章 個(gè)人所得稅涉稅政策和會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人二、征收范圍三、稅率第二節(jié) 計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算一、計(jì)稅依據(jù)二、應(yīng)納稅額計(jì)算第三節(jié) 減免和征管一、減免政策二、個(gè)人所得稅征管第四節(jié) 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理……第十章 其他稅種涉稅政策和會(huì)計(jì)處理

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（二）征稅范圍的具體規(guī)定增值稅的征稅范圍除了上述的一般規(guī)定以外，對于實(shí)務(wù)中某些特殊項(xiàng)目或行為是否屬于增值稅的征稅范圍，還需要做出具體確定。1.屬于征稅范圍的特殊項(xiàng)目（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅，其中：交割時(shí)采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人。期貨交易所增值稅按次計(jì)算，其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷項(xiàng)稅額，期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。交割時(shí)采取由供貨的會(huì)員單位直接將發(fā)票開給購貨會(huì)員單位的，以供貨會(huì)員單位為納稅人。（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（3）典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，均應(yīng)征收增值稅。（4）集郵商品（如郵票、首日封、郵折等）的生產(chǎn)以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的，均征收增值稅。（5）郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。（6）電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。2.屬于征稅范圍的特殊行為（1）視同銷售貨物行為。單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；

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